淺談投資監(jiān)理在施工及結(jié)算階段的造價(jià)管理與控制的實(shí)施

吳軼軍

上海上審工程造價(jià)咨詢有限公司 上海 200050

1 工程概況

蘇州河50m綠化帶（11-1、11-3段）工程位于項(xiàng)目地址位于上海市長(zhǎng)寧區(qū)臨空經(jīng)濟(jì)園區(qū)蘇州河50m沿線帶，由11-1和11-3兩個(gè)地塊綠化區(qū)域組成，總建筑面積5521m2，綠化面積11434m2。建筑部分包括地下一層，建筑面積約4956m2，層高4.8～6.3m，主要為商務(wù)體，業(yè)態(tài)為休閑、餐飲等。地上部分565m2，主要包括門廳等。地上綠化景觀工程內(nèi)容包括兩個(gè)地塊的綠化、園路、景觀、11-1地塊的滑板公園等。

該項(xiàng)目分兩個(gè)標(biāo)包進(jìn)行招標(biāo)，均采用《建筑工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范（GB50500-2008）》。標(biāo)包一為地下、地上建筑安裝工程，中標(biāo)時(shí)間2015年12月18日，中標(biāo)金額3184.75萬(wàn)元。標(biāo)包二為地上景觀綠化、滑板公園等內(nèi)容，中標(biāo)時(shí)間2016年1月20日，中標(biāo)金額1125.67萬(wàn)元。

2 造價(jià)控制目標(biāo)的合理制定

確定一個(gè)合理的造價(jià)控制目標(biāo)，是投資監(jiān)理的首要工作，也是評(píng)判造價(jià)控制成敗的關(guān)鍵。造價(jià)控制目標(biāo)的確定既要科學(xué)，也要實(shí)際，不可盲目和隨意修改。結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，投資監(jiān)理在制定或確定造價(jià)控制目標(biāo)時(shí)需考慮以下情況。

第一，業(yè)主單位是否有明確的控制目標(biāo)，例如投資估算、初步設(shè)計(jì)概算、預(yù)算等等，如果沒(méi)有或者目標(biāo)不明確，應(yīng)協(xié)助業(yè)主單位制定一個(gè)合理控制目標(biāo)。

第二，工程造價(jià)控制理應(yīng)盡可能貫穿項(xiàng)目的全周期，包括項(xiàng)目建議書(shū)階段、工程可行性研究階段、初步設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段、施工階段、竣工結(jié)算階段等。在實(shí)際工作中，前期階段的造價(jià)控制容易被忽視。特別是招標(biāo)階段，圖紙?jiān)O(shè)計(jì)深度不夠，達(dá)不到施工要求，這樣可能造成造價(jià)控制目標(biāo)難以確定，招投標(biāo)文件對(duì)后階段投資控制工作的參考意義大打折扣。

由于本項(xiàng)目招標(biāo)階段圖紙?jiān)O(shè)計(jì)深度未達(dá)到施工圖程度，中標(biāo)價(jià)格并不能準(zhǔn)確全面的反應(yīng)本項(xiàng)目的工程造價(jià)，因此必須盡快確定合理的造價(jià)控制目標(biāo)。投資監(jiān)理在介入項(xiàng)目后，即組織建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位等召開(kāi)專題會(huì)議，要求根據(jù)招投標(biāo)文件、施工圖紙等編制工程預(yù)算，投資監(jiān)理審核。該項(xiàng)工作要求設(shè)計(jì)單位完成主體部分施工圖和圖紙會(huì)審工作，投資監(jiān)理進(jìn)行全面性審核，包括工程量、綜合單價(jià)、費(fèi)率等等。對(duì)于部分暫定價(jià)的專業(yè)工程，充分聽(tīng)取建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位等參建方的建議，制定合理的暫估價(jià)。最終審核的預(yù)算經(jīng)建設(shè)單位同意，作為項(xiàng)目的投資控制目標(biāo)。本項(xiàng)目標(biāo)包一的預(yù)算金額5425萬(wàn)元，標(biāo)包二預(yù)算金額1358萬(wàn)元。

3 施工階段造價(jià)控制的重點(diǎn)、難點(diǎn)及采取的對(duì)應(yīng)措施

施工階段跨度長(zhǎng)，產(chǎn)生的造價(jià)變動(dòng)因素多，不確定性強(qiáng)，對(duì)投資監(jiān)理的工作要求高。投資監(jiān)理應(yīng)制定并落實(shí)好具體的應(yīng)對(duì)策略，方能有效實(shí)施造價(jià)控制。結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際，施工階段投資監(jiān)理應(yīng)做好如下方面的工作。

