降本增效，助推財務管理效能提升

夏燕 中車株洲車輛有限公司財務管理部

一、管理現狀與實施背景

2021年是中國共產黨建黨百年、乘勢而上開啟第二個百年奮斗目標新征程的關鍵年，開啟“十四五”發展的起步年，國內市場經濟逐步復蘇，企業將面臨新的機遇與挑戰。為應對市場變化，企業轉型升級，將產生大量的新產業項目，與此相關的營銷活動與項目成本管理，以及產品全生命周期管理活動將大幅度增加。提升公司盈利能力，提高產品的盈利水平，已是企業生存發展的基本任務。由于受“營銷部門負責接單，財務部門負責成本控制”傳統觀念影響，導致從產品銷售報價到成本管理并未銜接，造成報價與成本管理兩張皮，產品實際邊際貢獻屢屢與報價不符，多次組織開展事后成本與報價分析工作，使成本管理工作被動，報價結果遭到質疑。

在大型制造業企業里，制造費用占比除人工薪酬以外最高的就是維修費，維修費屬于可控變動費用，按使用性質主要分為零星設備維修費、設備大修費兩個大類，按使用部門進行分類并進行成本費用歸集。維修費金額大、項目多，需求計劃與實施環節采用信息流程進行提報，報價核價均采用紙質方式流轉。使用部門、采購部門、管理部門各自為政，導致管理效率低下、管理線條租放、管理過程脫節等現象，造成維修費管理問題較多，無法達到精細化管理水平。另外維修費在信息系統中無法查閱維修費整體使用情況，不能對單臺設備維修費用發生情況進行統計，對費用發生的合理性未經研判，不能有效地利用歷史數據，難以對維修費進行有效管控。

二、精準強基，助推財務模塊效能提升的實施

“立足問題解決，提高管理水平”是開展本項管理工作的目的和初衷。補短板、強弱項、提能力，我們有的放矢，分別組織各業務部門就問題追根溯源，互為補充，施展智慧，充分做到“業財融合”，立足問題解決，達到提質增效創造價值的目的。同時，夯實管理基礎，優化管理流程，推動管理創新，真正做到精準強基，進一步推動以財務管理為核心的管理效能提升，對于今后公司各方面管理工作的開展產生非常有價值的借鑒作用。

（一）產品報價與成本管理

根據公司年度經營目標，建立以目標利潤為導向的產品報價模式，確定產品銷售價格由物耗、其他直接費用、人工薪酬、期間費用、利潤組成，并確定各項占產品報價比率，按照成本利潤率的計算方式確定銷售價格，制定符合公司實際成本管理水平、同時具有市場競爭力的產品銷售價格，為公司開拓市場、爭取訂單提供有力保障。制定相關管理辦法，梳理獨立法人運營模式下價格管理框架體系，確定價格管理環節各部門的職責，提高產品報價的效率與準確性。

打通報價與成本費用管控通道，通過以產品報價為源頭確定產品的物耗、其他直接費用的目標成本，并下發至各生產車間與相關部門，確保生產過程的物耗與其他直接費用得到有效控制。

（二）維修費管理

1.對維修費整體流程進行重整使其達到閉環控制

通過對維修費管理現狀進行調研與梳理，并提出相關將流程一體化訴求。對各個環節進行逐一討論，將現有全部流程進行重新整合，全過程在信息系統中實現。

2.信息整合，流程簡化；簡化操作，提高工作效率

實現信息不重復提報、流程簡化整合、審批過程跟蹤的功能。簡化操作，提高工作效率，增加自動分發功能，減少工作量，加快響應；將各項流程進整合，減少重復的審批環節；實現信息平臺數據共享功能，提高數據的使用價值。

3.追根溯源，消化庫存

對維修費用的發生情況進行追根溯源，積極消化在現有庫存。在項目提報時，并在發起源頭確定費用預算金額、實施方式，實行精細化管理，有利于后期對各設備維修費的發生情況進行統計分析；實現了信息化功能，為后續實現數據庫功能做準備；維修費采用領料方式時，實現即時查詢庫存數量功能并在流程表單上體現，采購部門可以根據庫存數量判定是否實施采購行為。

三、精準強基，助推財務模塊效能提升的效果

（一）產品報價板塊提升效果

1.打通產品報價與成本管理通道，建立管理機制

以設計、工藝為源頭，將報價與成本管理進行有機融合，使產品報價中各項成本、費用在生產環節得到有效控制，事后同口徑進行成本分析，協同設計部門進行優化，對后續成本壓降提供依據，將財務管理工作貫穿產品生命周期，充分實現業財融合。

2.從源頭進行成本管理，使各產品成本與專項費得到有利控制

根據報價資料與工藝資料，下達各產品的項目成本，根據產品的生產特征采取不同方式的下達。建立成本管理看板，將各產品報價進行同步匹配并作為目標成本，追蹤項目成本管理情況，對各產品成本進行有效控制。

（二）維修費板塊提升效果

1.統一思想，整合流程，提高效率。維修費領料與委外兩種方式統一通過信息系統實現，從需求計劃到費用結算的流程實施閉環管理，實現流程一體化。

2.完善現行管理體制，強化各部門責任，提升管理效能。通過對流程的重新梳理與整合，提高基礎管理水平，落實管理職責，強化各個業務部門在維修費管理與使用過程中的協同，提高維修費的使用價值，產生管理效益。

3.通過信息系統建立集成平臺，實現數據庫功能，發揮大數據的價值。將各信息系統功能進行集成，實現系統結算的自動核算功能，減少人工稽核的工作量，提高工作效率和數據準確性。通過項目的實施為設備維修費用的發生提供數據分析基礎，為設備精準預防修提供預決策分析支持，并為維修費用定價提供歷史數據比對分析支持。

4.牢固樹立“過緊日子”思想，合理并有效地使用維修費。建立了項目費用看板，實現費用發生情況跟蹤效果，加強費用管控，做到事中監控；建立了費用執行看板，實現計劃執行過程跟蹤，加快費用結算，提高結算效率。