企業內部審計風險及其防范措施

方東 中鐵四局集團電氣化工程有限公司

在企業發展過程當中，常常受到很多因素影響，特別是內部審計風險問題，對企業健康發展影響極大。為此企業必須要充分重視，內部審計風險問題，并加強研究有效的防范措施，構建完善的審計審計制度，采取科學合理的審計方法，控制和減少企業內部審計風險問題，同時讓企業員工時刻保持積極向上的工作態度，共同提高企業經營效益，為企業持續健康發展奠定堅實的基礎。

一、企業內部審計風險產生的原因

（一）會計工作與審計工作的時滯性

在企業當中會計部門和審計部門是兩個彼此獨立的部門，會計部門負責經濟業務信息的記錄與處理，而審計工作都是在事情發生之后才開展相應的審計工作，這就引發審計工作和會計工作之間存在明顯的時滯性。同時會計在記錄與處理信息方面用時相對較短，而審計工作用時較長，這樣一來，引發審計工作和會計工作之間出現明顯的時間差，導致企業內部審計風險不斷加大。

（二）審計人員素質水平不高

內部審計工作人員知識能力還較為薄弱，審計技能素養還亟待提升，在綜合管理方面依然存在很大不足，影響審計工作的高效開展，使得審計工作質量很難保障審計風險也由此增大。而且，一部分當中很多工作人員是由財務部門所轉來，在審計方面沒有完善的審計知識框架，審計工作開展過程當中不科學，不嚴謹，難以對現代審計技術高效利用，不僅影響工作質量還極大地增加了審計風險。

（三）審計工作漏洞問題

在內部審計方面管理制度還不是非常完善，有很多漏洞存在，缺乏完善的審計程序，以至于審計工作有很多誤差存在，極大的增加了審計風險，審計工作開展過程當中不規范，不標準，沒有制定詳細的計劃，引發了許多風險問題。也有的工作人員在審計工作當中責任感不強，無法有效保障審計工作質量。

（四）缺乏完善的審計法規

當前在企業內部審計方面還缺少較為完善的審計法律法規。以至于很多工作人員在審計數據關系處理過程當中，很不規范，大大降低審計工作精準性，更難以有效的解決遇到的各種問題，使得風險因素不斷加大。而且由于缺乏完善的審計法規，導致此項工作的權威性以及應用性被削弱，工作當中出現很多問題，很難保證工作質量。

（五）審計計算方法滯后

基礎算法是我國內部審計工作主要應用的算法，審計數據利用抽樣來進行統計，總體特征進行推斷，以至于樣本審計極易發生一些誤差，由于審計工作方法不科學使得審計風險逐漸加大。而且很多審計項目缺乏深入的研究，在處理審計數據方面太過片面，一些審計報告無法追根溯源，極大的增加了審計工作難度，審計工作開展過程當中對企業內部管理系統過分依賴，使得審計數據風險不斷加大。

二、降低企業內部審計風險的方法

（一）構建獨立的審計部門

為了控制和減少企業內部審計風險，應當構建獨立的內部審計部門，管理層與董事會對部門進行直接管理，使審計部門的地位和權限得到有效保障，而且借助一些實質手段是內部審計部門獨立起來，給工作人員提出嚴格要求，必須要對相關規定制度認真遵守，保持強烈的責任心，確保審計工作的公平公正開展，增強其職業素養與道德水平，提高內部審計工作質量，為企業發展奠定堅實的基礎。

（二）對企業內部審計制度認真遵守

企業內部審計機構應當結合實際，構建完善的審計計劃與方案，將審計底稿給列出，并進行審計報告填寫。對企業動態給予更多關注，不將審計制度給泄露，嚴格依照相關規定科學合理的開展審計工作，對企業內部風險展開詳細評估，并在工作實踐不斷的進行經驗教訓方面的總結，在我國相關法律法規規定向在我國相關法律法規規定下科學合理的進行有關經濟活動，同時依照標準實施相應的財務活動。企業應當對工作人員定向培訓，增強其責任感，保持嚴謹的工作態度，為企業內部審計工作的高效開展奠定堅實的基礎。

（三）改進企業內部審計方法

對企業審計操作技術有效的進行改進，普及應用計算機技術，強化無紙化管理，為企業資本高效運轉，奠定堅實的基礎，有效縮短工作人員在審計方面的時間投入，推動審計工作的高效開展。同時對企業內部審計工作專業處理方法有效改進和提升。工作人員可以選擇風險基礎審計，以及工作當中的風險展開詳細的分析和研究，對審計風險大小做出準確判斷記住先進的工作方式，使各種審計風險控制到最低，在風險基礎審計過程當中，還可以有效連接審計過程以及審計風險，對客戶風險控制程度展開具體分析，并對風險產生的因素進行研究，使審計風險降到最低。

（四）增強企業內部審計人員的工作素養

對企業審計工作人員加大培訓力度，使其工作能力和工作素養得到全面發展，調動單位審計工作人員與其他企業審計工作人員共同進行交流，彼此取長補短，增強整體能力和素養，加強新員工審計能力考核工作，另外還要對全體審計工作人員加強定期考核，工作表現積極質量高的工作人員，進行相應的獎勵，調動其工作積極性，保證更高質量的開展內部審計工作。

（五）完善企業內部審計規章制度

為了完善企業內部審計工作，降低審計工作的風險，需要完善企業審計規章制度，讓審計工作更加規范、標準。同時，審計機構要嚴格監督相關規章制度的落實，大力培訓審計人員的法律意識，培養全面發展的綜合性審計人員，讓審計工作能夠高效開展。