建筑施工企業PPP項目管理模式下的風險管理

劉亞雄

Engineering constructionn 工程施工

建筑施工企業PPP項目管理模式下的風險管理

劉亞雄

（甘肅第六建設集團股份有限公司，甘肅 蘭州 730000）

PPP項目管理模式作為新時代施工管理中重要的組成部分，是建筑企業實現快速發展的“助燃劑”。在建筑施工企業項目建設中，對于PPP項目管理模式下風險的管理不得不考慮，現階段在PPP項目管理應用中已經出現很多需解決的問題。在此背景下，本文首先闡述了PPP 模式概述，就現階段建筑施工企業PPP項目管理模式下主要的風險進行分析，并針對相應問題提出了改進策略。為應用PPP項目管理模式的項目提供參考與借鑒作用。

PPP項目管理；建筑施工企業；風險管理

0 前言

在實施PPP項目管理模式的過程中，通常需要防范項目管理過程中所產生的風險，主要通過管理措施來彌補和改善企業的內部環境。一旦出現風險使得企業失去對內部環境的有效掌控，公司的管理就會一片混亂，PPP項目管理模式下的風險管理在企業管理中占有重要地位。隨著我國建筑施工企業的快速發展，其PPP項目管理模式下的風險管理出現了新的問題，隨著市場環境的變化，PPP項目管理模式下的風險管理需要面對的風險日益增多，如何有效防范財務風險是現在建筑施工企業必須解決的問題。

1 PPP 模式概述

廣義上，PPP模式是指政府通過專利經營權、財政補貼、合理定價等合同規則，將社會資本引入公共基礎設施建設，為社會提供公共服務或產品的長期合作模式，PPP管理模式是為了有效緩解政府部門的資金籌措壓力，提高項目建設效率，提高成本控制效果，減輕政府部門壓力。PPP模式能有效實現項目雙方的團結合作，推動融資體制改革。也就是說，PPP模式在引入社會資本時，將充分發揮社會資本方和政府方的優勢，形成長期的發展目標。

圖1 PPP 項目全過程

2 建筑施工企業 PPP 模式下的主要風險分析

2.1 項目準備階段的風險

在項目準備階段，PPP模式下施工企業面臨的主要風險有下列幾種。

1、項目組織結構風險，即項目準備階段，各項目投資人成立項目公司，建立相應的組織結構。同時，在組織結構中設置各投資人相應職位時，PPP的組織結構設置及其崗位配置不科學、不合理，在項目建設和運營過程中可能處于被動狀態。

2、項目融資風險，即PPP項目融資將面臨三種風險。首先融資結構不合理，融資方案不科學，通貨膨脹和市場利率變化導致的融資成本過高，難以實現預期的項目收益風險。二是項目融資不足，造成項目建設停滯或失敗風險。第三，融資性擔保公司的選擇風險，即項目融資擔保公司的選擇是否恰當，是促進整個項目融資順利進行的關鍵。一般來說，企業盈利能力越強，其財務基礎就越穩定，籌資能力和償債能力越強，企業財務風險越小。籌資是建筑施工企業發展面臨的主要問題。建筑施工企業自身積累的負債以及本金和還款的壓力，普遍表現出明顯的財務風險。從近年來的發展看，企業經營中的資本支出規模普遍較大。在項目建設過程中，所需資金主要依靠外債融資，隨著債務規模的不斷擴大，企業的償債風險也隨之增大。同時，我國建筑施工企業在融資過程中社會資本的可靠性相對較低，受市場金融環境的影響，企業一直處于低水平，很難保證必要的資金將會以成本價籌集。因此，企業籌資風險不斷加大。

3、合同風險，即PPP模式下，合同是約定每個投資者權利義務的關鍵。在項目準備階段，要注意合同中的融資、采購、施工、移交等條款，注意合同約定的雙方權利、義務，要防范霸王條款造成的合同風險。

2.2 項目建設階段的風險

在 PPP 模式下，由于現階段風險管理人員的專業水平參差不齊，難以開展風險管理工作。特別是在專業性較強的金融投資項目的風險管理中，管理人員需要審查相關的專業術語、技術標準，但是部分風險管理人員對這些項目實施過程中的風險沒有足夠的了解，在風險管理的過程中容易出錯。其次，風險管理方法有待改進，應根據項目特征進行。根據設計單位提供的圖紙和工程概算，風險管理以項目文件為基礎，但是卻沒有結合實際的工程現場情況，風險管理就不準確。風險管理執行期內難以進行有效分析，且相關建筑施工企業負責人對項目的資金分配管理不嚴格、不細致，風險管理執行力減弱。

從目前的管理現狀來看，大多數建筑施工企業在企業管理的過程中都建立了資產資本管理制度、預算管理制度、財務會計制度、收費監管制度等業務信息系統。但是這些制度都相對比較獨立，沒有實現整體的資源共享和信息交流整合，特別是業務管理系統與財務系統之間沒有建立起聯系，無法真正實現風險管理控制和業務風險管理控制，且信息溝通交流問題普遍存在。而且，大部分建筑施工企業沒有嚴格執行國家有關部門推進的內部控制制度。在財務風險管理過程中，沒有建立起完善的風險評估機制和激勵機制，導致各種監督評估方法無法協同工作，對于存在的項目風險，未能及時發現，導致后續問題變得更加嚴重。

