企業財務內部控制存在的問題和對策研究

劉廣辰 赤峰環保投資有限公司

現階段，各個企業在經營發展的過程中存在一定的問題，對于財務內部控制缺乏完善的機制，對其重要性缺乏正確認知，沒有給予足夠重視，工作人員能力水平不足等問題，對企業的健康長遠發展產生影響。

一、財務內部控制概述

財務內部控制，主要基于國家硬性管控需求下，對企業其財務行為進行控制限定，確保企業規范經營情況，促進企業可健康、安全發展，提升內部控制成效。企業進行財務性內部控制，既有利于外部利益相關者對企業開展監督，還有利于規范內部行為，保障企業業務順利進展，取得較高應用收益。內部控制指引及會計準則等相關法規對企業財務信息報出形式和內容提出規定，以此來要求財務部門能認真落實內控制度，約束會計人員的信息處理工作，使會計信息更為準確、真實，還可有效幫助經營人員完整構建出運營體系，促進運營決策的制定。因此財務內部控制著重關注企業的發展情況，以各類業務數據為信息化建設要素，最終促進企業獲得更為完整的經濟效益成果，助力企業健康成長[1]。

二、財務內部控制中存在問題

（一）缺乏專業人才

企業財務內部控制工作的有效開展需要專業人才的支持和保障。但是，大多數企業在內部控制工作開展中缺乏專業人才，對于人才隊伍建設沒有引起高度重視。企業內部相關管理人員對于現代化資本運營沒有充分的了解，管理觀念相對比較落后，將工作的核心主要集中在企業短期發展的利益，難以滿足企業現代化可持續發展的實際需求。部分財務工作人員在工作中對自身崗位職責不清晰，缺乏創新思想意識，對內部控制工作水平的提升產生一定的阻礙。另外，部分財務人員自身缺乏較強的職業道德素養，經常出現虛假財務報告等事件，造成市場環境逐漸惡化，對企業的發展決策產生一定影響，不利于企業在新形勢下的進步和持續發展。

（二）缺乏有效的內部監管

目前，我國市場經濟體制逐漸完善，但是對于部分行業和領域中依然存在日常運營行為不規范、經濟管理制度不完善等多方面的問題。部分企業對于財務內部控制工作的重要性認知較低，沒有足夠重視，經常存在偷稅漏稅等相關財務問題。企業對于財務內部控制工作力度不足，存在較多的管理缺陷和問題，對企業的健康發展產生不利影響。企業發展是市場經濟發展的關鍵基礎，需要對內部審計控制工作進行高度重視，建立健全符合企業健康發展的制度體系，增強內部監督管理，保證工作人員日常行為規范性，防止存在各種違規事件的發生[2]。

（三）財務管理制度和內部控制模式存在沖突

實際上，在新時期的公司經營管理中，財務管理與內部控制是沒有聯系的，它們所建立的財務管理體系和內部控制模型是矛盾的。這極大地限制了企業現代化的發展。例如，在市場經濟中，公司必須進行廣泛的預算管理，為公司的戰略規劃和發展提供財務保障。但是，他們仍然在公司的財務管理中使用傳統的管理方法，而忽略了預算控制的整體管理。

（四）缺乏正確認知

部分企業對于財務內部控制的重要性沒有正確認知，缺乏足夠的重視。管理人員自身工作經驗和業務能力需要進一步提升，對于財務內部控制的相關專業知識和理論體系了解不全面，同時缺乏豐富的實踐經驗。部分企業的管理人員自身文化素養不足，對企業的整體發展沒有進行深入的研究和分析。另外，企業沒有構建財務內部控制環境，工作人員缺乏對內部控制工作開展參與的積極主動性，造成相關規章制度在員工日常工作中沒有全面落實執行。

（五）缺乏完善的管理體系

我國社會經濟發展迅速，各類企業面臨的市場競爭日益激烈，造成部分企業在經營管理的過程中過于注重企業經濟效益，在一定程度上忽略了財務內部控制。另外，企業內部控制工作開展過程中受到多種因素影響，造成相關制度沒有在工作人員日常工作中全面落實執行，無法實現理想的制度落實效果，造成經營管理處在混亂的狀態。部分中小型企業的財務管理人員兼顧內控控制工作，對于財務工作的管理沒有實現有效的約束，很容易造成企業內部資金流失等多方面的財務問題。部分企業缺乏完善的財務內部控制管理體系，對于日常經營管理的過程中存在較多的不規范行為沒有及時進行調整，同時缺乏系統性的管理機制，造成日常運營活動中對資金進行盲目使用，不能充分發揮資金最大化利用價值，對企業的健康發展產生嚴重影響。

