新時期企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險與控制方案

白海華 平度市財政局

新時期，企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作變得越來越重要，但是若不能有效控制稅務(wù)，企業(yè)會面臨更大的稅務(wù)籌劃風(fēng)險。政策發(fā)展、市場環(huán)境、企業(yè)的經(jīng)營活動等對法人稅收制度的風(fēng)險起著一定的決定作用。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的快速發(fā)展，對其充分利用能夠構(gòu)建出協(xié)同機制，這樣能夠?qū)Χ愂罩贫鹊南嚓P(guān)風(fēng)險進行有效的減輕，尤其是能夠在財務(wù)會計問題、稅收處理方面，更為有效地管理企業(yè)的稅務(wù)籌劃，提高企業(yè)的管理水平。

一、新時期企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險

從企業(yè)的角度來看，需要對現(xiàn)行的稅收政策進行深入的額研究，能夠清晰地理解稅收政策，確保能夠充分利用優(yōu)惠政策，降低稅負。但是實際上，企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，缺乏有效落實稅收政策，這樣很難享受到優(yōu)惠政策，企業(yè)要想做好稅務(wù)籌劃，就需要高度重視經(jīng)營管理。若是企業(yè)存在著經(jīng)營管理問題，就很難享受優(yōu)惠政策，這樣就會增加稅負。有些企業(yè)對經(jīng)營管理流程進行了調(diào)整，享受到了優(yōu)惠，但是沒有有效評估經(jīng)營風(fēng)險，這樣就會影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，會不可避免地受到市場狀況的影響，而市場往往比較的多變，有著動態(tài)變化的特點，這樣就會使稅務(wù)籌劃增加風(fēng)險。市場格局發(fā)生了動態(tài)變化，就會逐漸補充和及時調(diào)整稅收政策及法律法規(guī)等，但是在政策發(fā)生較大變化的過程中，企業(yè)納稅籌劃工作會發(fā)生不規(guī)范操作、操作比較滯后的等問題，這樣使得稅務(wù)籌劃工作增加了操作風(fēng)險。稅務(wù)籌劃工作需要有著一定的前瞻性和計劃性，若是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的變動與稅務(wù)籌劃有著較大的差異，就容易發(fā)生稅務(wù)籌劃判斷錯誤的問題，使企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險增加[1]。

二、新時期企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的控制方案

（一）有效落實稅務(wù)成本控制

在對企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險進行控制的過程中，需要將企業(yè)的最大化經(jīng)濟利益最為目標(biāo)，依據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況、市場的環(huán)境狀況、現(xiàn)有的政策等，有效落實財務(wù)成本控制，對稅務(wù)籌劃方案進行合理的選擇，選出最佳的方案，確保企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟利益。加強財務(wù)成本控制，要對市場環(huán)境的動態(tài)變化、政策的調(diào)整有充分的掌握，注重與稅務(wù)部門的聯(lián)系，這樣才能更科學(xué)、更合理地做好稅務(wù)籌劃方案，使稅務(wù)籌劃風(fēng)險得到降低。稅務(wù)成本控制需要與企業(yè)的實際經(jīng)營情況、市場發(fā)展?fàn)顩r進行有效的結(jié)合，對稅務(wù)籌劃方案進行合理的調(diào)整，提升稅收籌劃的科學(xué)合理性。

（二）增強企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險意識

在開展稅務(wù)籌劃的過程中，企業(yè)要切實執(zhí)行相關(guān)的法律法規(guī)，稅務(wù)籌劃若是違反了現(xiàn)行法律，企業(yè)就需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，損害自身的利益。因此，企業(yè)的稅務(wù)籌劃，需要對面臨的各種風(fēng)險有充分的認識，增強風(fēng)險意識，企業(yè)管理者和員工都要加入稅務(wù)籌劃當(dāng)中，清晰地認識到籌劃的風(fēng)險，在這樣的認知上加強經(jīng)營管理。稅務(wù)籌劃工作，需要對可能發(fā)生的風(fēng)險進行提前的防范，在制定稅務(wù)籌劃方案的時候，工作人員需要對可能存在的風(fēng)險進行深入的分析和研究，將其全面找出來，并對其進行全面綜合的考慮，從而能夠更有效地規(guī)避一些風(fēng)險，為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益[2]。

