企業(yè)財務管理與企業(yè)融資渠道問題研究

周洋 山東黃金礦業(yè)（萊州）有限公司三山島金礦

企業(yè)的發(fā)展需要適應時代發(fā)展潮流，尤其是在社會主義市場經(jīng)濟這一大時代潮流下，企業(yè)制度現(xiàn)代化，運營管理科學化，財務管理精細化各個方面都十分的重要。因此在企業(yè)財務管理工作開展的階段中，需要做好財務管理工作的控制，并且做好企業(yè)融資渠道的優(yōu)化，以保證企業(yè)的發(fā)展能夠向著科學層面進行。

一、企業(yè)財務管理及企業(yè)融資渠道問題

（一）企業(yè)財務管理問題

（1）財務管理觀念落后，管理模式老化

企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展迅速并不意味著相應管理制度的完善，實際情況是，大部分的企業(yè)財務管理制度不完善，負責掌管財務運算的人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)，監(jiān)控的內(nèi)容單薄，財務信息無法及時變更動態(tài)，在進行重要財政決策的過程中，財政信息不匹配，影響決策。此外，傳統(tǒng)財務管理模式對企業(yè)的影響很大，財政部門各個人員無法明確自身的職責，對企業(yè)的發(fā)展有一定的制約作用，與保持先進管理理念的同行公司相比，實力相對比較薄弱。

（2）財務內(nèi)部監(jiān)控機制不健全

現(xiàn)代企業(yè)制度重要內(nèi)容之一便是準確及時監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部運行情況，結合企業(yè)內(nèi)部各個部門和各級單位之間在財務上的聯(lián)系，協(xié)調企業(yè)各個部門的職責和利益的分配。企業(yè)財務管理中與各個部門所負責的工作之間聯(lián)系是相對比較少的，各級單位在控制內(nèi)部運行時，也很難統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部財務，進而影響財務管理的效率。

（3）管理資產(chǎn)能力需要提高，控制管理會計需要夯實

資金是企業(yè)能夠運行的重要基礎，如果資金管理不得當就會限制企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的發(fā)展需要企業(yè)內(nèi)部各個部門的資金緊密配合，單位與單位的運作資金的程序合理，符合企業(yè)發(fā)展的生產(chǎn)需要。此外，還存在一些企業(yè)在進行財務抉擇過程中，出現(xiàn)分配資金不合理，進而影響資金鏈條的銜接不順暢，企業(yè)的項目順利開展也會受到影響。加強管理企業(yè)的資金配合，促進資金的流暢運行，企業(yè)的健康發(fā)展才會有所保證。

（4）財務管理人才專業(yè)素養(yǎng)不足

優(yōu)秀的人才是經(jīng)過扎實的理論熏陶和實踐培訓而培養(yǎng)出來的，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要源泉，能夠為企業(yè)提供源源不斷的創(chuàng)造力。企業(yè)如要提高財務管理的能力，需要吸收高專業(yè)、高素養(yǎng)的人才來進行財務管理，全面協(xié)調企業(yè)各級單位、各個部門的財務運行，這樣才可能提高企業(yè)應對風險的能力。所以，企業(yè)需要收納高素質的專業(yè)人才，積極培養(yǎng)人才。

（二）企業(yè)融資過程中經(jīng)常出現(xiàn)的問題

（1）內(nèi)融資金難度大

在我國企業(yè)中，內(nèi)融資金是企業(yè)融資最為重要的途徑之一，但是現(xiàn)狀是，我國企業(yè)的融資能力參差不齊，尤其是同西方發(fā)達國家的企業(yè)相比較，其內(nèi)融資金能力仍有很大的進步空間。我國企業(yè)所承擔的財稅壓力比較大，再加上較低的業(yè)務管理水平能力，所以面臨很大的風險，進一步導致盈利空間比較小。

（2）融資成本高

在企業(yè)財務管理工作開展的階段中，對于企業(yè)融資渠道的問題，融資成本高也是非常關鍵的一項問題，由于企業(yè)在借款層面上獲取的優(yōu)惠利率力度不足，或者是在受到政策因素影響之下，銀行對企業(yè)的貸款采取抵押或者是擔保的方式，這種方式不僅手續(xù)復雜并且需求的擔保或者抵押內(nèi)容比較高，所以在進行該項工作開展時，就會受到一定的影響。

（3）債券融資和股權融資項目難以拓寬

為提高企業(yè)的生存空間，創(chuàng)業(yè)板和企業(yè)板開啟了直接融資的平臺，融資體制由剛開始的確立而逐漸發(fā)展，成為企業(yè)融資的重要一環(huán)，但其面對的對象具有局限性，比如只能面對一些技術含量比較高的企業(yè)，面對一些企業(yè)，幾乎無法發(fā)揮作用。而我國企業(yè)類型多樣，數(shù)量眾多，創(chuàng)業(yè)板和企業(yè)板的幫助幾乎微少，而且債券融資對企業(yè)的要求比較高，相關的法律規(guī)定項目又很少，很多的企業(yè)無法滿足其要求，總而言之，這兩種融資方式對解決我國企業(yè)融資困境仍存在很大的局限性。

