基于SWOT分析法分析我國的職業(yè)年金制度

高楠 崔巍 山東黃河河務(wù)局

一、職業(yè)年金制度的基本內(nèi)容

2015年我國《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》出臺后，對機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險制度提出了新的要求，即要將職業(yè)年金制度納入機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險體系，并提供了具體的流程和制度規(guī)范保障這一制度的落實(shí)。

（一）繳費(fèi)基數(shù)和比例

職業(yè)年金的費(fèi)用一般是要求個人所在的單位承擔(dān)一部分，工作員工自己承擔(dān)一部分。一般而言繳費(fèi)基數(shù)是單位為員工繳納員工工資的8%，員工自己繳納4%，繳費(fèi)基數(shù)要與基本養(yǎng)老保險的保持相同，建立了個人和單位責(zé)任共單的機(jī)制。

（二）賬戶管理方式

職業(yè)年金基金的管理方式是采用個人賬戶管理的形式。單位繳費(fèi)根據(jù)單位性質(zhì)的不同試行實(shí)賬和虛賬并存，個人繳費(fèi)則按照實(shí)賬的方式記賬。財政全額撥款的賬戶實(shí)行記賬方式，個人賬戶金額由同一級別的財政進(jìn)行撥付紀(jì)實(shí)，非財政全額撥款的單位實(shí)行實(shí)賬累計。

（三）轉(zhuǎn)移接續(xù)方式

職業(yè)年金的個人賬戶資金可以跟隨人員的工作變動進(jìn)行轉(zhuǎn)移。如果員工在換工作后新工作是沒有建立職業(yè)年金制度的單位，原來管理機(jī)構(gòu)是有責(zé)任繼續(xù)對其的職業(yè)年金個人賬戶進(jìn)行保管和運(yùn)營的。如果員工換工作的單位本身存在職業(yè)年金制度，那么是可以直接轉(zhuǎn)移到現(xiàn)有的工作單位的。

（四）待遇領(lǐng)取方式

目前我國職業(yè)年金的領(lǐng)取方式有多種方式，相關(guān)人員可以根據(jù)自身的實(shí)際條件選擇適合自己的領(lǐng)取方式。一般的領(lǐng)取方式是按月領(lǐng)取對應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)年限的職業(yè)年金待遇；特殊一點(diǎn)的是將職業(yè)年金購買商業(yè)的養(yǎng)老保險，領(lǐng)取的方式則是按照商業(yè)保險合同上的條例領(lǐng)取；因?yàn)槟承┰蚨ň訃獾娜藛T也是可以一次性領(lǐng)取個人賬戶資金的。

二、職業(yè)年金制度改革的SWOT分析

（一）內(nèi)部優(yōu)勢

1.政策支持上的優(yōu)勢

為了保障職業(yè)年金制度在機(jī)關(guān)事業(yè)單位中的順利實(shí)施，國務(wù)院、人社部等連續(xù)發(fā)布了一系列具體的政策、流程和辦法，從頂層政策設(shè)計到事業(yè)單位工作人員職業(yè)年金辦理的具體流程均有涉及，使機(jī)關(guān)事業(yè)單位對職業(yè)年金與養(yǎng)老保險體系的改革有章可循，有據(jù)可依。繼中央層面的政策規(guī)定后，各省（市）也結(jié)合各地具體情況出臺了制度和流程更細(xì)化的文件。從上到下的制度文件為職業(yè)年金制度的出臺保駕護(hù)航，提供了非常強(qiáng)有力的政策支持。

2.福利優(yōu)勢

職業(yè)年金制度是機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險體系中的一部分，其緣由是在機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險“雙軌制”改革之后，員工的退休待遇相比過去有很大程度地下滑，為了提高員工的積極性，國家對機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險制度進(jìn)行了改革，采用了職業(yè)年金制度，可以一定程度上彌補(bǔ)員工的心理預(yù)期差距。機(jī)關(guān)事業(yè)單位的職業(yè)年金參保方式是強(qiáng)制性的，相比自愿參保的企業(yè)年金，強(qiáng)制性的職業(yè)年金對機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員是一項福利保障制度。而且，相比于商業(yè)保險的保費(fèi)高、風(fēng)險大、盈利性相比，職業(yè)年金制度的保障優(yōu)勢更是顯而易見。

（二）內(nèi)部劣勢

1.與企業(yè)年金對比，產(chǎn)生新的不公平

職業(yè)年金與企業(yè)年金相比，在資金來源、覆蓋范圍、是否強(qiáng)制執(zhí)行等方面存在諸多差異，于我國龐大的勞動者群體而言，產(chǎn)生了新的“不公”，機(jī)關(guān)事業(yè)與企業(yè)養(yǎng)老保險“雙軌制”現(xiàn)象短期內(nèi)依然存在。