3 建筑施工企業 PPP 模式下的主要風險防范對策

3.1 準備階段的風險管理工作

3.1.1 集中財務核算與融資管理

為了充分發揮建筑企業融資的綜合優勢，最終實現高質量發展及經濟效益最大化，有必要對資金進行集中管理。建筑施工企業設立財務公司的方式有利于資金的集中管理。財務公司是企業與投資項目之間的統一規劃，承擔合理分配和時效管理等，集中使用保證金，在融資工作中減少不必要的外部融資，例如一些信用較低的資本，保障融資結構的穩定，加快企業內部資金周轉，開通多種融資渠道，降低融資成本的消耗，提高資金的優化配置，有效防范企業融資風險的發生。在建筑施工企業的資金配置過程中，企業要保證較高的盈利能力和償債能力。此外，確保籌資規模與企業所持有的財務能力標準和自身資產結構相一致，要充分了解企業所在地區項目建設的投資規模和預期收益，統一規劃資金收支。在企業經營發展實踐中，要在充分調查研究的基礎上，對未來回收資金的總體規模和資金的總體規模進行測算，企業財務管理部門必須結合企業發展的實際，制定最合理的還款計劃和資金撥付時間，以保證資金的良性循環，保證企業資本資源的協調運行，實現企業可持續發展的有效銜接，企業在經營和償還過程中所需的資金規模和結構要科學。最后，企業在各個發展階段都要有雄厚的扶持資金，防范和降低資金流動風險。

3.1.2設計合理的項目組織結構，仔細審定合同條約

為了避免出現項目組織結構混亂現象，需要對整個建筑施工項目的具體情況有一個清晰的認識，并對施工企業所有的建筑施工項目的整體狀況、規劃管理、項目分工、管理權限等進行分析，全面、準確地把握所有投資人的投資情況后，按照投資比例，對項目組織結構進行合理的劃分，建筑施工企業必須保障對施工質量和施工現場的直接控制，根據具體情況建立項目現場施工管理制度，包括項目施工中的材料驗收、機械使用、成本管控、施工安全質量等工作的管理，保障項目施工的正常進行。而在項目的資金預算管理、工程進度調控等方面，建筑施工企業需要與各投資人進行協商工作，按照投資人的投資比例和實際的用人情況進行綜合管理，保證各投資人對項目都有一定監督權，但是不能干擾項目的正常有序進行。

建立健全PPP模式中合同制度是保障PPP項目管理模式合理采用的核心，投資方、政府方以及建筑施工企業，都需要重視項目的合同管理，明確各方的權利職責。項目決策過程完成后，即可開始工程建設的合同擬定工作，合同制定是PPP項目風險管理的重要組成部分，合同在擬定之后交由第三方法律機構進行合同的審定，并保持雙方的合理有效溝通，避免出現霸王條款等不規范的合同，以保障每一方的權益。在合同簽訂之后，合同方都必須嚴格執行，按照合同中的內容要求，嚴格履行各自的合同義務職責，在保證項目質量和安全的前提下，盡量節約成本，減少投入。

3.2 建立應對PPP項目風險的防范程序

如下圖2所示，由于PPP項目風險的復雜性，就需要在項目全過程中進行動態的風險防控工作，在企業內部建立健全系統的風險防范和控制程序，從而降低項目全過程的風險，實現動態控制。具體內容包括對風險事件的預估、風險要素的識別以及相應的風險管理計劃。有了系統的風險防控程序，才能在風險發生的第一時間，迅速采取有效措施，最大程度減少風險所帶來的不利影響。

圖2 PPP 項目風險管理流程

3.3 建立應對PPP項目風險管理的信息交流系統

在PPP模式下，高效、快速的信息交換是施工企業防范風險工作的關鍵。所以在完成初步的部署之后，PPP項目風險信息管理就顯得尤為重要，建設一個新的信息交流管理系統，來保障投資者之間有效、高速的信息交流，進而整合項目建設進程中的各種風險因素，進一步提升項目風險管理能力。

3.4 發揮監理監督管理機制的作用

項目風險信息的管理也是監理工作的重要組成部分，監理工作的事前控制、事中控制和事后控制缺一不可，全過程的監督管理工作其實主要是對建設項目的所有合同范圍實施內容進行監督。在施工過程中，本著誠實負責的態度對項目的文件進行成本評審核實，運用科學系統的技術手段和專業知識對質量檢驗報告、測量數據、抽樣檢驗報告、現場簽證等進行相關的評審，確認相關資料的真實性，確認程序是否完整，數據是否正確，依據科學的標準來判斷評價結果是否符合有關質量規定和監督管理的要求。

4 結束語

綜上所述，隨著PPP項目模式應用越來越廣泛,建筑施工企業也面臨著新的風險和機遇。雖然PPP項目管理模式能夠帶動企業的發展,但在為企業發展創造效益的同時也蘊含著風險。因此，需要增加對風險的防范意識,不斷完善以及優化風險管理體系、管理制度，對風險進行預測、評估以及防范，提高建筑施工企業應對風險的能力。并對PPP項目實施應用的整個流程不斷完善改進，進行科學化管理，切實為企業的可持續高質量發展提質增效。

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劉亞雄（1981.11- ），男，漢，甘肅慶陽人，本科學歷，工程造價專業，目前主要從事建筑工程項目開發及管理工作。

TU75

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1007-6344（2021）01-0099-02