減稅降費政策對中小企業的影響探析

孔祥瑞 山西建設投資集團有限公司

中小企業在發展的過程中需面臨很多的挑戰，這就要求企業應對各項基礎工作進行全方位的優化，從而不斷提高企業的核心競爭力，為企業的良好發展奠定堅實的基礎。在我國社會經濟發展進程中，中小企業發揮著重要的作用，國家為了促進中小企業的良好發展，緩解企業發展過程中的資金壓力，先后推出了多種稅收優惠政策，以此來對企業的發展活力進行了有效的激發，為企業營造了良好的發展環境，使我國中小企業的經營水平得以顯著的提升，有效減輕了中小企業的資金壓力，降低了財政支出成本，強有力的推動了中小企業的發展，從而促進國家整體經濟發展。

一、我國中小企業發展的價值

中小企業的發展在我國國民經濟發展進程中發揮著舉足輕重的作用，中小企業在企業數量、經濟總量、財政稅收貢獻及提供就業崗位等方面都不容忽視。在目前國內國際經濟形勢下，加快中小企業健康發展對于調節我國經濟結構、促進整體經濟增長、維持社會穩定都發揮著戰略意義。

二、中小企業發展的現狀

現階段，我國中小企業普遍存在經營時間短、資產規模小、融資水平低、抗風險能力弱等問題，同時中小企業還承擔著較大的稅收壓力，稅收成本在企業的總成本中占有很高的比例，這些因素造成企業在發展過程中缺少充足流動資金，降低了企業現金流的穩定性，影響中小企業可持續發展。由于以上原因導致企業缺少市場競爭力，競爭力不足又影響盈利效果，最終制約企業的可持續發展，發展不足又增加企業的融資難度，中小企業由此進入了非良性循環中。

三、國家對中小企業政策扶持

近年來，國家出臺了一系列針對中小企業的稅收優惠政策，以真金白銀的稅收紅利來減輕企業資金壓力，通過國家政策調控來助力中小企業發展。具體實施的中小企業減稅降費政策有：（1）增值稅方面：稅率調整及稅制改革。全面營改增以來我國多次下調增值稅稅率；調整小規模納稅人認定標準；提高小規模納稅人增值稅起征點；取消增值稅專用發票認證時間并擴大抵扣范圍；實施增值稅進項稅額加計抵減政策；出臺增值稅留抵退稅制度等等。（2）企業所得稅方面：研發費加計扣除政策；對小型微利企業年應納稅所得額進行減計；延長企業虧損彌補時間；新購進設備、器具的稅前一次性扣除政策；符合條件項目的所得稅減免減半政策等等。（3）其他稅種方面：授權各地政府依據當地實際情況，對城建稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、資源稅等稅種進行減征。（4）社保及其他經費方面：降低企業社會保險及住房公積金等方面的繳費比率，工會經費全額返還，殘疾人就業保障金的減免等。（5）出臺很多符合當時社會經濟情況的臨時政策，如疫情期間對各行各業、各種稅收進行減免。等等。

四、減稅降費政策對中小企業的影響

（一）提升了核心競爭力

國家出臺的減稅降費政策使我國部分中小企業的經濟困難得以有效的緩解，使其享受到了切切實實的稅收紅利，不但企業的資金流動性得以增強，而且還顯著提高了企業的核心競爭力。尤其是研發費用加計扣除政策和科技型高新技術企業優惠稅率政策，大大減少了中小企業繳納的稅費，有效改善了企業的稅收負擔，同時政策也激勵企業將更多的精力投入到研發和創新當中，技術革新使得企業的核心競爭力大幅提升，同時也為企業的進一步發展提供有利條件[1]。

（二）提高了盈利能力

國家針對中小企業推出的減稅降費政策從多個方面體現出來，其中最為有效的方式就是稅收成本的降低，明顯減輕了中小企業的相關費用支出負擔，最終使企業的盈利能力得以顯著的增加。一方面，企業所面臨的資金環境得以優化，發展成本也相應的減少。國家先后出臺的具有差異化的金融支持政策，使中小企業普遍存在的融資困難問題得以有效的解決，而且還為企業的發展提供了一定的資金支持。另外，中小企業所需要支付的利息也大幅減少，從而資金成本相應的降低。另一方面，費率的減免在一定程度上還使中小企業的人力成本得以有效的降低，為企業規模的進一步擴大和盈利能力的提升提供有利條件，尤其是在公積金繳費比例和保險費方面的階段性降低政策，使企業的支出明顯減少，企業用在規模擴大方面的流動資金有明顯的增加[2]。

（三）擴大了企業的規模

經濟轉型升級實際上也有減稅降費政策的推動作用，給我國中小企業的可持續穩定發展起到良好的促進作用。減稅降費政策對中小企業最直接的影響主要體現在規模擴大和資金投入方面。和大企業相比，中小企業在投資方面更加謹慎，尤其是在更新生產線和擴大生產規模方面，這就導致企業很容易錯失發展時機。但是國家推出這些政策使企業的資金壓力得以明顯的減輕，企業在擴張經營規模方面就有更多的資金支持，生產經營能力在很大程度上得以不斷的提升。除此之外，政策的推出不但向企業釋放了資金，而且還給企業在科研創新方面提供一定的支持，所推出的很多有關研發和科技創新方面的優惠政策給企業加強科技創新起到良好的促進作用，從而提高了企業的工作效率和生產工藝，對自身的創新和科研能力進行了很好的培養[3]。