3.1 施工合同或補(bǔ)充協(xié)議中關(guān)鍵條款的制定

投資監(jiān)理應(yīng)對(duì)施工合同中關(guān)鍵條款進(jìn)行審核，并給出意見(jiàn)和建議，例如材料設(shè)備的批價(jià)辦法和流程、變更簽證的計(jì)價(jià)辦法、施工要素價(jià)格波動(dòng)的調(diào)整辦法等，這將為今后進(jìn)度款審批、材料設(shè)備核價(jià)、竣工結(jié)算審核等提供最直接和重要的依據(jù)，避免在今后工作中出現(xiàn)爭(zhēng)議和索賠。

3.2 嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更

特別是施工方提出的設(shè)計(jì)變更、施工工藝變更等建議。對(duì)于設(shè)計(jì)單位提出的引起費(fèi)用增加的設(shè)計(jì)變更請(qǐng)求，建議能不變更盡量不變更，確實(shí)需要變更的，要求設(shè)計(jì)單位限額設(shè)計(jì)，合理控制費(fèi)用。施工單位因?yàn)槔骝?qū)動(dòng)，會(huì)在圖紙會(huì)審或施工過(guò)程中提出一些設(shè)計(jì)變更請(qǐng)求，或者施工工藝變更請(qǐng)求[1]。對(duì)于此類變更，建議建設(shè)單位和設(shè)計(jì)單位不予接受，即使同意，一般也不予以增加費(fèi)用，例如施工單位提出的過(guò)梁、構(gòu)造柱主筋采取植筋法施工，即使圖紙會(huì)審?fù)ㄟ^(guò)，結(jié)算也不給以增加費(fèi)用。

3.3 嚴(yán)格控制現(xiàn)場(chǎng)簽證

這就要求參建各方提高現(xiàn)場(chǎng)施工管理能力，盡量減少簽證的發(fā)生。對(duì)不合理的簽證請(qǐng)求應(yīng)果斷拒絕，對(duì)實(shí)際發(fā)生的簽證，要求內(nèi)容描述清晰，各方批復(fù)意見(jiàn)明確，不模棱兩可。簽證的辦理應(yīng)及時(shí)，與工程同步，對(duì)于后期補(bǔ)辦的，投資監(jiān)理可不接受。投資監(jiān)理應(yīng)深入現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)簽證內(nèi)容和工程量參與旁站和計(jì)量復(fù)核。同時(shí)，要求簽證的預(yù)算應(yīng)及時(shí)提交，及時(shí)審核，以便隨時(shí)掌握工程造價(jià)的變化。

3.4 主要材料設(shè)備價(jià)格審批

在本項(xiàng)目中，投資監(jiān)理根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、招投標(biāo)文件、審核預(yù)算等一手資料，在與建設(shè)單位、施工單位充分討論后，根據(jù)工程進(jìn)展情況，按材料設(shè)備進(jìn)場(chǎng)時(shí)間順序制定了需批價(jià)的材料設(shè)備清單。由于本項(xiàng)目中有大量的景觀類材料設(shè)備，此類材料設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格檔次差異巨大。為控制整體造價(jià)，必須盡量限額設(shè)計(jì)、限額采購(gòu)。例如本項(xiàng)目中的沿河欄桿、不銹鋼扶手、綠化苗木等，在與建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位充分溝通后，均制定了限額單價(jià)。材料設(shè)備的核價(jià)一般通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)、比價(jià)、參考其他項(xiàng)目類似材料價(jià)格等手段。超過(guò)限額單價(jià)的，均不采用。

3.5 嚴(yán)格控制二次招標(biāo)項(xiàng)目

對(duì)需要二次招標(biāo)的專業(yè)工程要求設(shè)計(jì)單位進(jìn)行限額設(shè)計(jì)，例如消防工程、弱電工程等。對(duì)招標(biāo)代理單位編制的工程量清單和限價(jià)文件進(jìn)行審核，盡量杜絕漏算、少算、項(xiàng)目特征描述不準(zhǔn)等情況。

本項(xiàng)目中的滑板公園分部工程，在上海甚至全國(guó)尚沒(méi)有專業(yè)的滑板公園，滑板場(chǎng)地的施工技術(shù)難度較大。在招投標(biāo)階段和預(yù)算編制階段，由于缺乏對(duì)滑板場(chǎng)地的施工方案和經(jīng)驗(yàn)，該項(xiàng)費(fèi)用只得作了暫定。在編制具體施工方案時(shí)，建設(shè)單位特聘請(qǐng)了澳大利亞的專家組多次專程從國(guó)外到項(xiàng)目部進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)教學(xué)，該項(xiàng)目的幾家參建單位也都是現(xiàn)學(xué)現(xiàn)做。由于滑板場(chǎng)地施工無(wú)匹配的定額、也無(wú)先例可參考，導(dǎo)致計(jì)價(jià)難度較大[2]。因此投資監(jiān)理必須深入現(xiàn)場(chǎng)，與施工單位、監(jiān)理單位及建設(shè)單位一道進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)算，經(jīng)各方一致同意后作為今后結(jié)算的依據(jù)。

