優化商業管理中內部控制的路徑探索

于雪 中國新聞發展有限責任公司山東分公司

一、商業管理的內部控制概述

（一）企業管理中內部控制的內涵

商業管理的內部控制指的是商業企業為了實現企業的效績，提高內部審計相關信息數據資料的精確度和真實性，確保企業的生產經營活動可以順利的展開，以及既定政策的全面貫徹和落實，保障企業所有財產信息資源的安全完備，合理有效地利用資源分配，促進企業在未來可持續發展，在每一家大型商業公司制定并執行了一系列的能夠有效地使企業內部進行自我調控、自我約束、自我監督、自我控制、自我規劃的手段和措施。這一舉措對于商業企業內部的各種財務、會計、生產、技術、經營、管理等各個部門、層次、環節進行監督，從而有效地使企業在日程運行的過程中能夠避免錯誤、減少錯誤或者在出現錯誤時能夠及時、正確的處理錯誤[1]。

（二）內部控制在企業管理中的重要性

第一，可以有效地保障企業的財產。在這個過程中，企業可以采取多種方式來管理資產，避免資產的流失。如果在管理過程中發現一些問題，可以迅速找到相應的解決方案，減少企業的損失。其次，有利于提高企業的管理水平。對于現代中國企業來說，構建內部績效控制體系已成為一種重要的管理模式。它能很好地管理各部門的工作流程，使每個員工都能了解自己的職責，正確看待自己與企業的關系，更積極地參與工作。在加強內部控制的過程中，有必要建立內部控制制度，明確權利與義務的關系，使責任具體到個人，形成平衡的關系和約束，以避免不真實的信息，確保其真實性。

二、企業經營管理建設及內部控制問題

（一）商業企業內部控制意識缺乏

目前，一些企業領導只關注經營活動，沒有意識到內部控制的重要作用，而忽視了自身的內部管理。另外，在很多情況下，很多領導認為這項工作屬于財務管理部門，未能與其他很多部門配合。因此，在遇到問題時，財務部門沒有及時對存在的問題提出一些解決方案或做出調整，從而使企業可能面臨一定的財務風險。因此，領導意識的缺乏，使得內部管理氛圍難以形成。此外，由于許多商業企業管理人員缺乏內部控制意識，在對員工進行效績考核或激勵時，僅將銷售額和利潤作為參照指標，絲毫不能深入到問題的本質，對企業經營業績的提高沒有直接關系，從而大大降低了企業人員對內部控制建設的積極性。更多人錯誤地認為，商業企業內部控制制度對企業的運行和發展毫無意義，嚴重阻礙了企業經營業績的提高。

（二）商業企業財務監督力度不夠

對商業企業來說，有效的財務監管是其能否健康、快速發展的關鍵，因此加強財務監督工作顯得尤為重要。當前，商業企業由于內部控制不夠完善，財務監管功能弱化，以及對風險評估意識的缺乏，容易導致商業企業決策失誤，使企業虧損的可能性大大增加。財務風險不僅可能會對一個企業的未來戰略發展方向產生深遠影響，還有可能直接影響整個企業的整體經濟社會利益。財務監督的最終主要目的也就是實現風險有效規避。然而目前，我國大型企業財務部的監督管理力量仍然不足，很多大型企業不僅根本沒有進行相關財務崗位的資格設置，且并不完全具備企業財務監督管理能力，面對很多企業財務管理失誤、錯誤等卻無法及時發現和予以糾正，甚至無形中給違規操作和投機取巧行為提供了便利機會。很多大型企業的內部財務監督問題起不到有效解決，財務監督往往流于各種形式。其次，我國中小企業財務風險監督管理人員的企業財務管理風險意識薄弱，素質水平有待不斷提高，個人修養水平有待不斷加強。財務監督管理人員主要是負責監督公司財務管理工作的最終成果和具體的公司財務管理行為，通過這種財務監督管理手段，有效率地防范公司財務工作風險，為公司企業的持續發展及其運營管理保駕護航。因此，財務監督管理人員的主要工作地位極為重要。該類工作人員干部應始終秉持廉潔奉公的工作態度，認真負責對待每一項監督管理工作，不得有漏掉任何一項工作差錯或其他違法、違規行為。然而在工作實際中，很多企業財務監督工作人員由于風險意識薄弱，監督責任立場不堅決，在工作中往往帶有人情味等因素。甚至有些企業監督管理人員在工作中也會存在故意包庇人的行為。

