以政治建設統領審計工作高質量發展

[編者按]為總結表彰我國內部審計工作中涌現出來的先進典型，展現新時代內部審計工作者奉獻擔當、創新發展的新風貌，推動內部審計事業的健康發展，中國內部審計協會于2020年組織開展了2017至2019年全國內部審計先進集體和先進工作者評選表彰工作。今年，我們踏上了“十四五”規劃的新征程，希望通過風采紀實欄目，將這次表彰的部分先進集體和先進工作者的事跡展現給廣大讀者，掀起學習先進、爭當先進的熱潮，共同促進內部審計為全面建設社會主義現代化國家再立新功！

務審計處（以下簡稱業務審計處）以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上的重要講話精神，組織、指導、監督和管理人民銀行系統業務審計工作，不斷提高工作質量，切實履行審計監督、評價和建議職責，在促進人民銀行規范、高效履職方面發揮了積極作用。

以政治建設為統領，扎實推進人民銀行業務審計工作

業務審計處樹牢“四個意識”，堅定“四個自信”，堅決做到“兩個維護”，以黨的政治建設為統領，以習近平新時代中國特色社會主義思想武裝頭腦，以深入學習貫徹落實習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上的重要講話精神為抓手，對照《審計署關于內部審計工作的規定》和人民銀行黨委審議通過的《關于深化人民銀行內審工作的指導意見》的要求，扎實有效履行審計監督、評價和建議職責，把黨中央的決策部署和人民銀行黨委的要求不折不扣地落實到具體工作中，對推動國家重大政策在人民銀行有效落實、促進人民銀行分支機構依法有效履行央行職責、促進人民銀行各單位各部門強化內部管理方面發揮了重要作用。

堅持風險導向，深入開展新形勢下人民銀行業務審計項目

業務審計處著力開展重大政策執行審計，推動重大政策措施在人民銀行有效落實。按照中央審計委員會第一次會議中提出關于“加大對黨中央重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計力度”的要求，將做好重大政策跟蹤審計作為首要政治任務。業務審計處精心“選題”，聚焦重點提升項目高度。按照習近平總書記“黨中央重大決策部署到哪里，監督檢查就跟進到哪里”的指示精神，緊緊圍繞中央重大決策部署選題立項，2018年以來，先后在全系統組織開展深化小微企業金融服務審計調查和賬戶管理“放管服”改革審計調查。業務審計處用心“解題”，多措并舉確保審計質效。加強審計項目管理，圍繞重大政策貫徹、執行、監督等重點環節實施審計;加大政策績效分析，在關注政策執行“對不對”的基礎上，更加關注政策執行“好不好”和“能不能更好”的問題;不斷探索審計方式方法，完善行外調查研究程序，掌握準確、全面的基層信息，推動打通政策落實的“最后一公里”。業務審計處悉心“結題”，切實提升審計價值。注重審計分析和審計評價，提高審計建議的針對性、科學性和建設性;注重整改落實和成果運用，加強典型提煉，及時編寫并發布先進案例，形成可借鑒、可復制的經驗做法，推動全系統重大政策執行審計的有效開展。

業務審計處持續開展依法行政審計，提升人民銀行依法行政能力和依法履職水平。將依法行政審計作為推動人民銀行依法規范履職的重要抓手，實施常態化監督。按照“法定職責必須為、法無授權不可為”的原則，對人民銀行分支機構履行行政許可、執法檢查、行政處罰等職責情況進行審計，重點對行政執法依據、執法標準、執法程序、執法結果的合法性、規范性、有效性等進行評價，關注執法過程中的越位、缺位、不作為、亂作為等行為，對執法過程中的法律風險、操作風險和聲譽風險等進行揭示，對制約人民銀行依法行政的因素和問題進行反映，對制度機制層面的問題進行調查。審計中靈活運用座談會、資料調閱、跟班作業、調查問卷等方法，準確掌握信息，確保審計質量。通過持續的審計監督，有效促進人民銀行分支機構規范行政行為、增強法律意識、提高依法行政水平。