（三）提高企業(yè)部門之間的配合度

對于稅務(wù)籌劃方案來說，企業(yè)動態(tài)的經(jīng)營活動變化會影響其應(yīng)用，因此，在制定稅務(wù)籌劃方案和落實的過程中，需要加強企業(yè)各部門的合作，構(gòu)建完善的稅務(wù)籌劃責(zé)任制度，在各部門工作當(dāng)中細化和有效分配納稅籌劃責(zé)任，增加部門間的配合度和默契度，提高整體的工作效率，避免發(fā)生稅務(wù)籌劃誤判的問題。稅務(wù)籌劃風(fēng)險管控，需要掛鉤員工的薪酬，將獎勵與懲罰相結(jié)合，使各部門更好地進行溝通，從而使稅務(wù)籌劃方案得到進一步的完善，盡可能避免稅務(wù)風(fēng)險，從而更有效地控制風(fēng)險。為了增強企業(yè)各部門的配合，企業(yè)可以邀請專家，來培訓(xùn)稅務(wù)籌劃人員，使籌劃人員的知識得到更新，能力得到提高，確保更有效地控制稅務(wù)籌劃風(fēng)險，此外，企業(yè)還需要對稅務(wù)籌劃的學(xué)習(xí)方式進行拓展，使稅務(wù)籌劃人員有著更強的專業(yè)性，能夠加強各部門的配合，更有效控制稅務(wù)風(fēng)險。

（四）構(gòu)建稅務(wù)籌劃風(fēng)險協(xié)同制度

通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)，來構(gòu)建稅務(wù)籌劃風(fēng)險協(xié)同制度，完善涉稅信息數(shù)據(jù)庫，將涉稅的相關(guān)信息數(shù)據(jù)進行收集、記錄、傳輸、存儲，使企業(yè)更好地掌握市場環(huán)境的動態(tài)變化、稅務(wù)相關(guān)政策的動態(tài)發(fā)展等。構(gòu)建和運用協(xié)同制度，能夠?qū)⑿畔⒆鳛槊浇椋瑢ι娑愋畔⒌膱?zhí)行過程進行完善，定期召開相關(guān)稅務(wù)籌劃會議，對可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險進行直接、有效的反應(yīng)，對涉稅風(fēng)險的發(fā)生原因、解決措施進行分析研究，從而對涉稅風(fēng)險進行預(yù)先的防范。在共享涉稅信息的過程中，可以設(shè)置在涉稅信息共享平臺，為企業(yè)進行稅務(wù)籌劃、財務(wù)決策籌劃等提供依據(jù)。建立的協(xié)同制度，需要依據(jù)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”這一管理模式，并深入融合大數(shù)據(jù)與稅收管理，對企業(yè)納稅風(fēng)險管控環(huán)境進行改善，對稅款繳納進行合理安排，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

（五）建立稅務(wù)籌劃風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

稅務(wù)籌劃工作需要注重合規(guī)性和前瞻性，企業(yè)管理者和籌劃人員需要對存在的客觀風(fēng)險進行充分的認識，在這一過程中需要保持警惕。相關(guān)人員需要認識到納稅籌劃有著特殊性，且企業(yè)很難保持經(jīng)營環(huán)境的穩(wěn)定性，這樣會使稅務(wù)籌劃過程中發(fā)生多樣的風(fēng)險。企業(yè)制訂的稅務(wù)籌劃方案往往缺乏完善性，存在著發(fā)生風(fēng)險的概率，嚴(yán)重的情況下會發(fā)生失敗。因此，企業(yè)需要建立完善涉稅風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，這樣能夠?qū)σ恍╋L(fēng)險進行監(jiān)測，這樣能夠及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，從而采取更有效的措施來進行控制[3]。

三、結(jié)束語

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，稅務(wù)籌劃是十分重要的一部分，有很多風(fēng)險存在于稅務(wù)籌劃過程中，比如，操作風(fēng)險、政策風(fēng)險。且市場環(huán)境的動態(tài)變化也會引起企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險。因此，在稅務(wù)籌劃當(dāng)中，企業(yè)需要采取有效的控制措施，來對一些風(fēng)險進行規(guī)避，幫助企業(yè)獲得更好地效益。