新個稅改革6 項專項附加扣除重點問題探討

衣紹慧 煙臺市市政養護中心

近年來，我國經濟體制不斷完善，刺激經濟增長的因素增加，為實現社會公平與效益，需要通過開展新個稅改革的方式實現專項附加扣除，推動國民經濟穩健增長。在新個稅改革中，重點對6 項專項附加扣除內容進行規定，為月收入在5000 元到30000 元之間的群體減負，幫助其緩解經濟壓力，促進國民經濟發展。

一、新個稅改革專項附加扣除存在問題

在新個稅改革中，重點針對6 項專項附加扣除問題進行明確，包括子女教育費、繼續教育費、贍養老人費、住房貸款利息費、住房租金專項費與大病醫療專項費。在執行上述專項附加扣除過程中，主要存在以下問題。

（一）群眾對改革認知不足

在新個稅改革中，將子女教育、老人贍養、住房貸款等六項附加扣除，使個稅的功能與優越性充分體現出來，對提高群眾收入水平具有極大促進作用，使居民擁有更多可支配收入。但在實際落實中，6 項附加扣除要求公民個人申報、提交相應資料，因部分群眾對新個稅改革認知不足，未能清楚意識到扣除政策的重要意義，未主動到辦公機構提交資料，導致制度執行難度增加、落實范圍較小、推廣速度緩慢，與改革初衷相背離。

（二）配套機制建設落后

以贍養老人專項附加扣除為例，該規定落實中應明確被贍養對象，即納稅人的父母、養父母，但配偶父母無法享受該政策。同時，因專項附加扣除的配套機制建設落后，在執行中可能出現納稅者個例情況難以下手的問題，對稅務人員業務能力與職業素養提出嚴格要求，不利于為納稅人提供更加優質的服務。此外，6 項扣除還涉及諸多組織機構，不同機構之間相互獨立，缺乏密切的聯系，進而影響辦事效率提升[1]。

（三）改革監管力度不足

在時代發展下，部分居民受享樂主義、拜金主義等思想影響，導致經濟犯罪行為產生。個稅征收具有涉及范圍廣、資金量大等特點，在改革中一旦監管力度不足很容易出現偷稅漏稅、資料造假、報名頂替等情況，危害國民經濟發展。對此，稅務部門應加強對6 項附加扣除的監管，認真細致的核查居民提交的信息，確保信息真實可靠。

二、新個稅改革專項附加扣除的執行措施

（一）加大宣傳力度，提高群眾認知

在6 項附加扣除政策落實中，因部分群眾受思想認知影響，未能參與到政策之中享受應有待遇。對此，稅務機構應堅持因地制宜原則，與當地街道辦事處、居委會攜手，加大政策宣傳力度；相關組織與部門也應積極拓展新個稅改革內容宣傳，通過開展社區實踐活動、電視、網絡媒體等方式，引導群眾關注專項附加扣除政策內容，由此提高群眾認知，使更多人參與其中享受福利。同時，稅務從業者還可在社區內開展專題講座，幫助群眾更好的了解參與申報時需要準備的材料，稅務人員審核中應重點審核哪些內容等，便于納稅人提前準備好申報材料，縮短業務辦理時間，簡化申報流程，提高辦事效率。

（二）優化改革內容，健全配套機制

對于配套機制建設落后問題，稅務機構應站在國計民生立場給予高度重視，不斷優化和完善改革內容，使6 項附加扣除的配套機制得以健全，具體措施為：一是優化改革內容，針對個稅改革的具體內容，積極開展稅務人員教育、培訓工作，從本質上提高人員業務技能與綜合素養；二是立足實際情況，完善6 項附加扣除操作規范與相關標準，為稅務從業者日常工作開展提供參考，并堅持與時俱進原則不斷調整和改善，使其更好的解決各類潛在問題，促進稅務工作效率與質量提升；三是引入先進信息技術，創建電子信息平臺，將6 項中子女教育、老人贍養、住房貸款等內容錄入其中，加強與之相關組織和機構間的聯系，明確彼此的責、權、利，鼓勵開展網絡辦公，促進6 項附加扣除落實效率提升[2]。

（三）提高監管力度，重視改革評價

在新個稅改革執行中，6 項附加扣除應提高監管力度。納稅人在熟悉新個稅改革相關政策后，根據稅法實施規定，采集有關資料到稅務機關辦理業務。稅務機關會對納稅者提供信息進行抽查，重點核實申請內容是否符合實際情況，避免出現信息偽造、冒名頂替等情況。以住房貸款附加費為例，在納稅者提交該項業務所需資料后，應保留住房貸款合同與還款憑證，便于稅務機構后續核實。此外，稅務部門還會尋找第三方證據，如納稅人房屋租賃信息、公積金貸款償還信息等，進一步核實提交資料的準確性。此外，還要求稅務人員重視改革評價工作，定期對過去一段時間的工作進展進行總結，評估存在的優缺點，并及時采取優化策略，切實增強稅務從業者鑒別申報資料、梳理扣除關系等能力，使該項政策能夠優質高效的落實。在改革評價工作中還應創建專門的評價機制，不但要憑借從業者的培訓質量，真正落實培訓工作，還要對工作流程與質量進行檢驗，由此提高工作效率與質量。除此以外，還應將稅收在宏觀調控中的作用充分發揮出來，促進群眾生活水平不斷提升，推動國民經濟長久穩健發展。

三、結語

綜上所述，在社會經濟飛速發展下，相關部門加強稅收制度改革，新個稅改革工作逐漸落實完善。近年來，該項改革在群眾認知、配套設施、監管等方面存在的問題逐漸暴露出來，要求稅務部門通過加大宣傳、優化改革內容、提高監管力度、注重改革評價等方式，促使各項措施落實到位，進而取得更加理想的改革成效。