企業(yè)財務管理中內部控制的強化措施

周云飛 四川蒙牛乳業(yè)銷售有限公司

企業(yè)財務管理影響社會經濟發(fā)展，財務管理與企業(yè)息息相關。企業(yè)長遠發(fā)展、科技創(chuàng)新、提升公司綜合實力，要以財務管理為基礎。因此，企業(yè)加強財務管理顯得尤為重要。

一、內部控制對于企業(yè)財務管理的作用與意義

（一）確保資金鏈條的穩(wěn)定

經營企業(yè)需要充足的資源和穩(wěn)定的資金鏈。為確保這兩項能夠符合要求，必須妥善開展公司內部控制工作，確保財務管理的有效開展，確保公司資金安全和經營發(fā)展。財務管理內部控制主要包括資金周轉、成本與成本管理等方面。這些都可以幫助企業(yè)優(yōu)化自身資源，有效拓寬企業(yè)的經濟來源，提高經濟效益。

（二）保證財務信息準確可靠

在財務管理中，內部控制必須貫穿全過程。日常業(yè)務費用、財務信息、收入和費用的各種會計處理都需要仔細審查和執(zhí)行。公司各部門在日常工作中產生的各種收入和費用以及信息資料。在進行內部控制時，與財務部門的正常、有序的溝通可以幫助公司的其他部門以及相互制約和影響，從而提供更加準確可靠的公司財務信息，避免投機取巧或偽造不正確會計信息的現象。財務人員嚴格控制和管理，有效控制業(yè)務過程中虛假、不科學的財務信息，營造更好的內部控制環(huán)境，促進公司財務信息更加準確、可靠。

（三）促進企業(yè)經濟效益最大化

在業(yè)務發(fā)展過程中，公司的最終目標是最大限度地提高運營效率。這也是實施內部控制和財務管理最實際的方法。通過內部控制提高盈利能力和企業(yè)管理水平，控制和刺激成本和資本運作，提高財務管理人員的技術素質。鼓勵企業(yè)充分開展市場評估分析，并結合自身實際經營情況，實現經濟效益最大化。有效分析計算各方面，規(guī)避風險，建立更加科學合理的薪酬機制，調動公司員工積極性，為公司長遠發(fā)展作出貢獻，實現公司經濟效益最大化。

二、企業(yè)財務管理過程中內控管理狀況分析

（一）企業(yè)內控管理制度不完善

我國對各類公司財務管理內部控制制度的研究尚處于起步階段。與國外發(fā)達國家相比，我國公司財務管理及相關資金的內部控制體系不完善、不夠合理，兩者之間沒有一定的連續(xù)性和協調性，不符合公司的特點和結構。在工作流程和組織結構的組織上比較復雜和混亂，管理層在進行財務決策時，相關數據和結構的復雜程度影響了決策的效率和實施的可行性。公司內部不同部門員工的工作權限和分工不夠明確，任務不統(tǒng)一。隨著某些問題的出現，也出現了相互推諉的現象，嚴重阻礙了公司的快速發(fā)展，導致公司的戰(zhàn)略發(fā)展過程沒有達到一定的目標，跟不上時代的潮流。目前，大多數企業(yè)對內控管理還缺乏約束性意識，難以進行具體的實施過程。

（二）企業(yè)內控環(huán)境基礎較薄弱

公司必須根據自身的發(fā)展水平和市場環(huán)境，確定合適的條件，調整自身的內部控制環(huán)境和內部控制制度，并公布相關的指引和程序，從而提高公司效益和經營效率。促進各種內部準則和控制戰(zhàn)略的落實、有效實施各項戰(zhàn)略決策。然而，在當今大多數公司中，財務管理和內部控制的基礎相對薄弱，管理方法單一，董事會的監(jiān)督只是表面化，不能保證公司決策的有效監(jiān)督和執(zhí)行，導致工廠績效和相關目標的管理無法實現。此外，一些維持公司間交易所必需的常設機構沒有得到任何關注，一些公司甚至沒有建立與業(yè)務發(fā)展有實際關系的適當設施。同時，缺乏監(jiān)督和監(jiān)控措施，導致部分集團員工利用法律漏洞，質疑法律主權，造成公司內部控制環(huán)境不良。

（三）會計信息失真

在財務管理過程中，信息是工作的主要依據和內容。在內部控制體系不完善的背景下，財務管理信息提供不及時，也存在一定的偏差。部門之間沒有有效的溝通和信息交流，管理層在財務管理過程中沒有過多關注結構和系統(tǒng)知識，相關財務信息的虛假陳述嚴重，缺少準確性和可靠性。當會計信息失真導致虛報、壞賬時，很容易鉆空子、造假、貪污，不利于業(yè)務的正常發(fā)展。

