一種以ERP和全面預算管理為基礎的醫院信息化系統開發

羅春蓉, 盛敏, 劉銳

(1.重慶市忠縣人民醫院， 重慶 404300； 2.北京東軟望海科技有限公司， 北京 100062)

0 引言

全面預算管理源來自公司預算管理的概念。“全面”包含三層含義：公司根據宏觀和短期決策確定其短期業務和長期戰略目標。在實際工作中實施正確決策的最優計劃。該公司使用預算方法來計劃和控制公司未來的所有經濟活動。ERP是企業資源計劃的縮寫。ERP的核心思想是實現對整個供應鏈和價值鏈的有效管理。

1 基于ERP和全面預算管理的醫院預算管理信息系統模型設計

1.1 醫院預算

醫院預算( Hospital budget)[1]是指針對未來一定時期內的各種業務活動，對醫院內外環境進行科學分析和預測的系統而詳細的數字計劃。合理安排現有醫院有限的資源，可以充分掌握醫院未來的經營狀況、成本、現金流量、醫療收入、收支平衡、固定資產購置和庫存物資及材料。醫院預算的基本內容，如圖1所示。

圖1 醫院預算的基本內容

1.2 模型設計

整個預算管理框架，如圖2所示。

圖2 全面預算管理框架圖

預算管理[2]與企業資源計劃系統具有相同的資源和理論視角，為兩者的整合奠定了堅實的基礎。要建立ERP管理預算管理信息系統[3]，需要考慮三個問題：第一，構建多維預算，使設計適應信息技術；二，預算管理與信息技術的融合，實時動態預算控制[4]，良好的信息傳遞、結果反饋;第三，在預算管理中，模型是根據準備過程的周期建立的，如圖3所示。

圖3 醫院全面預算管理信息系統模型

綜合分析，建立如上模型，分為七大模塊：預算分析系統[5]、預算調整系統、預算監測系統、預算執行系統、預算審查系統[6]、預算編制系統和預算目標制定系統。

(1) 預算分析系統

主要包括責任中心管理和評估、指標管理、預算比較分析和轉讓價格確定等。轉移價格確定模塊是預算團隊分析的內部轉移價格，建立每個利潤中心可以模擬每個中心的互利共贏。根據預算比較分析模塊確定并分析主要輔助材料的轉移價格。準備過程基于實際情況，預算期內的預算報告和實際業務數據通過均衡分析、因子分析、比較分析和比率分析綜合確定。預算責任中心的潛力、發展趨勢和現狀可以通過定量和定性反映出來，以確保公司能夠及時調整生產和業務計劃，而不是使預算成為獨裁者[7]。指標管理模塊負責評價職責和指標的維護。責任中心管理和評估模塊的構成基礎是指標評估和分解，以及各個責任中心的綜合評估和管理，如圖4所示。

圖4 全面預算分析考核系統

(2) 預算調整系統[8]

預算一經確定一般不予調整。但考慮到預算是基于對各種商業因素的定量預測的一系列假設，并且市場是可變的，為了更好地應對外部環境的變化，企業還必須優化內部管理。當外部市場環境、政策法規和內部業務環境發生重大變化時，即使原始預算基礎尚未確定，預算執行單位的預算也應根據變化進行適當調整。

(3) 預算監控系統

預算監控系統是對預算的實際監控，分為預算動態實時交流和預算常規監控[9]。

(4) 預算執行系統

預算執行系統[10]是核心系統。該系統主要包括項目支付申請、項目審批和項目申請三個模塊，如圖5、圖6所示。

圖5 執行控制系統

圖6 執行控制過程

(5) 預算審核系統

基于預算子系統進行各種預算的編制，并將其存儲在數據庫中；隨著實際業務的產生，相應的ERP子系統在服務的驅動下實時的獲取信息，并接收數據；預算系統通過對計劃數量和實際數量(出現次數+出現次數)做出比較，然后通過控制方法實施有效的控制。

(6) 預算編制系統

預算編制的主要任務是編制初步預算，動態調整經常預算數據，為醫院總體預算提供科學依據。它分為內容準備、部門準備和時間準備。

(7) 預算目標定制系統

預算目標定制( budget target customization)[11]的目的不僅是為了評價責任單位或個人的績效，它還有效地提高了負責單位和個人的績效，并指導公司所有員工從個人入手。因此，每個部門或業務部門都在朝著公司的總體預算目標前進。因此，管理者要以嚴謹的態度設計預算目標定制系統，以公司戰略目標順利實現為目標，做好公司的戰略目標與整體預算管理體系的結合。

2 醫院信息系統設計和實現

2.1 數據庫設計

基于系統分析的結果，對全面預算管理信息系統進行數據庫設計，如表1所示。

表1列出了系統使用到的主要的表。因篇幅所限，在這里只對預算編制主表(M_BUDGET_MASTERS_ALL)做了說明，如表2所示。

表1 預算系統數據庫表清單

表2 預算編制主表

2.2 綜合預算系統

對用戶而言，可以用來在年底準備下一年的預算。它包括業務預算和財務預算。

2.3 全面預算控制系統

整個預算控制系統的預算控制[12]是整個預算管理過程的核心。控制系統的功能主要是在預算期內通過適當的方法控制ERP業務子系統。主要包括三個應用模塊：項目申請模塊、審批模塊和支付申請模塊。

項目申請：項目申請功能是指項目實施前必須提交批準的預算批準(長期項目將在年初審核)，批準后可以實施。

項目經濟業務完成后，下一步是進入審批職能部門。審批功能[13]的基本控制模式是：單個項目的總承諾金額不能多于項目數；累計合同付款金額不得超過合同總金額。其數據流程，如圖7所示。

圖7 數據流程圖

2.3 預算綜合查詢系統

該系統主要為生產決策提供依據。此系統管理決策中的信息來自海量信息中最有用的信息，因此管理人員可以獲得預算執行過程中的最新進展。宏觀掌控全面預算管理[14]的實現情況，最終有利于管理層通過系統中預算的執行情況及時地了解并解決存在的問題及不足。數據流描述，如圖8所示。

圖8 預算查詢數據流程圖

3 總結

在社會發展的全過程中，有必要在創新的ERP環境下解決醫院預算管理機制。本文研究了基于ERP和全面預算管理的醫院信息化發展措施。發現了在ERP環境中醫院信息化存在的問題，如關注度低、預算盲目、預算執行不力、預算業務流程不完善、信息技術團隊薄弱等。針對存在的問題，提出了ERP環境下醫院預算管理機制的新對策。有效整合企業資源規劃和預算管理機制，結合預算管理和全面成本核算，預算管理和控制創新，建立電子逆向工程預算執行分析和評估系統，包括預算監控和審計功能。由于醫院的特殊性，財務預算數據是保密的，研究具有一定的局限性。因此，從預算數據的角度分析企業資源規劃環境下的醫院預算管理機制是不可能的，這也是本文的不足之處。目前的工作建議是獨特的，需要在今后的研究中加以改進。