（四）健全了稅收體系

我國財稅體制的不斷改革使整個稅收體系越來越健全，再加上推出減稅降費政策，使針對中小企業的稅收體系更加完善，給有效落實法治化和規范化的稅收政策起到良好的推動作用，為企業開展規范的稅收工作提供有利條件，使企業的發展環境得以優化。除此之外，國家在推出優惠政策的基礎上還加大了監督政策落實的力度，在完善的監督檢查制度制約下使企業建立的稅收體系更加完善和透明，使中小企業的納稅風險得以顯著的減少[4]。

五、中小企業應對減稅降費政策的優化措施

為了能夠使更多的中小企業享受到國家所推出的各項減稅降費政策，促進企業的進一步發展，推動社會經濟的發展，中小企業應充分利用各項減稅降費措施，為自身的可持續穩定發展提供有利條件，同時也為我國經濟轉型升級奠定良好的基礎。

（一）深入了解國家推出的優惠政策

充分了解和掌握國家所推出的各項減稅降費政策是中小企業真正享受優惠政策帶來積極影響的前提，這就需要企業對優惠政策保持高度的敏感性，及時的掌握國家在這方面的動向，并進行仔細的研究和分析，根據企業自身的實際情況，在企業的運營中最大化的運用這些優惠政策，從而真正減少費用的支出。另外，中小企業在研究相關政策時不但要注重其時效性，同時還要強調其專業性，只有對政策進行專業的分析和研究，才能夠精準的把握各項優惠政策，并結合自身的實際情況，對各項政策是否適用于本企業進行專業的分析。

（二）保證開展的各項工作規范化

中小企業享受國家所推出的各項優惠政策是有一定的條件，應在夯實會計核算等管理工作的基礎上才能夠更加充分的享受減稅降費優惠政策。例如雖然國家在企業研發方面推出了一些優惠政策，但如果企業在歸集研發費用方面不夠全面，就會對企業享受優惠政策產生直接影響。基于此，中小企業應不斷加強日常的工作管理，保證所開展的各項工作越來越規范，尤其是在稅務和會計核算方面，應更加專業并給予高度的重視。除此之外，中小企業還應不斷提高日常工作的管理質量，確保相關資料和信息的完整與準確[5]。

（三）重視加強企業的投資能力

中小企業在享受減稅降費政策的同時還要高度重視加強自身的投資能力，以此促進企業的進一步發展。優惠政策的實施有利于我國中小企業的可持續發展，特別是在緩解資金壓力方面起到了較為突出的作用。在此背景下中小企業更應該重視自身投資能力的提升，盡量選擇一些融資租賃的投資項目，這樣在前期只需要少量的資金投入就能夠進行正式生產。另外，應重視創新融資方式，為了有效解決融資困難的問題，可以采用債券和債轉權相結合的融資方法，這樣不但能夠使自身的投資能力得以提升，同時還有利于提高企業抵抗風險的能力，在一定程度上也會顯著提高企業的核心競爭力。

（四）重視培養高素質的人才

中小企業應根據國家目前所推行的優惠政策制定相應的發展方案，保證企業在不同的發展環境中都能夠可持續的發展下去。近年來，隨著我國科學技術的發展，企業的發展和一些科學技術的應用有著密切的聯系，這就需要企業給予培養高素質技術人才高度的重視，只有保證企業具備一定的高端技術人才，才能夠給企業的發展起到良好的促進作用。另外，企業還應重視將一些新的科學技術適當的融入生產的產品中，不斷加強建立統一和系統的生產鏈，重視對一些高素質技術人才的培養，企業應定期開展相關的培訓和學習活動，并為其提供充分進修機會，保證技術人員專業素質和技能的不斷提升，從而使這些高端技術人才的價值充分的發揮在企業的發展中，只有這樣企業的生產質量和水平才會有所提高，而且還能優化人才戰略，為中小企業的進一步發展奠定良好的基礎[6]。

（五）加強企業財政收支的管理和控制力度

中小企業在充分落實國家所推行的優惠政策時，應不斷加強企業的財政收支管理和控制，嚴格控制資金的支出，給企業財務工作的穩定發展起到良好的促進作用，最大程度的減少違規資金流通問題，使企業的資金使用更加精準。這就需要企業各個部門準確把握各項資金的使用情況，實現透明化的支出，詳細呈現支出的具體使用情況，并以發票作為證據，尤其是部門在獲得資金之前應做好相應的計劃準備工作，從而更加科學的應用每筆資金，通過從資金使用方面進行強化，為企業的可持續發展提供有利條件[7]。

六、結束語

總而言之，在我國經濟轉型升級階段，中小企業推動了社會經濟的不斷增長，但其受到的多種因素的影響使中小企業在發展的過程中面臨諸多問題，尤其是市場環境的多變迫使中小企業在充分落實各項優惠政策的基礎上應不斷優化自身的發展戰略，根據企業的實際情況制定個性化的發展計劃，通過對國家所推行的減稅降費政策的充分運用，為企業的發展提供一定的動力支持，使企業在發展過程中的資金壓力得以減輕，再加上開展規范的基礎管理工作，才能有利于我國中小企業規模的進一步擴大和穩定發展。