（4）民間融資的不適應性

企業(yè)在融資過程中，需要來自正規(guī)渠道的資金和大量的資金補充，而民間融資雖然能夠幫助一些企業(yè)解決缺乏資金補充的困境，但存在很大的局限性。第一，空間限制。民間融資需要考量企業(yè)在所在地的信譽狀況，而且拓展的空間比較小，很難大范圍開展。第二，民間融資存在不合法性，很多的違法行為難以被國家的管理層監(jiān)督到，不合法的行為會影響我國經(jīng)濟的發(fā)展，甚至還可能導致社會問題，所以民間融資在我國一直沒有被法律承認其正當性，民間融資存在不可控的風險，需要企業(yè)和融資人員謹慎考慮。

二、提升企業(yè)財務管理及融資渠道措施分析

（一）企業(yè)財務管理措施

（1）建立財務管控機構

第一，施行機構運行。集團財務的框架確定與管理需要企業(yè)領導的衡量，而企業(yè)的衡量管理需要管控層面為切入口，將所確定的大框架下分到分公司的決策人員，讓總公司的決策內(nèi)容由各個分公司分別決策施行管理。這樣讓各個公司各司其職，相互配合，這樣就可以促進財務管理體系的系統(tǒng)化，從而在企業(yè)內(nèi)部建構成結構合理的管理組織系統(tǒng)。第二，財務總監(jiān)落實職責。管理企業(yè)財務最為基本也是最為重要的一環(huán)便是委派企業(yè)的財務總監(jiān)。第三，管理財務人員的力度加大。法人監(jiān)督和集團相關體制的建立審核需要內(nèi)部人員的相關配合與制衡，才能做到管理合理化，明確化。

（2）構建財務管控方法

在相關法律的制約下，企業(yè)需要加大控制管理力度，根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展現(xiàn)狀，結合企業(yè)發(fā)展的理念和各個部門的管理能力來制定符合企業(yè)自身發(fā)展的制度，財務管理的程序需要規(guī)范化，保證財務決策的落實有效性，以及各級單位有效配合。

（3）加大預算控制

加大預算控制最基本的要素之一就是控制預算編制的合理化。控制預算可以夯實企業(yè)管理，規(guī)避一些風險，從而保證企業(yè)獲利空間。企業(yè)資源的有效分配可以通過預算手段來進行，監(jiān)督財務管理過程的各個環(huán)節(jié)，從而實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。預算的分配需要管理部門合理決策，注重細節(jié)，讓各個崗位明確其職責，讓每個人明確自己的職責，同時，需要強調的一點是，預算編制確立之后，則不應該輕易更改，除非特殊情況。

（4）完善財務內(nèi)控制度

在內(nèi)部工作開展的階段中首先需要根據(jù)實際情況將針對性的內(nèi)部控制制度構建出來，要對內(nèi)部制度控制的內(nèi)容以及對象給予明確。同時還需要根據(jù)企業(yè)的自身特點，將內(nèi)部制度落實到實踐當中，從而提高企業(yè)財務管理的工作水平。

（5）創(chuàng)新財務管理流程

在財務管理工作開展的階段。需要從以下幾個方面做好全方面的分析控制。首先需要做好預算管理工作，其次需要根據(jù)實際情況對財務分析管理內(nèi)容進行確定，最后需要根據(jù)需求對績效考核管理內(nèi)容進行管理，在相關預算管理工作開展時財務管理部門需要將自身的職能發(fā)揮出來，將科學的預算計劃完善，給企業(yè)后期管理工作奠定良好的基礎。值得注意的是在進行預算編制工作開展時，對于企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃需要嚴格的部署預算，工作一定要實現(xiàn)精細化、細致化。

（6）強化信息化建設，加大人才培養(yǎng)力度

在企業(yè)財務管理工作開展的階段中，做好信息化建設、加大人才培養(yǎng)力度是提高企業(yè)財務管理水平的關鍵。因此在該項工作開展時需要積極的將相應的計算機技術應用到工作實踐當中，通過構建信息化平臺提高企業(yè)財務管理水平。此外在平臺構建時要將相應的智能化技術大數(shù)據(jù)技術融入其中，通過計算機綜合技術的聯(lián)合應用提高企業(yè)財務管理工作的效果。此外還需要做好人才的培養(yǎng)，在工作上要將相關人員的專業(yè)知識專業(yè)技能提高，使其能夠將自身的效果發(fā)揮出來。