業務審計處深入開展業務專項審計，不斷拓展業務審計領域。結合人民銀行職能調整，緊緊圍繞人民銀行中心工作，在征信管理、支付結算、貨幣發行、安全保衛等方面組織開展業務專項審計，并按照審計全覆蓋的工作要求，不斷拓展審計領域和審計范圍。比如，業務審計處針對社會公眾對征信信息安全關注度不斷提升的情況，組織開展人民銀行征信信息安全管理專項審計;為推進非銀行支付機構“斷直連”和備付金集中存管工作，組織開展人民銀行非銀行支付機構管理專項審計調查;為提高人民銀行發行庫安全管理和業務規范化水平，先后組織開展人民銀行貨幣發行管理專項審計和安全保衛管理專項審計。這些專項審計，涉及各項業務的制度建設、風險管理、內部控制、業務操作等情況，深入、準確地掌握各項業務、各個具體環節存在的風險和問題，對于各部門加強業務管理、完善制度、強化自身監督等方面，發揮了積極的促進作用。

創新審計工作方式方法，不斷提升人民銀行業務審計工作質量

業務審計處堅持科技強審，利用信息技術提升審計效率和效果。根據習近平總書記“要堅持科技強審，加強審計信息化建設”的指示精神，積極推動信息技術與審計工作的有機融合。在重大政策執行審計和各類業務專項審計中充分運用數據分析技術，加強對電子臺賬數據的篩查、比對和統計分析，大大提高了審計質量和效率。不斷總結經驗、反復實踐驗證，在全系統推廣使用成熟的審計模型。業務審計處依托人民銀行輔助審計系統，不斷更新完善審計數據庫，提升審計數據的完整性、準確性和及時性，探索審計數據在審計規劃、實施、整改和結果運用等方面的作用。

業務審計處探索人民銀行內審部門風險評估工作，有效發揮內審風險管理作用。制訂印發了《人民銀行內審部門風險評估工作管理辦法》，構建了人民銀行內審部門風險評估的內容框架和方法體系，在風險識別的基礎上，通過規范的定性、定量方法，評估人民銀行各業務單元、業務職能和機構的風險，形成覆蓋人民銀行各機構、各職能和業務領域的風險概圖。開發了人民銀行內審部門風險評估系統，對風險評估的結果進行統計分析。加強評估結果的運用，內審部門在制訂年度審計計劃時，優先對高風險業務單元、業務職能和機構開展審計，重點關注高風險事項的控制有效性，優先報告重大風險問題，實現“風險引導審計、審計關注風險”，通過通報風險評估結果、提交風險評估報告、提示高風險問題等方式，在鞏固人民銀行風險防范長效機制上發揮重要作用。

業務審計處持續推進審計標準化建設，提升人民銀行系統業務審計工作質量。根據每年審計計劃，統一制訂印發系統性審計項目方案，強調審計方案的實用性和操作性，編寫審計操作對照表，梳理重點關注問題清單，設計翔實的統計報表，明確審計重點、審計方法、審計依據和審計要求，使各級內審部門能按照統一標準開展審計。建立并持續更新業務審計依據庫，每年對相關業務領域審計依據進行跟蹤梳理;通過人民銀行內審業務綜合管理系統供全系統審計人員使用，確保審計依據充分、準確。組建內審人才庫，根據各項業務審計特點，結合審計人員專業特長，分業務領域組建審計人才庫，定期收集整理相關業務領域的管理信息和工作制度，及時了解業務變化，加強業務審計知識儲備。加強對分支機構內審工作的指導和培訓，利用人民銀行遠程培訓平臺開展審前培訓，確保審計人員知道“審什么，如何審”;通過以查代訓，在實戰中統一審計標準和審計要求;在分支行審計實施過程中，密切跟蹤審計實施情況，及時解答和指導審計中遇到的困難，確保審計質量。

業務審計處擴大審計成果運用，不斷提升審計工作價值。加強對全系統審計情況的匯總分析，對相關業務領域的管理和控制情況進行全面評價，從更高管理層面反映審計發現的操作性問題，分析制約業務發展的制度機制性問題。積極探索建立整改評估工作機制，在完善問題臺賬的基礎上，通過書面評估和現場評估相結合的方式，逐條跟蹤整改的及時性、真實性和有效性，實現問題編號、跟蹤督促、情況反饋、整改銷號的閉環管理。建立與業務司局的交流磋商機制，除溝通審計發現之外，更加重視與業務部門就體制機制性問題進行討論，對如何促進分支機構整改、規范業務管理、防范操作風險、完善制度機制進行交流，推動體制機制性問題的源頭整改。加強普遍性、典型性、傾向性問題的審計通報，舉一反三，擴大審計成果運用。

（本文由中國人民銀行內審司提供）