制造業企業銷售與收款業務的內部控制分析

蔣亞娥 浙江鈺烯腐蝕控制股份有限公司

內部控制是企業在發展中很容易忽視的一項工作，但是內部控制對企業可持續發展和高效運營十分重要。在企業運行過程中，企業的收益與銷售直接關聯，如果不能進行很好的管理，那么就會出現一系列的問題，導致企業收益受到影響。對此，相關企業需要對內部控制加強重視，并且制定相關的管理機制，落實管理工作。

一、企業銷售與收款業務內部控制的重要意義

企業要想獲得收益就必須生產高質量產品，并通過銷售方式，提高自身市場經濟競爭力。因此，對于銷售與收款業務的管理十分重要。通過科學的管理，能夠有效減少企業的損失，提高企業發展速度[1]。具體來說，企業的銷售與收款業務需要從兩個方面入手。一個是落實相關的監管。另一方面就是做好財政風險預測工作。企業要想得到可持續的發展，就必須掌握運營方向，把握財政發展規律，并注重銷售與收款業務的管理，以便能夠使企業得到快速穩定的發展。

此外，企業在發展過程中，需要對內部控制進行優化。并且明確劃分相關責任，落實管理制度，將企業銷售與收款工作納入到監控范圍之內，通過有效的管理和監督，提高財務人員風險防控。通過完善的管理，提高企業市場競爭力，同時，促進企業營業額的提高。在管理工作中需要，保障資金鏈的穩定，降低交易風險，這對于提高銷售業績有著十分重要的意義[2]。通過嚴謹的管理和內部控制，降低企業運營風險，為企業的可持續發展打下堅實的基礎。

二、制造業企業銷售與收款業務內部控制存在的問題

現如今很多企業都比較重視內部管理工作，并將內部管理工作融入到企業銷售與收款業務工作中。但是在實際情況，制造業銷售與收款業務仍然存在一定的問題，這在很大程度上影響了企業高效發展。

（一）企業銷售與收款業務基礎管理不完善

在制造業銷售與收款業務的內部管理中，存在著銷售信用機制不合理的問題，有些企業為了能夠獲取訂單，不惜出現低價放縱、賒賬等銷售手段，從而造成盲目的擴張發展的態勢，并最終使得企業資金不足，降低總體收益。在發展過程中，對客戶的信用管理缺失，沒有綜合分析客戶的還款能力，從而出現有些客戶無法結算尾款，給企業帶來一定的經濟損失。其次，在對銷售人員的管理上，也存在不科學的現象。制造業企業缺乏對銷售人員的科學有效管理。從而導致出現一些問題發生。如銷售人員跳槽或者離職，而往往銷售人員是直接與客戶進行接觸的，與客戶有著長期的合作關系，如果銷售人員跳槽或者離職，那么就有可能帶走企業一部分客戶，從而給企業造成了很大的損失[3]。對此企業需要加以重視，并制定相應的管理機制，對員工進行約束，保證企業利益。

（二）企業缺乏對銷售與收款業務風險的評估

在當前環境下，制造業競爭十分激烈，有些企業為了能夠進行擴張，忽視了發展過程中的各種風險，沒有重視財務風險與收款賬戶情況的分析和評估，對風險意識比較低，不能科學的評價財務風險和收款風險，而一旦出現賒賬或者壞賬的情況，這給企業造成一定的損失，尤其是這種情況過多的時候，如果企業不能衡量利弊，對相關風險進行正確的評估，那么就有可能使得資金流動出現問題，并最終影響經營活動。

三、制造業企業銷售與收款業務的內部控制分析

（一）完善客戶管理制度

制造企業要想得到快速發展，除了自身需要有較強的經營能力和較高的市場競爭力之外，同時還需要能夠考查客戶資質，對于一些信用不高或者不具備相關資質的客戶應該予以舍棄，避免造成更大的風險，給企業帶來很大的經濟損失。因此，在管理中，企業需要對客戶資源進行綜合評估，既需要建立良好的客戶關系，同時也需要完善相關管理制度。在客戶管理方面需要考察客戶的信用及其生產經營情況，要保證其具有還款能力。同時，為了提高企業市場占有率，獲得更高質量的客戶，企業還可以采用差異化的管理方式。針對不同類型和不同實力的客戶制定分級管理方案。如針對實力較強、信用較高的合作客戶，可以提高賒賬信用額度，以便促進銷售額的增加[4]。而對于新客戶，需要嚴格考察其資質水平和經營情況，確保其具有良好的還款能力。

（二）制定收款業務流程

為了保證企業持續發展，在收款業務方面，需要加強內部控制，并建立相關的管理制度，落實管理流程，做好財務核對工作，嚴格按照流程落實收款業務。通過嚴謹的工作流程控制企業銷售風險，避免出現壞賬死賬的現象。為了能夠更好的管理企業，可以引進信息化軟件，以便在信用額度上進行合理設置。在管理上落實高校全面系統的管理，這對于提高企業內部控制具有很大的作用。

（三）科學合理劃分責任

崗位是企業的基本單位。因此，在對人員配置和責任劃分的時候，企業需要科學合理劃分責任，通過內部優化控制方式，將責任與崗位進行對接，實現對工作人員責任制的分離。尤其是需要避免銷售與收款交叉的情況，銷售人員與收賬人員需要安排不同的人去落實相關工作。否則很可能會引發人情賬、口頭賬等情況。為了杜絕這種情況，企業需要對崗位進行有效的分離，并加強制定各個崗位的管理方案，通過崗位分離管理方式，落實財務管理制度。在收款工作中。銷售人員不參與其中。而在銷售工作中，收款人員也不能參與其中，通過職位分離方式。使收款流程更加規范。同時需要建立相關。收款流程。例如，在銷售過程中。企業需要對方有票據才執行發貨、出庫等活動，通過科學合理的管理制度，落實內部管理工作。

（四）制定科學的考評機制

企業要想得到綜合性的發展，就必須激勵員工的斗志，使員工在工作過程中有更大的積極性，能夠為企業發展考慮。因此，在對員工進行管理的時候，可以制定相關的好評機制，根據實際情況和員工的業務能力，科學制定考評機制，落實對員工的獎罰和相關培訓。例如，在每個季度中選取優秀的銷售人員，根據收款人員的業績，對收款人員進行獎勵和處罰。通過設置精神與物質的獎勵，提高員工的積極性。此外還需要落實對員工的教育和培訓，提高員工的工作能力和業務能力，使得企業各個部門的綜合能力都能得到有效的提高，實現內部控制的優化改革。

四、結語

總而言之，制造業銷售與收款業務的內部控制管理是一個復雜的過程，企業在進行管理的時候需要找出其中存在的問題，并制定科學有效的管理方案，根據實際情況，制定科學的考評機制，以便能夠提高員工的積極性。通過建立科學的收款業務流程，解決企業收款工作中存在的問題，提高經營和管理效果，以便能夠保證企業得到持續有效的發展。