三、企業財務內部控制有效策略

（一）強化內部監管

企業管控人員對財務內部控制進行足夠重視，樹立內部控制思想意識，增強對相關工作的審計和管理力度，創造良好的內部控制環境和工作氛圍，保證內部控制相關措施在日常工作中的全面落實和執行。企業要積極開展監督管理工作，對于內部控制管理執行的過程中存在相關問題或者落實不到位的情況，財務針對性的處罰手段，并且對相關錯誤行為進行及時糾正，全面有效發揮內部控制的相關職能。社會需要對企業財務內部控制強化監管，在內部控制工作開展的過程中，社會相關機構和政府部門需要結合相關法律法規，加強內部控制審計和外部監督力度，從根源上對內部控制不良財務問題進行有效預防，促進企業樹立責任意識，嚴格按照法律規定實行監督管理工作，充分發揮外部監督管理的重要作用，保證內部控制工作的規范開展，促進企業各類生產經營活動有序開展[3]。

（二）構建專業化的人才隊伍

人才是企業發展的必要元素，也是現代化發展的基礎依據。在我國財務制度改革的大環境下，企業的財務管理工作面臨著更多的內容和風險，一體化發展成為未來發展的必然趨勢。因此，現階段的財務管理工作已經不再拘泥于核算工作和財務報表的報備，開始轉向信息化管理和綜合化統籌，呈現出一種多樣化的發展趨勢。在這種情況下，企業若想更好地發展，就需要高標準選才，必須引進具有創新能力的雙創型人才，引進兼具專業素質和動手能力的復合型人才。

（三）完善風險管理機制，樹立財務風險意識

許多企業的資金來源都來自銀行貸款。在這種情況下，需要考慮用于發展業務的進出資本和成本。因此，當企業改進內部控制系統時，必須進行風險管理。企業可以建立一個全面的預警系統，一個風險控制指標體系。在這個系統中，各種指標都有詳細的規定，還必須組成專門的團隊來分析企業的財務風險，以便使風險意識可以作為內部控制的一個更重要的內容被規范。外部風險的評估非常重要，有必要加強對其自身運行狀況的是否正確進行內部分析和評估，尤其是金融活動的風險與收益之間的關系。

（四）更新內部控制手段

企業結合信息化技術，及時更換風險管理方式，結合信息化技術，構建科學的財務管理系統，借助大數據技術來搭建管理平臺，從而在財務風險內部控制時，能夠通過財務管理系統及時獲取到有用的信息，提高財務信息的收集與分析效率。與此同時，建立相應的審核機制，對財務信息進行再三把關，加強風險識別、分析與評價，確保財務信息的真實可靠，從而提高企業的經營活動的安全性，保障企業資金利用效率，防止出現財務危機，有助于提高企業的財務管理水平。

（五）提升對財務內部控制的正確認知水平

企業在財務內部控制建設工作開展的過程中，需要將相關專業理論和實踐進行有機融合，促進管理人員對相關專業知識和管理技能的學習和研究，同時對市場經濟發展的規律進行深入了解和分析，對財務內部控制建設的重要性進行正確認知，對企業自身發展的實際需求充分了解，積極根據科學合理的理論體系積極開展財務內部控制的建設工作，提升工作的質量和效率。我國經濟發展正在積極進行轉型，企業要結合時代發展的實際情況和自身發展的實際需求，積極轉變以往的經營管理理念，引進先進的管理觀念，建立更加符合企業自身發展的財務內部控制建設，提升企業經營管理水平和效率。管理人員可以將內部會計模式逐漸向管理控制模式進行轉變，結合企業發展戰略性目標，制定內部控制發展目標，同時對企業各種生產要素進行全面研究和分析，對利潤和成本等相關內容進行重點管理，為企業領導者制定企業發展戰略決策提供有效的參考依據。企業管理人員根據自身發展特點，建立具有特色的內部控制體系結構，實現開放性控制模式，堅持積極開放的指導思想，同時對相關法律法規、規章制度和外部環境等相關因素進行綜合性考量，保證財務內部控制建設的全面性，提升整體的管理水平。

四、結束語

時代在不斷進步和發展，經濟實現高質量發展階段，對企業的經營管理能力提出更高要求。鑒于財務內部控制工作在企業中所起到的重要價值，企業需要進一步增強對工作的關注力度。企業要對自身財務內部控制中存在的問題進行全面分析，建立完善的管理體系，加強人才隊伍建設，強化監管力度，保證財務內部控制建設發揮最大化價值，促進企業健康持續發展[5]。