基于SWOT分析法分析我國的職業年金制度

高楠 崔巍 山東黃河河務局

一、職業年金制度的基本內容

2015年我國《機關事業單位職業年金辦法》出臺后，對機關事業單位的養老保險制度提出了新的要求，即要將職業年金制度納入機關事業單位的養老保險體系，并提供了具體的流程和制度規范保障這一制度的落實。

（一）繳費基數和比例

職業年金的費用一般是要求個人所在的單位承擔一部分，工作員工自己承擔一部分。一般而言繳費基數是單位為員工繳納員工工資的8%，員工自己繳納4%，繳費基數要與基本養老保險的保持相同，建立了個人和單位責任共單的機制。

（二）賬戶管理方式

職業年金基金的管理方式是采用個人賬戶管理的形式。單位繳費根據單位性質的不同試行實賬和虛賬并存，個人繳費則按照實賬的方式記賬。財政全額撥款的賬戶實行記賬方式，個人賬戶金額由同一級別的財政進行撥付紀實，非財政全額撥款的單位實行實賬累計。

（三）轉移接續方式

職業年金的個人賬戶資金可以跟隨人員的工作變動進行轉移。如果員工在換工作后新工作是沒有建立職業年金制度的單位，原來管理機構是有責任繼續對其的職業年金個人賬戶進行保管和運營的。如果員工換工作的單位本身存在職業年金制度，那么是可以直接轉移到現有的工作單位的。

（四）待遇領取方式

目前我國職業年金的領取方式有多種方式，相關人員可以根據自身的實際條件選擇適合自己的領取方式。一般的領取方式是按月領取對應標準年限的職業年金待遇；特殊一點的是將職業年金購買商業的養老保險，領取的方式則是按照商業保險合同上的條例領取；因為某些原因定居國外的人員也是可以一次性領取個人賬戶資金的。

二、職業年金制度改革的SWOT分析

（一）內部優勢

1.政策支持上的優勢

為了保障職業年金制度在機關事業單位中的順利實施，國務院、人社部等連續發布了一系列具體的政策、流程和辦法，從頂層政策設計到事業單位工作人員職業年金辦理的具體流程均有涉及，使機關事業單位對職業年金與養老保險體系的改革有章可循，有據可依。繼中央層面的政策規定后，各省（市）也結合各地具體情況出臺了制度和流程更細化的文件。從上到下的制度文件為職業年金制度的出臺保駕護航，提供了非常強有力的政策支持。

2.福利優勢

職業年金制度是機關事業養老保險體系中的一部分，其緣由是在機關事業單位基本養老保險“雙軌制”改革之后，員工的退休待遇相比過去有很大程度地下滑，為了提高員工的積極性，國家對機關事業單位的養老保險制度進行了改革，采用了職業年金制度，可以一定程度上彌補員工的心理預期差距。機關事業單位的職業年金參保方式是強制性的，相比自愿參保的企業年金，強制性的職業年金對機關事業單位人員是一項福利保障制度。而且，相比于商業保險的保費高、風險大、盈利性相比，職業年金制度的保障優勢更是顯而易見。

（二）內部劣勢

1.與企業年金對比，產生新的不公平

職業年金與企業年金相比，在資金來源、覆蓋范圍、是否強制執行等方面存在諸多差異，于我國龐大的勞動者群體而言，產生了新的“不公”，機關事業與企業養老保險“雙軌制”現象短期內依然存在。

2.投資運營中面臨各種風險，保值增值壓力大

如何將社保基金進行投資運營，實現保值和增值，是社保體系能持續地運轉下去的重要保障，因此一直是國家和社保基金管理部門重點關注的問題。“虛實”賬戶并存是現今職業年金實行的方式，名義賬戶無從進行投資運營，僅以國家頒布的記賬利率計息，實賬積累部分的投資運營仍以安全性為首要原則，因而收益率也較低，因此，職業年金基金實現保值增值目標壓力較大。

（三）外部機遇

社保問題關系到國計民生，是實現人民老有所養的大問題。職業年金制度是社會保險中的重要組成之一，關系到機關事業單位的養老保障體系，政府也是高度重視。早在2008年，國務院就提出在山西省、上海市五個省級地區建立職業年金制度，到2011年出臺了具體的試行辦法，國家層面及各地方政府的探索實踐為現在職業年金制度的建立奠定了基礎。

（四）外部威脅

1.“老齡化”社會來臨養老財政壓力大

隨著我國“老齡化”社會進程加快，機關事業單位中退休職工的比例漸漸趕超在職職工人員的比例，職業年金與基本養老保險制度一起運行，實行個人賬戶與社會統籌相結合的模式，給國家的財政帶來了很大的壓力。

2.受眾認同感低

職業年金制度在我國是隨著市場經濟體制建立健全逐漸從西方國家學習借鑒過來的，機關事業單位人員要改變原來單位全部繳費的方式，被迫參與自己繳費，并根據個人繳費年限、社平工資及個人賬戶儲存額確定養老待遇金額，這很可能導致其養老待遇不如改革前有優勢。因此，他們中部分人對政策認同感低。

三、我國發展職業年金制度的相關建議

（一）平衡、整合、銜接職業年金和企業年金，努力做到政策上的公平公正

針對職業年金和企業年金之間的差距，可以綜合分析兩者的優點和缺點，理清兩者之間的聯系，結合國內各企業和單位養老的實際情況，逐步縮小二者之間的差距，盡可能地實現無障礙對接，同時，在轉移接續問題上，要建立兩者之間轉移接續的暢通通道，使“通道”能滿足各種情況的需求，更好地促進人才資源合理流動和優化配置，直至最后做到名稱和實質內容完全統一，做到無差異化，從而實現社會大環境的真正公平公正。

（二）優化職業年金投資渠道，增強職業年金基金保值增值能力

最初，以銀行存款、國債等較為安全穩定的投資渠道也是國外職業年金投資的重點，這與我國職業年金現階段的投資目標相似。但是，經過不斷地研究和發展，國外的職業年金制度愈發完善，經驗也更豐富，因此投資渠道也逐步擴大，一些金融相關的投資渠道也常有涉及，這也與本國資本市場發展的成熟度和投資經驗的豐富程度相關。隨著我國資本市場的逐步發展和完善，我國的職業年金也要逐漸嘗試更多的投資渠道。

（三）進一步完善職業年金制度的相關法律法規

隨著我國職業年金制度的發展，各層級人社部門需要不斷完善職業年金制度，要明確職業年金制度的目的和目標，要進一步梳理職業年金的辦理和給付流程如具體的待遇給付辦法、轉移接續辦法、籌資辦法等，同時在制定相關政策時既要結合國家和各機關事業單位的情況，也要考慮到對公眾的影響和公眾的接受度。