對基層央行科技強審的實踐探析

劉棟

【摘 要】本文立足基層央行內(nèi)審工作實際，以科技強審為切入點，對科技手段在基層央行審計實踐中的運用進行探析，并提出了針對性的建議，以期更好發(fā)揮內(nèi)部審計為組織增加價值的作用。

【關(guān)鍵詞】基層央行;科技強審;實踐探析

一、對基層央行科技強審的認識

1.科技強審是更好發(fā)揮審計監(jiān)督作用的重要保障。

以信息化為重要內(nèi)容的科技革命，不斷改變基層人民銀行履職的方式，越來越多的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫成為重要金融基礎設施，很多業(yè)務管理中的控制環(huán)節(jié)也由手工操作發(fā)展到系統(tǒng)自動識別。這些變化，客觀上要求不斷加強審計信息化建設，通過科技強審來充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。

2.科技強審是推進審計技術(shù)現(xiàn)代化的重要支撐。

科技強審就是要在審計監(jiān)督工作中運用科技手段，強化新興技術(shù)在各審計業(yè)務、審計管理各環(huán)節(jié)的應用，推動審計技術(shù)水平和能力跨越式發(fā)展，推動審計工作方式和管理模式創(chuàng)新發(fā)展，構(gòu)建基層央行新時代審計工作新模式，為基層央行審計技術(shù)現(xiàn)代化提供重要支撐。

3.科技強審是提高審計工作質(zhì)量的重要手段。

科技手段在改進組織方式、提高工作效率、提升工作質(zhì)量等方面具有重要的作用。推動基層央行內(nèi)部審計工作發(fā)展，落實審計改革各項任務，靠增加人手、增加編制，雖能緩解審計任務繁重與審計力量不足的矛盾，但很難實現(xiàn)更高質(zhì)量的發(fā)展。只有依靠科技強審，內(nèi)審部門才能盡早熟悉被審計領(lǐng)域的新情況新變化新技術(shù)，才能在監(jiān)督被審計對象時領(lǐng)先一步，才能跟上不斷改進工作效率和質(zhì)量的時代步伐。

二、基層央行科技強審的實踐探索

1.借助系統(tǒng)分析，撬動審計價值。

為充分發(fā)揮“內(nèi)審業(yè)務綜合管理系統(tǒng)”（以下簡稱“系統(tǒng)”）對審計項目開展的決策支持作用，促進內(nèi)審深化應用，A市中心支行利用系統(tǒng)中的“審計統(tǒng)計分析平臺”對系統(tǒng)中的審計人員信息和審計項目數(shù)據(jù)進行分析挖掘，并對審計項目分析庫、審計人員分析庫、審計問題分析庫、風險事件分析庫進行深化加工，撬動審計價值。

（1）審計統(tǒng)計分析平臺的價值構(gòu)成。一是建立審計項目分析庫。平臺存儲了2011年以來包括系統(tǒng)項目、獨立項目在內(nèi)的各類審計項目開展情況的信息，涵蓋審計項目的數(shù)量、工作量、審計發(fā)現(xiàn)問題數(shù)量、整改率等，這些信息不僅可以用于衡量不同審計項目的工作效率，而且為評價同類審計項目審計發(fā)現(xiàn)問題以及審計整改質(zhì)量提供了參照標準，有助于推動審計工作績效的提升。二是建立審計人員分析庫。平臺從內(nèi)審人員的基本信息、工作情況、人員結(jié)構(gòu)三個層面，有效涵蓋了審計人員的工作經(jīng)歷、審計專長、項目經(jīng)驗等信息，有助于全面掌握內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)、技能結(jié)構(gòu)，為集中優(yōu)勢人才資源奠定基礎。三是建立審計問題分析庫。平臺將審計發(fā)現(xiàn)問題按審計對象、業(yè)務職能、風險類別、嚴重程度、整改狀態(tài)進行劃分，形成了問題全、維度多的審計發(fā)現(xiàn)問題數(shù)據(jù)庫，不僅有助于深入挖掘典型性、普遍性問題以及體制機制性問題，還有助于實現(xiàn)對“紅線”、“底線”等高風險問題的非現(xiàn)場跟蹤，推動審計整改的全面、有效落實。四是建立風險事件分析庫。平臺不僅可從操作風險、法律風險、聲譽風險等6類風險揭示問題的風險類別、嚴重程度，還可從預算管理、科技管理、安全保衛(wèi)等23個業(yè)務職能領(lǐng)域揭示問題的分布范圍、嚴重程度，形成了動態(tài)變化的問題詞條，有助于持續(xù)更新風險事件清單，提高風險評估的科學性、時效性。