（四）缺乏明確內控管理和風險管理措施

在企業(yè)的發(fā)展過程中，內部控制和風險管理的引入也存在很多問題。第一，公司對內部控制和風險管理認識不足，缺少充足的重視度。同時，也沒有明確的相關內部控制和風險管理措施，也沒有建立相應的機制。作為我國市場經濟不斷發(fā)展的一部分，所有企業(yè)都伴隨著風險。其次，即使有的企業(yè)制定了相應的風險管理措施，相關人員也沒有嚴格遵守，管理層也缺少對其的關注度。這使得風險管理措施的應用非常不切實際，使企業(yè)的控制風險呈現出隨意性，影響企業(yè)未來的發(fā)展[1]。

三、企業(yè)財務管理內部控制的強化措施

（一）營造良好的內控管理氛圍

良好的內部控制管理氛圍能夠促進企業(yè)進行風險評估和控制。因此，首先要加強公司內部控制管理的推廣，使員工對其有更深入的了解，為建立和完善公司內部控制管理體系奠定基礎。這就要求企業(yè)管理層不僅要意識到內控的重要性并不斷努力，還要企業(yè)員工積極協作、積極參與，才能充分調動員工和管理層的工作積極性，營造良好的管理工作環(huán)境。公司內部控制和推進管理工作可以順利運行。公司的財務管理流程還必須與內控管理部門充分合作，促進其與其他部門的互動、協作和共享。每個人都承擔自己的責任，使公司的內部控制系統(tǒng)能夠更順暢地運行[2]。

（二）健全完善的內控制度體系

需要改進和加強內部控制，以促進更加規(guī)范的財務管理并支持戰(zhàn)略性企業(yè)目標。第一點是在公司運行的同時，各個部門和員工的分工和職責要明確。不同的經理和員工必須適應其工作的具體情況和實際情況。應明確公司和市場開發(fā)的職位、每個員工的技能和職位的需求。“按崗設人、按事設崗”的原則應貫穿于公司內部控制和管理的全過程。只有這樣，才能調配不同的人力資源，讓所有財務管理人員清楚地了解自己的職責和職責范圍，鼓勵不同的員工相互制約，促進內部控制制度的有效實施，順利開展內部控制。形成良好的內部控制管理結構。第二點是人們要不斷實踐、優(yōu)化和完善財務管理工作流程。嚴格審核相關會計憑證和核對程序，認真審核客戶名單和項目名稱，設立專門的匹配部門，負責相關轉賬和財務收支的抓取，并對財務收支進行分類財務管理，精簡企業(yè)財務管理流程，提高運營效率，推廣財務管理標準和法規(guī)。

（三）提升財務管理人員專業(yè)技術與綜合素質

解決會計信息存在嚴重偏差的問題，需要全面提高財務管理人員的素質，對其專業(yè)技能進行評價。招聘經理的第一步是驗證其道德素質、專業(yè)技能、領導能力等，以及相關財務經理證書的真實性。第二步是要加強對公司管理人員的培訓，提高他們的職業(yè)技能、職業(yè)道德和法律素養(yǎng)?！胺锤边@個詞必須扎根于每個人的腦海中。一旦發(fā)現員工違反職業(yè)規(guī)范，應采取嚴厲措施，規(guī)范其他財務管理人員的行為，提高職業(yè)道德意識，提高內控體系運行規(guī)范化水平。最后，要在公司內部設置一個后備軍，使用高素質、高技能的復雜財務管理人才作為后備資源。采取多種人才激勵措施，吸引頂尖人才，增加活力，同時后備軍的組建還可以提高公司財務管理人員的積極性和意識，有助于提高公司財務管理的整體有效性[3]。

（四）明確內控與風險管理措施

明確內部控制和風險管理措施，首先要對公司進行全面的風險評估，評估和分析事件發(fā)生的可能性及其對公司的影響程度，并根據實際情況作出適當的決策。公司情況及公司風險程度對于風險行為，選擇合適的技術風險評估，確保風險評估能夠產生明確的影響。其次，人們需要分析風險應對計劃。有必要考慮公司在計劃實施后是否有殘留的風險和影響，并在考慮每個計劃的成本和與之相關的收益的情況下選擇最佳應對計劃。最后，需要建立風險管理架構體系，在分析相關風險的可能性和影響后，根據業(yè)務風險可接受的水平，選擇合適的方案，建立合適的操作風險管理架構和體系。有效落實公司內部控制的建立。從上到下，從不同的高層管理人員到不同的部門成員，所有員工都必須作出貢獻并承擔相應的責任，才能形成一個連貫的組織體系。根據不同的業(yè)務層次和風險管理中心點制定合適的措施，然后根據自身發(fā)展水平和業(yè)務情況選擇合適的風險管理架構體系，并根據市場環(huán)境和風險隨時調整策略，以確保實現公司戰(zhàn)略目標的實際需求[4]。

四、結束語

加強企業(yè)財務管理和內部控制措施，可以提高企業(yè)財務管理效率和工作速度，有效解決企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的各種問題，為企業(yè)的長期、穩(wěn)定的發(fā)展作出貢獻。在加強內部控制管理的過程中，有必要提高經理和財務經理的專業(yè)意識和技能，為公司的財務管理創(chuàng)造良好的環(huán)境，并使公司各個領域的管理意識提高，同時運用不同的管理制度來解決各種問題，以提高風險承受能力，保證企業(yè)的高效快速發(fā)展。