商業銀行類信貸業務內部審計優化探析

肖鵬

摘 要：現階段我國進入金融市場競爭愈發激烈與信貸監管日益嚴苛的新時代，中國商業銀行的發展與進步已是愈發不易。商業銀行的類信貸業務發展與進步空間較傳統的存貸款業務大，而且金融服務趨向多元化。類信貸業務的優化是銀行內部審計業務流程必須重視的條件。商業銀行應當使得內部審計系統獨立、不受到一層分行高管的干擾，除此之外，商業銀行應該吸收審計行業的專業力量以及新鮮血液，推動商業銀行類信貸業務內部審計工作持續健康、優化發展。

關鍵詞：商業銀行;類信貸業務;審計

引言：當前中國類信貸業務規模發展方興未艾，吸引了國內大量商業銀行的廣泛垂青。現階段金融市場獲得了良好發展契機，市場競爭越發激烈，這對商業銀行的發展提出了挑戰。所以，當前類信貸業務成為中國多數商業銀行突破發展瓶頸的重要推手，類信貸業務內容豐富且形式多元化，其創新思路能夠為銀行的進一步發展提供重要的幫助，但是類信貸業務需要銀行多部門的參與，這使得及后續的審計工作趨向困難化。因此，類信貸業務的優化是銀行內部審計業務流程必須重視的條件。本文以工商銀行的類信貸審計優化為例。

一、中國商業銀行類信貸業務內部審計存在問題探析

1.內部審計獨立性缺乏

中國商業銀行在發展的初步階段，其內部審計機制多數運用結構分級的方式，但是隨著中國商業銀行規模的持續性擴展，初始的審計機制的獨立性缺乏問題便日益明顯，工商銀行工作人員必須按照分行行長的要求修改工作報告，在這個過程中工作人員可能會刪除行長不認同的部分問題，銀行高層管理人員的決定與審計經驗使得審計過程受到極大程度的干擾，由此形成的商業審計報告其準確性便會很差，難以反映審計過程中出現的問題。

2.商業銀行工作效率低下

為能夠使得商業銀行內部審計體制進一步細化，工商銀行在垂直管理系統結構的基礎之上對下一步的工作進行了細化改革。工商銀行在各營業點購價的區域審計結構以及重點審計的辦公室，對商業銀行業務規模、商業銀行審計管理程序、風險管理等部分進行獨立的管理，使得工商銀行審計人員的技能得以加強并提升工作人員的專業審計素養，從而充分提升類信貸業務審計工作的效率。但是銀行類信貸審計工作最根本的問題在于，當前工商銀行的類信貸業務內部審計技術與方法嚴重落后于時代。盡管已經進入新世紀，但工商銀行依舊采取人工查賬的老舊形式，銀行內部審計效率難以得到大幅度的提升，而新型的審計技術難以保障銀行帳目的絕對安全。除此之外，部分經驗豐富的審計工作人員年齡較大，從心理上排斥新類型的審計技術與方法。所以，當前工商銀行內部審計技術在較短時間內難以得到徹底的轉變，信息化技術運用的不徹底使得龐大的審計工作量需要人工進行核實，極大地降低了工商銀行類信貸業務內部審計工作的效率。

二、商業銀行類信貸業務內部審計優化策略探析

1.完善銀行內部審計體系

在完善銀行內部審計體系方面，工商銀行采取了從其他銀行借鑒審計經驗的方法，進而使其內部審計體系得到了完全的獨立。首先，針對壓力比較大的銀行審計工作以及數量龐大的審計工作量，為能夠充分保障銀行審計的質量，工商銀行適當吸納了具備專業素質的審計新人員。之后，對一級分行的高層管理人員干預審計結果的情況進行了假定以及限制。工商銀行還設置了內部審計委員會，以此保障銀行審計的真實情況和專業建議能夠上達工商銀行總部。其次，工商銀行設置的內部審計委員會應當大批量聘請高質量的專業審計人才，提高審計委員會的審計權威性以及專業性，保障工商銀行內部審計工作的順利進行。與此同時，應當及時擴大內部審計人員的權利范圍，保證審計人員能夠在工作中順利獲取銀行內部審計證據，防止銀行權力的濫用與私用，使審計人員能夠及時處罰泄露機密的相關人員與相關行為。最后，工商銀行應當設置審計人員內部崗位輪換制度以避免裙帶關系給銀行內部類信貸審計工作帶來干擾。

2.優化銀行內部培訓制度

工商銀行為審計工作人員的成長與進步創造了良好的工作氛圍，并構建了重要的審計工作培訓制度。首先，工商銀行加強了外在銀行審計專業人才的引進，工商銀行對每年的專業人才招聘計劃十分注重，招聘忠誠度高并且優秀的金融類大學畢業學生。其次，對于長期從事銀行內部審計工作的老員工，工商銀行給予其學習與接觸新思想、新學習方法的空間，銀行內部審計工作量十分龐大，如果只是簡單地將工作推給老員工處理，而不考慮其審計工作的實際情況，會導致工商銀行得不償失。所以，工商銀行在安排工作時應當及時考慮老員工的工作負擔，保證銀行內部審計工作能夠高質量，高效率的完成，盡量避免占用員工的休息時間，鼓勵員工運用閑余時間進行審計工作的學習與練習。與此同時，工商銀行應當定期安排新老員工，關于審計工作的集體培訓，培養員工關于與審計工作的專業素質。再次，工商銀行應當注重對在一線辛勤工作的人員進行審計專業的培訓與選拔，在銀行一線工作的人員對類信貸業務和存貸款業務都相當的熟練并且熟悉工商銀行的管理環境，對銀行一線工作人員進行銀行類信貸業務的培訓，不但可以使其快速適應銀行類信貸內部審計的新工作，而且可以節約工商銀行新招聘審計人員的成本，最后，工商銀行應當明確銀行內部審計人員的職業晉升渠道，激發銀行內部審計工作人員的工作積極性。

結束語：因此，商業銀行應當繼續強化內部審計意識，使內部審計制度得到專業的、充分的完善、內部審計的流程和審計方法得到最大程度的優化，以此來提升銀行類信貸業務的審計水平，推動中國商業銀行健康綠色可持續發展。

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