（2）審計統(tǒng)計分析平臺的價值實現(xiàn)。一是加強人員培養(yǎng)，彌補專業(yè)技能缺口。通過篩選“參加分行審計項目次數(shù)”、“擔任組長和主審次數(shù)”以及“內(nèi)審工作年限”等篩選條件，挑選具備豐富實踐經(jīng)驗、審計業(yè)績突出的內(nèi)審人員，對缺少經(jīng)驗的審計人員進行指導，發(fā)揮其“傳、幫、帶”的作用。二是統(tǒng)籌安排審計項目，提升審計項目質(zhì)量。結(jié)合“項目開展情況統(tǒng)計表”以及其他分類統(tǒng)計表等信息，全面掌握轄內(nèi)單位審計項目開展情況，通過計算“審計問題數(shù)量/人*天”、“嚴重問題數(shù)量/人*天”等指標，綜合評估審計效率與質(zhì)量，并作為下一年度審計項目安排的重要參考依據(jù)。三是深入挖掘?qū)徲媶栴}，提高綜合分析價值。在審前準備階段，通過各層級、各領(lǐng)域問題的集中分析，挖掘“底線”、“紅線”問題，總結(jié)提煉高風險領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)中存在的普遍性、典型性、傾向性問題，更新審計重點，完善審計內(nèi)容，消除風險漏洞及隱患。通過“審計對象問題按業(yè)務職能統(tǒng)計表、分布表”以及“審計對象問題按問題嚴重程度統(tǒng)計表”等，對比分析不同審計對象、不同業(yè)務職能的審計頻率，識別審計盲區(qū)以及低頻區(qū)，確定重點審計對象及領(lǐng)域，提高審計的針對性。四是強化審計跟蹤檢查，深化審計成果運用。通過分析“審計問題綜合查詢統(tǒng)計表”與“審計項目分類統(tǒng)計表”，分析審計整改情況，提升審計整改的真實性、全面性。重點關(guān)注正在整改、未整改問題，持續(xù)跟蹤審計問題的整改進度，檢查是否在規(guī)定期限內(nèi)落實整改以及積極與上級行反饋難以整改問題。并通過抓“關(guān)鍵少數(shù)”，篩選“整改率偏低的審計對象，作為“再監(jiān)督”、“再檢查”的重點對象，形成審計項目閉環(huán)管理的價值鏈，確保審計價值最大化。

2.使用互聯(lián)網(wǎng)查詢，防范采購風險。

A市中心支行審計人員在采購專項管理審計中借助互聯(lián)網(wǎng)資源，使用國家工商總局開發(fā)的“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”進行信息查詢，該系統(tǒng)不僅整合了企業(yè)的注冊營業(yè)信息，還將股東信息、處罰信息、經(jīng)營異常等信息也納入了系統(tǒng)，可以有效防范有不良記錄的供應商進入采購環(huán)節(jié)。

（1）使用互聯(lián)網(wǎng)查詢，拓寬審計方式方法。審計人員提前調(diào)閱采購電子臺賬，將所有參與采購項目的供應商名單納入關(guān)注范圍，重點對公司名稱相似、在不同采購項目中多次出現(xiàn)的供應商進行分析，篩選出可疑線索，做好審前分析工作。在前期分析的基礎上，通過登錄“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”網(wǎng)站，將可疑供應商名單輸入搜索欄，重點查看該供應商是否用行政處罰記錄、是否被納入失信黑名單、是否工商登記注冊相關(guān)有效期已失效，以及相似投標企業(yè)是否有共同股東情況等重要信息。一是發(fā)現(xiàn)個別參加投標的供應商有行政處罰記錄。A市中心支行轄內(nèi)的B支行委托B市××項目投資咨詢中心組織“辦公大樓及輔樓維修改造工程”采購項目，該中心通過邀請招標的方式邀請了C工程有限公司、D集團有限公司、E建設集團有限公司三家公司參與投標，最后經(jīng)評審E建設集團有限公司中標，但是經(jīng)審計查詢“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”發(fā)現(xiàn)參加投標的D集團有限公司有行政處罰記錄（2015年10月20日，××住建罰〔2015〕62號;此外，該公2016年還受到2次行政處罰，××環(huán)罰字〔2016〕02032號、××建工行罰字〔2016〕87號）。二是發(fā)現(xiàn)個別采購項目投標供應商存在共同股東情況。B支行確定4家入圍供應商參加招標代理采購項目，經(jīng)查閱全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，其中2家供應商存在共同股東的情況，且其中一家最終中標。

