淺析會計電算化背景下的企業(yè)內部控制管理現狀及對策

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一、會計電算化背景下的企業(yè)內部控制管理現狀

（一）內控評價主體獨立性不足

企業(yè)建立內部控制評價體系時，第一步要做的就是明確評價主體。一般情況下責任主體為領導層，當前企業(yè)體制改革尚未完成的情況下，企業(yè)內部依然受到傳統(tǒng)管理模式的影響，造成評價主體獨立性不足，經常性受到其他部門、領導干部的制約與影響。

（二）內控評價方法科學性不足

實際中一些企業(yè)依然沒有擺脫傳統(tǒng)經營理念的影響，習慣采取傳統(tǒng)內部控制評價方法，不考慮企業(yè)發(fā)展實際情況，直接影響到評價結果準確性的提升。

同時，企業(yè)內控評價傳統(tǒng)方法主要為定期評價，也就是根據規(guī)定好的時間與內容評價企業(yè)的經營管理活動，沒有做到實時監(jiān)控，不利于評價效果提升。但企業(yè)改革新常態(tài)環(huán)境下，這種被動評價方式無法滿足實際需求，需要企業(yè)主動尋求新的評價方法。

（三）內容評價指標的選取不當

企業(yè)日常經營管理時涉及諸多方面的內容，如股權、財務及稅務等，這些內容都會影響到內部控制。因此選取內部控制評價指標體系時，需要全方位考查企業(yè)經營情況，確保評價體系與生產要素之間相互配合。

就當前實際情況來說，相當一部分企業(yè)內部控制評價指標選取單一或不合理，無法全面評價企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)，影響到內部控制評價體系作用的發(fā)揮。如，從事航運的企業(yè)參考機械制造企業(yè)的指標選擇內部控制指標，直接影響到內部控制評價效果。

二、會計電算化背景下的企業(yè)內部控制管理優(yōu)化措施

（一）營造良好內部控制環(huán)境

企業(yè)在文化建設、組織結構以及管理體制方面都要進行有效的改善，讓每一個員工都清楚地認識到本崗位工作所面臨地內控風險，同時提升對內控風險的重視程度，不斷降低內控風險，逐漸完善風險預防制度。此外，對財務制度中不合時宜的部分及時調整，保證監(jiān)督管理的權威性，進一步規(guī)范財務管理工作。發(fā)揮國家力量的作用，發(fā)揮審計機關與財政部門的作用，避免出現財務問題，保證企業(yè)良好運營。

信息可以分成原始信息和加工信息，且這兩種信息需要再經過簡單處理按照內部消息和外部消息這兩種類型提供給相關部門；信息的審核與處理也相當重要。要由相關部門對信息進行相應的分析以及審核的工作，同時必須對信息源頭的有效性、真實性和全面性進行審核確認，對于篩選出來的相對重要的信息必須及時通過恰當的渠道反饋給企業(yè)的董事會高層，且企業(yè)的管理人員應該培養(yǎng)這樣一種能力，即對信息有較高的敏感度，以便針對企業(yè)信息出現的問題進行相應的處理。

（二）做好企業(yè)內部審計工作

構建企業(yè)內部審計體系時要從上自下開始，管理層必須全力支持內部審計工作，給內部審計部門相應的權利，負責人承擔雙重報告的履行責任，需要向董事會與管理層報告相關工作，這點不會因為外界因素干擾而變化。因此，可以利用復核技術在其他業(yè)務中開展審計工作，利用強化財務信息的方式有效控制審計風險，促進內部審計質量的提升。

在內部審計過程中，審計人員應該隨時關注資金的運營情況和業(yè)務需求的匹配程度，并重視做好全面的預算管理。通過這種方式，企業(yè)不僅可以實現資金和資源的優(yōu)化配置，同時還能降低融資的風險。企業(yè)的預算管理，需要保證全面性，財務部門需要對各項業(yè)務進行全面考察，同時明確相關部門的責任，制定經營目標，在實際工作中結合具體情況調整相應的預算。

（三）選擇合適內控評價方法

一是詳細評價法，即企業(yè)將自身當前內部控制標準或現有體系架構作為參考對象，對其有效性展開系統(tǒng)性、全面性評價，同時對內部控制各環(huán)節(jié)內容進行全面、細致的分析，借助對比分析法以及內控預期手段，對其最終結果進行全面評價；二是風險基礎評價法，即根據當前企業(yè)所推行的戰(zhàn)略目標提前展開風險評估，同時確定當前風險系數，根據風險程度開展內部控制及相關應對計劃，而且針對企業(yè)內控設計風險的有效性展開評估，堅持做到事前分析、事中防范、事后監(jiān)督和評估，對整個過程中內控涉及的缺陷展開討論，做到查漏補缺。另外，鑒于企業(yè)運營目的差異性，需要在來開展內控評價前針對其戰(zhàn)略目標進行詳細解讀，確保內控評價導向性更強，更具針對性。

三、結語

總之，新常態(tài)下企業(yè)內部控制評價體系的構建，需要根據企業(yè)實際情況搭建合適的評價體系框架，塑造良好的內控氛圍，重視內部審計工作的開展，選擇合適的內部控制評價方法，推動企業(yè)深化改革。