用經審制度守好廉潔自律底線

黃浦區總工會職工援助服務中心 丁麗甘

“重修養以強魂，祛貪欲以守節”，唯有制度約束與自我約束相結合，才能筑牢拒腐防變的思想防線。黃浦區總工會相關經審制度、比選流程的建立是內控管理的重要部分，也是風險管控的重要手段。在源頭上嚴格把關，過程中貫徹執行，切實管好、用好工會經費，使工會經費依法合規、合理有效使用。在工作中也要把牢“三關”，使工會經費使用最優化、合理化。

一是把牢項目比選關，按照最優化方案使用。經審工作不是簡單審核，要根據不同項目，經區總主席辦公會或黨組會研究通過必選采購計劃，由業務部門提出項目需求和提供的項目報價方案，提交比價公司，再由比價公司的專業人員比選審核等程序。通過會議研究、不同公司報價、專業人員比選等，從確立項目的源頭上把牢項目比選過程，優選最佳方案，使項目公開、報價透明、程序清晰。

二是把牢經費支出關，使每項經費合理化。有些項目完成后，要根據業務部門報送的相關材料，對項目支出經費的明細進行審核，經過審計事務所專業人員的審核，使支出經費更加合理化、規范化，提高了經費使用效率，把牢了經費支出關。

三是把牢經費審核關，用內控制度來加強管理。每年區總經審會對區總工會系統內部工會經費、區管工會及其所屬2個基層工會年度經費預算執行暨財務收支情況及財務專項資金的相關支出都會安排進行審計。工會經費使用的內控制度，是經審工作的制度保障，相應的審計監督能有效審查年度工會經費的支出情況，使經費支出能更好地為廣大工會職工服務。

一、經審的主要業務工作

充分發揮好工會內部的審計監督。一是做好對區總工會系統內部經費的審查、對區管工會及其所屬2個基層工會年度經費預算執行暨財務收支情況及財務專項資金的審計。二是在開展常規審計的基礎上，圍繞區總的重點工作、重點項目，主動發揮工會經審的服務和監督作用，完善風險防控機制，保證工會資產安全。三是根據區總工會相關內控管理制度，對采購第三方服務、貨物、工程項目開展比選、招標、審價、審計等工作，確保內控制度有效執行。

今年3月份，經區總工會黨組擴大會修訂了《黃浦區總工會系統內部經費審查工作制度》，制度中對區總工會系統內部經費審查審計的范圍予以明確。

（1）審查區總工會系統內控體系設計和運行的有效性。每年開展對區總工會各部門和所屬事業單位的執行經濟責任情況的審計監督，重點圍繞單位預決算管理、收支管理、采購管理、資產管理、建設項目管理等日常經濟業務活動，確保內控制度設計科學、執行有效。

（2）審查區總工會所屬事業單位領導干部經濟責任情況。根據區總工會黨組安排，重點以領導干部權力運行和責任落實情況，以領導干部任職期間履行職責所涉及的公共資金、工會資產、工會資源的管理、分配和使用，做好區總工會所屬事業單位主要領導干部任中和離任經濟責任審計，監督和制約權力、促進領導干部守法守紀守規盡責。

（3）審查重大建設工程項目跟蹤情況。對區總工會及所屬事業單位新建、改建、擴建、修繕、裝修等資金量大或社會影響力大的工程項目，使用區總工會撥款或自籌資金的工程項目，加強對重大資金運用效能的審計監督，凡納入《黃浦區總工會建設裝修工程項目采購辦法》且金額在5萬元以上的工程建設和維修改造項目必須全部進行跟蹤審計。

（4）審查第三方專項服務項目資金的運行情況。對區總工會及所屬事業單位第三方專項服務項目，凡資金在5萬元以上的項目均應進行經濟專項審計。

（5）審查大額及專項資金、重點項目經費使用情況。重點審查區總工會系統“三公”經費、會議費、培訓費、津貼補貼等管理使用情況，促進工會經費使用程序合規，確保資金精準規范使用。

同時加強對重大項目和資金的監督管理，進一步合理規范使用工會經費，重點對服務類項目資金在5萬元以上的項目開展結算審計工作。為了便于今后對服務類項目結算審計工作的順利開展，擬定了《區總工會系統服務類項目決算審計需提供材料清單（通用版）》。今后在比選程序結束選定中標單位，開展項目前同步把清單給到中標單位，請中標單位在項目推進過程中按照清單準備相關資料，以備項目結束后開展審計工作。

二、經審工作的幾點體會

接手經審工作近一年來，對財經政策、法規紀律和經審規章制度等有了初步的了解，也堅持在工作中認真學習，但深感還要在以下幾個方面需要加強：

一是學習經審制度還不夠到位。工會業務工作的各項經費使用制度和經審制度是工會工作長期積累的寶貴財富，工作在與時俱進中發展，這就需要我們不斷學習經審制度，不斷優化經費使用的相關規定。但由于多方原因，在制度學習上還不夠扎實，學習的廣度還不夠寬泛，尤其是遇到一些特殊性問題時，針對性還不夠強。

二是把握經審尺度還不夠明確。經審工作原則性和制度性強，和一些專業性、業務性強工作容易造成矛盾，在一些經審尺度上把握還不夠明確。這就需要我們在工作中在堅持原則的前提下，更好地為業務部門做好服務工作，在工作中取得最大理解和支持。

三是加強工作協調還不夠熟練。經審工作不光是事后審核，還包括大量的事前準備工作，容易造成多方協調困難等問題。這就需要我們在熟悉經審業務工作前提下，簡化工作程序，確立項目標準，實時溝通協調，真正做到協調高效、程序清晰，達到優化的目標效果。