（2）深入分析提醒，防范采購風險。邀請招標中出現(xiàn)有行政處罰記錄的供應商入圍參與投標，雖然最終沒有中標，但仍存在一定風險隱患。采購工作的專業(yè)性較強，一般選擇招標代理公司組織采購活動，就是為了借助招標代理公司在信息、資質(zhì)、能力等方面的優(yōu)勢，提高采購工作的安全性、經(jīng)濟性和效率性，讓專業(yè)的人做專業(yè)的事。招標代理公司采用邀請招標的方式邀請?zhí)囟ü虆⑴c投標，應當對所邀請的對象有較為全面的了解，進行必要的市場調(diào)查，切實履行招標代理公司的責任。在采購管理活動中，對采購供應商資質(zhì)審核管理不嚴，出現(xiàn)有違法記錄的供應商中標或疑似圍標的情況，可能面臨其他未中標供應商的訴訟，存在較大法律風險，上述情況也會對人民銀行在社會公眾中的形象產(chǎn)生不良影響，導致聲譽風險。此外，選擇有違法記錄的中標供應商，可能出現(xiàn)不按合同履約等情況，將使人民銀行經(jīng)濟利益受損，產(chǎn)生資金風險。經(jīng)過內(nèi)審人員的分析提醒，最終采購管理部門采納了內(nèi)審部門的建議，細化了采購操作規(guī)程，明確對供應商的資格審核環(huán)節(jié)必須經(jīng)過“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”進行查詢，提高了防御風險的能力，起到了良好的效果。

三、進一步推進基層央行科技強審的建議

1.要把服務基層央行中心工作貫穿科技強審的始終。當前，基層央行在貫徹落實貨幣政策，防范和化解金融風險，提供金融服務方面的任務更加繁重?？萍紡妼徱驹诨鶎友胄新穆毜慕嵌龋鰪姺罩行墓ぷ鞯淖杂X性和主動性，要充分發(fā)揮新技術(shù)、新方法的運用，既圍繞本級行中心工作發(fā)揮主動性，又注重銜接和溝通，通過數(shù)據(jù)分析、趨勢分析等多種技術(shù)方法，把一些政策在基層的落實情況及相關(guān)建議及時向上級反映。

2.要把審計質(zhì)量提高貫穿科技強審的始終。強化科技強審能力，提高審計質(zhì)量。要樹立審計質(zhì)量是審計工作的“生命線”的理念。要運用新系統(tǒng)、新技術(shù)、新方法加強對審計項目審前、審中、審后各個環(huán)節(jié)的控制，認真做好方案擬定、問題查證、報告撰寫，并探索運用信息技術(shù)開展遠程督導、遠程審理、遠程評估等方式，強化基層央行內(nèi)審質(zhì)量控制。

3.要把發(fā)揚創(chuàng)新精神貫穿科技強審的始終。在探索科技強審建設中要發(fā)揚創(chuàng)新精神。如基層央行在再貸款、再貼現(xiàn)等貨幣政策工具領(lǐng)域，會出現(xiàn)大量的相關(guān)衍生數(shù)據(jù)，為提高審計效率，可以探索建立“總體分析、系統(tǒng)研究、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實”的數(shù)據(jù)分析模式，建立基層央行區(qū)域性“審計信息分析中心”，運用信息技術(shù)開展審計線索篩選、數(shù)據(jù)分析等工作，為審計提供技術(shù)支持。

參考文獻

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[2]汪琳.基于風險導向的央行信息技術(shù)審計模式研究[J].金融科技時代，2017，（6）：25-29.

（作者單位：中國人民銀行蘇州市中心支行）