（三）未及時對商業企業進行風險評估

許多的商業企業都因為風險評估不及時存在問題，或者說是績效管理的工作缺乏與風險機制之間的聯系，導致許多商業企業的管理者沒有方法及時地掌握自己的財務情況，無法對財務數據進行收集，沒有方法發現風險可能存在的環節，從而給后續商業企業運行留下隱患，極大地加大了風險突發事件的概率。這種風險的產生不僅減少了財政審計的職能，也對于財務決策的準確性和失誤率造成了一定程度的影響。實際上，在商業企業的營銷管理中，最重要的環節是產品定價、渠道選擇、物流運輸、銷售策略、產品技術服務。每一家商業企業都可以根據企業生產的產品特點和所在的國內市場經濟環節，結合每個企業自身的實際發展情況，選擇一條更加適合利于企業持續發展的內部風險控制管理道路。唯有如此，商業企業才有可能在激烈的國際競爭中站穩立足，不斷強化提升自身的國際核心市場競爭力。

三、商管建設與內控管理需求的探討

（一）加強風險控制，健全內部控制體系

沒有有效的風險控制和內部控制，企業的健康發展是無法得到保證的。一方面，在開展這項工作的過程中，它不僅是企業領導和管理的工作，也是企業全體成員的共同任務。因此，企業不僅需要深刻明確內部管理控制的巨大重要性，還要通過自身的一些不良行為習慣來增強影響企業員工的自我意識，使他們深刻感覺到開展這項管理工作的關鍵和意義，并為其帶來深遠的社會影響，激發他們的各項工作活動積極性，為內部管理控制下的工作人員創造良好的工作環境。另一方面，企業在運營和發展過程中，建立自己的企業文化非常重要，它可以影響員工的思想意識，有助于規范員工的工作行為。因此，員工在日常工作中應自覺地融入自身的內部控制理念和工作要求中，使之能夠符合企業的內部控制理念。同時，企業也要幫助員工樹立真誠嚴謹的工作態度，形成良好的氛圍。各部門要加強溝通，團結一致，為企業的健康發展發揮作用。以大型商場為例，企業經營者和管理人員需要進一步加強商場經營者風險防控工作的力度，建立商場預警與控制機制，確保商業企業在經營過程中靈活、高效地處理和發現可能存在或已發生的問題。對一家大型商場的經營者和管理者來說，其工作重點主要放在風險管理這一方面，適當地增加、優化或減少內部控制所需的具體環節和費用，有效地降低了商場正常運行時發生風險事故的概率，并根據整個商場的實際情況和需求進行實時調整，充分發揮內部控制在整個商場運行過程中的積極性和作用。