（二）企業(yè)融資問題的對策

（1）提升企業(yè)的自身素質

第一，企業(yè)治理結構需要完善。企業(yè)的治理結構對企業(yè)的管理效率影響至關重要，也會影響到企業(yè)的融資狀況。銀行是否愿意給企業(yè)提供貸款是企業(yè)能否籌集巨額資金的關鍵。同時，企業(yè)的治理結構可以讓企業(yè)免于因疏忽監(jiān)督而造成管理混亂的局面，保證資金合理有序流動，尤其是高層集團的監(jiān)管決策對企業(yè)的健康經(jīng)營至關重要。企業(yè)治理結構的科學化能夠從制度上保證企業(yè)的財務的有序性和信息來源的真實性，進一步樹立良好的企業(yè)形象，為企業(yè)的融資奠定良好的基礎。

第二，企業(yè)經(jīng)營管理水平需要提升。提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平才能保證企業(yè)的發(fā)展有序、盈利持久以及信用良好。而管理企業(yè)內(nèi)部，需要各級單位各個部門的整合，企業(yè)人員的相互配合，勇于突破企業(yè)內(nèi)部人員的局限，從而全方面的提升企業(yè)管理水平，形成健康有序的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，企業(yè)整體的建設優(yōu)勢需要內(nèi)部機構、內(nèi)部人員的有效配合。提高企業(yè)經(jīng)營管理能力，可以進一步提升企業(yè)融資能力。在管理企業(yè)人員過程中，需要企業(yè)關注員工的培養(yǎng)工作，積極為員工的個人發(fā)展、業(yè)務能力發(fā)展創(chuàng)造有利條件，這樣才能吸引人才、留住人才。樹立科學發(fā)展的運營理念，企業(yè)的發(fā)展需要高素質、專業(yè)化的人才作為支撐，企業(yè)可以通過人才市場選擇高學歷、能力高的人才，同時及時進行人才培訓。在管理財務過程中，有效利用資金，結合企業(yè)資金狀況，合理分配資金，尤其是資金的需求量和需求時間，需要進行準確的估計，才能使資金的周轉合理化，同時還需要劃分好固定資金和流動資金，讓資金的使用有效配合，才能維護企業(yè)的健康發(fā)展。

第三，提高企業(yè)的信譽，增強企業(yè)的融資能力。企業(yè)的信譽是企業(yè)在市場立足之本，只有將信譽貫徹到底，才能得到各個方面的支持。而企業(yè)需要將堅守信譽貫徹各個環(huán)節(jié)，在生產(chǎn)活動中，保證產(chǎn)品質量。在財務管理中，需要確保財務信息真實可靠，遵守法律和會計規(guī)范對企業(yè)進財務規(guī)范化管理。同其他企業(yè)進行經(jīng)濟往來時，需要自覺遵循法律法規(guī)，保護債券人的權益，及時繳納企業(yè)的稅務，樹立企業(yè)的良好形象。

（2）進一步推進創(chuàng)業(yè)板市場的發(fā)展

在我國，創(chuàng)業(yè)板的發(fā)展仍有很大的空間，首先是資本市場運行的合法化，為此需要建立完備的法律體系，配合資本市場運行。其次是提高對創(chuàng)業(yè)板的重視力度，市場經(jīng)濟變化莫測，需要極高的敏銳度，創(chuàng)業(yè)板與時俱進，才能更好地適應市場的變化。最后做好主板上市標準的規(guī)劃，創(chuàng)業(yè)板的入市門檻可能會為吸引更多的有成長空間的企業(yè)而適當?shù)慕档停孕枰m應市場的需求，創(chuàng)業(yè)板的入市門檻的降低對企業(yè)是有一定好處的，能夠激發(fā)企業(yè)發(fā)展的動力和信心。然而不得不提的一點便是，創(chuàng)業(yè)板存在一定的風險，需要市場宏觀監(jiān)控，控制在交易過程中可能會出現(xiàn)的風險，這樣才能保證市場的信息真實性。

（3）完善企業(yè)信用擔保體系

我國政府應該加大對企業(yè)的扶持力度，我國政府雖然出臺了相關政策，但是還是有很多的企業(yè)面臨資金匱乏，難以維系正常運行的局面，其很大原因是政府的扶持對象的范圍比較狹窄，很難保證大范圍的企業(yè)得到有力支撐。政府應該對處于初創(chuàng)階段、具有巨大發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)給予財政上的支持，比如企業(yè)稅收減少，從而保證企業(yè)資金鏈條的銜接。其次是建立防控風險機制，當企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)重大風險，政府能及時給予企業(yè)一定的補償，幫助企業(yè)渡過危機。

三、結語

綜合以上敘述，在企業(yè)財務管理工作以及融資渠道問題控制上需要根據(jù)實際情況對相關的處理方案進行分析，保證各方面的處理效果能夠滿足實際要求。在上文分析中，對企業(yè)財務管理以及企業(yè)融資渠道的問題現(xiàn)狀以及處理方式進行了研究，目的在于提高企業(yè)的整體發(fā)展水平。