2.投資運(yùn)營中面臨各種風(fēng)險，保值增值壓力大

如何將社保基金進(jìn)行投資運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)保值和增值，是社保體系能持續(xù)地運(yùn)轉(zhuǎn)下去的重要保障，因此一直是國家和社保基金管理部門重點(diǎn)關(guān)注的問題。“虛實(shí)”賬戶并存是現(xiàn)今職業(yè)年金實(shí)行的方式，名義賬戶無從進(jìn)行投資運(yùn)營，僅以國家頒布的記賬利率計息，實(shí)賬積累部分的投資運(yùn)營仍以安全性為首要原則，因而收益率也較低，因此，職業(yè)年金基金實(shí)現(xiàn)保值增值目標(biāo)壓力較大。

（三）外部機(jī)遇

社保問題關(guān)系到國計民生，是實(shí)現(xiàn)人民老有所養(yǎng)的大問題。職業(yè)年金制度是社會保險中的重要組成之一，關(guān)系到機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保障體系，政府也是高度重視。早在2008年，國務(wù)院就提出在山西省、上海市五個省級地區(qū)建立職業(yè)年金制度，到2011年出臺了具體的試行辦法，國家層面及各地方政府的探索實(shí)踐為現(xiàn)在職業(yè)年金制度的建立奠定了基礎(chǔ)。

（四）外部威脅

1.“老齡化”社會來臨養(yǎng)老財政壓力大

隨著我國“老齡化”社會進(jìn)程加快，機(jī)關(guān)事業(yè)單位中退休職工的比例漸漸趕超在職職工人員的比例，職業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險制度一起運(yùn)行，實(shí)行個人賬戶與社會統(tǒng)籌相結(jié)合的模式，給國家的財政帶來了很大的壓力。

2.受眾認(rèn)同感低

職業(yè)年金制度在我國是隨著市場經(jīng)濟(jì)體制建立健全逐漸從西方國家學(xué)習(xí)借鑒過來的，機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員要改變原來單位全部繳費(fèi)的方式，被迫參與自己繳費(fèi)，并根據(jù)個人繳費(fèi)年限、社平工資及個人賬戶儲存額確定養(yǎng)老待遇金額，這很可能導(dǎo)致其養(yǎng)老待遇不如改革前有優(yōu)勢。因此，他們中部分人對政策認(rèn)同感低。

三、我國發(fā)展職業(yè)年金制度的相關(guān)建議

（一）平衡、整合、銜接職業(yè)年金和企業(yè)年金，努力做到政策上的公平公正

針對職業(yè)年金和企業(yè)年金之間的差距，可以綜合分析兩者的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，理清兩者之間的聯(lián)系，結(jié)合國內(nèi)各企業(yè)和單位養(yǎng)老的實(shí)際情況，逐步縮小二者之間的差距，盡可能地實(shí)現(xiàn)無障礙對接，同時，在轉(zhuǎn)移接續(xù)問題上，要建立兩者之間轉(zhuǎn)移接續(xù)的暢通通道，使“通道”能滿足各種情況的需求，更好地促進(jìn)人才資源合理流動和優(yōu)化配置，直至最后做到名稱和實(shí)質(zhì)內(nèi)容完全統(tǒng)一，做到無差異化，從而實(shí)現(xiàn)社會大環(huán)境的真正公平公正。

（二）優(yōu)化職業(yè)年金投資渠道，增強(qiáng)職業(yè)年金基金保值增值能力

最初，以銀行存款、國債等較為安全穩(wěn)定的投資渠道也是國外職業(yè)年金投資的重點(diǎn)，這與我國職業(yè)年金現(xiàn)階段的投資目標(biāo)相似。但是，經(jīng)過不斷地研究和發(fā)展，國外的職業(yè)年金制度愈發(fā)完善，經(jīng)驗(yàn)也更豐富，因此投資渠道也逐步擴(kuò)大，一些金融相關(guān)的投資渠道也常有涉及，這也與本國資本市場發(fā)展的成熟度和投資經(jīng)驗(yàn)的豐富程度相關(guān)。隨著我國資本市場的逐步發(fā)展和完善，我國的職業(yè)年金也要逐漸嘗試更多的投資渠道。

（三）進(jìn)一步完善職業(yè)年金制度的相關(guān)法律法規(guī)

隨著我國職業(yè)年金制度的發(fā)展，各層級人社部門需要不斷完善職業(yè)年金制度，要明確職業(yè)年金制度的目的和目標(biāo)，要進(jìn)一步梳理職業(yè)年金的辦理和給付流程如具體的待遇給付辦法、轉(zhuǎn)移接續(xù)辦法、籌資辦法等，同時在制定相關(guān)政策時既要結(jié)合國家和各機(jī)關(guān)事業(yè)單位的情況，也要考慮到對公眾的影響和公眾的接受度。