（二）提高商業企業員工的總體水平

企業在內部控制工作中，需要重視財務管理。其中，財務人員的素質需要企業更加重視。首先，金融學的專業人才還因此需要不斷逐步提高專業金融學的專業知識，企業也就因此需要不斷逐步加大金融人才專業培訓金的投入使用力度。一方面，財務人員們還要適應不斷更新自己的管理財務專業知識理論體系以及結構，學習到并掌握更多的新的企業財務管理工作以及管理知識技能，奠定堅實的專業基礎。另一方面，企業也還需要堅持繼續深入開展相關專業知識人才培訓教育工作。在這個學習過程中，財務人員的專業知識體系結構概念可以更加豐富完善，專業知識理論可以更加靈活運用到具體財務工作中，理論與工作實踐相有機結合。同時，財務人員的日常工作紀律行為尤為重要，每一個人的動作行為都會直接影響涉及財務相關的日常工作執行情況，因此我們有必要對其日常工作中的行為紀律進行嚴格規范。其次，還要高度重視加強財務人員的職業道德修養，加強人員思想道德素質修養。在具體財務工作中，財務人員一定要充分明確自己的主體責任，堅決依法維護財務企業合法利益。財務人員還認為需要不斷加強自身的職業思想道德素質建設，樹立內部有效控制風險意識，確保財務信息內容的完整真實性。第三，現在我們目前企業正處于移動信息時代，企業在這些業務方面已經應用到了相關信息技術這也是不可避免的。掌握大規模數據等相關信息安全技術知識是企業財務人員有效組織開展財務工作的重要能力保證。因此，一方面，企業財務管理人員通常需要熟練掌握基本的財務操作管理流程，保證財務工作的正常順利進行。另一方面，財務人員們還應不斷學習提高在日常財務工作中如何使用財務信息處理技術的綜合能力，掌握更多的財務技能。此外，財務人員們還要不斷豐富財務信息管理技術專業知識，學習運用大數據等其他相關信息技術，分析和收集管理財務數據相關信息，并能從大量的財務數據中主動找到有利的財務信息，方便中小企業管理開展財務工作，促進中小企業財務信息管理水平的不斷提高。最后，企業還可能需要盡快建立一套完善的績效評價考核機制。企業通常需要對進行財務人員的培訓工作條件進行客觀評價。對于企業表現突出的優秀員工，企業管理應對其給予更多獎勵，包括加薪和業績晉升，或為其提供更多的海外進修學習機會。甚至可以在其他優秀員工面前留言表揚優秀員工，鼓勵其他優秀員工積極參與工作。對于其中表現不佳的個人，需要我們有更具針對性的開展培訓激勵活動。而對于那些因為缺乏誠信、有不良行為的員工，應該給予解雇的處罰，而不是姑息。

（三）企業管理的信息化和內部控制得到改進

首先，商業企業只有不斷提高內部控制的信息化水平，才能使企業及時、全面地掌握自己的經營管理狀況；同時，高質量的信息化水平也保證了企業內各崗位間進行有價值信息的快速交流與交換。商業企業通過管理整頓信息化，根據企業實際情況建立信息管理平臺，可以促進資源信息的整合與共享，提高企業內部控制管理水平。除此之外，商業企業還需要培養出一批有內控意識，懂得信息系統重要性，熟悉商業企業業務流程，了解企業內部控制相關工作的關鍵控制點的人才，從而大幅度提升企業的管理效率以及管理水平。為此，商業企業必須積極尋找適合自己的信息管理模式，積極引進有利于本企業進行內部控制管理的信息管理系統，使內部控制管理的各個方面更方便，建立一套完整的信息管理流程，需要包括：收集、存儲、加工、輸出等環節，以此來提高企業內部數據信息的完整性和科學性，充分發揮信息資料在商業管理企業內部控制中的積極意義[2]。

（四）加強企業管理內部控制的宣傳力度

商業性企業的經營管理需要充分重視其內部控制的優化，把企業發展過程中具有的重要意義作為載體，完善對商業管理具有價值地位的工作。在實踐過程中，應始終堅持以人為本的理念，根據實際情況不斷改進工作流程和工作效率。此外，商業企業管理者還在管理過程中加強企業管理內部控制的宣傳力度，通過創新的方式擴大宣傳范圍、拓寬宣傳渠道，使企業員工對相關知識的掌握更加系統性、科學性，樹立和強化企業員工對內控相關工作的認識，確保企業宣傳工作順利展開，從而為商業企業進一步提升核心競爭力奠定良好的基礎。

四、結論

總之，隨著經濟的快速發展和人民生活水平的不斷提高，商業企業的市場前景將會更加廣闊，同時商業企業之間的競爭越來越激烈。為了能夠在眾多競爭對手中取得更大的優勢，各商業企業必須加強本企業的風險控制，完善內部控制制度，并在此基礎之上加強企業管理中內部控制的宣傳力度。為此，本文對商業企業管理中內部控制的優化策略進行了系統性的探討，希望能在某些方面對商業企業管理人員有所幫助，幫助商業企業發展進步。