4 竣工結(jié)算審核階段的工作重點(diǎn)、難點(diǎn)及實(shí)施辦法

結(jié)算審核階段的造價(jià)控制中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，該階段投資監(jiān)理工作強(qiáng)度大，時(shí)間緊迫，需具備熟練的造價(jià)技能和工作經(jīng)驗(yàn)。結(jié)合本項(xiàng)目特點(diǎn)，談?wù)劷Y(jié)算審核階段的工作重點(diǎn)、難點(diǎn)和具體應(yīng)對(duì)措施。

4.1 竣工結(jié)算資料的審核

竣工結(jié)算資料通常包括工程結(jié)算書(shū)、竣工圖、 圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、技術(shù)核定單、隱蔽記錄、招投標(biāo)文件、合同（補(bǔ)充協(xié)議）、材料設(shè)備核價(jià)單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單、涉及工程造價(jià)的會(huì)議紀(jì)要、現(xiàn)場(chǎng)影像資料、現(xiàn)場(chǎng)工人社保繳納材料等。另外部分資料需提供電子版本，如投標(biāo)文件、結(jié)算文件。

4.2 要全面熟悉掌握竣工圖

本項(xiàng)目的節(jié)點(diǎn)圖多，對(duì)圖紙的全面正確理解有難度。特別是滑板場(chǎng)地、遮陽(yáng)棚等建筑，外形極不規(guī)則，節(jié)點(diǎn)圖、大樣圖數(shù)量多，實(shí)際施工難度大。為全面準(zhǔn)確的弄懂圖紙、需多次反復(fù)到現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)，以免錯(cuò)算工程量。

4.3 現(xiàn)場(chǎng)踏勘

盡管投資監(jiān)理在施工階段全程參與，但結(jié)算階段現(xiàn)場(chǎng)踏勘工作必不可少。現(xiàn)場(chǎng)踏勘應(yīng)是一項(xiàng)實(shí)質(zhì)性的工作，不能流于形式。在充分掌握?qǐng)D紙等書(shū)面資料的前提下，應(yīng)組織建設(shè)單位、施工單位再次到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行踏勘，特別是對(duì)有疑惑或懷疑的內(nèi)容進(jìn)行核查。例如本項(xiàng)目中，圖紙標(biāo)明地面有三處警示標(biāo)識(shí)，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)踏勘，只發(fā)現(xiàn)一處。后經(jīng)確認(rèn)，實(shí)際另兩處已取消，竣工圖未修改。有個(gè)別地方花崗巖地面改為了清水混凝土，竣工圖紙未修改，僅此兩項(xiàng)就減少費(fèi)用約7.2萬(wàn)元。因此，現(xiàn)場(chǎng)踏勘應(yīng)全面和仔細(xì)，而且隨著結(jié)算審核工作的深入，建議可組織多次現(xiàn)場(chǎng)踏勘。

4.4 工程量的準(zhǔn)確計(jì)算

工程量的計(jì)算是該階段最耗時(shí)間和精力的工作，需具備一定的技能和熟練程度。除采用常規(guī)的電算化軟件外，可靈活應(yīng)用其他手段，例如表格計(jì)算、手工計(jì)算、CAD圖紙測(cè)量、現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)等。對(duì)于個(gè)別外形不規(guī)則，核對(duì)工程量時(shí)容易有爭(zhēng)議的項(xiàng)目，可采取在現(xiàn)場(chǎng)計(jì)算核對(duì)的方式，這樣更直觀，核對(duì)更容易。

4.5 合同外新增項(xiàng)目綜合單價(jià)的審核

對(duì)于招投標(biāo)清單外新增項(xiàng)目，首先參考投標(biāo)清單，若無(wú)類似報(bào)價(jià)清單，則根據(jù)合同和招投標(biāo)文件的約定，套用定額組價(jià)。工料機(jī)單價(jià)同投標(biāo)報(bào)價(jià)，無(wú)投標(biāo)報(bào)價(jià)的按施工期信息價(jià)或市場(chǎng)價(jià)，執(zhí)行投標(biāo)下浮率，費(fèi)率同投標(biāo)文件。

4.6 現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用的審核

簽證費(fèi)用的審核往往爭(zhēng)議較多，對(duì)于是否能計(jì)取費(fèi)用和如何計(jì)取，各人的理解均存在偏差。首先應(yīng)該明確的是，并不是所有發(fā)生的簽證費(fèi)用都應(yīng)計(jì)取。有些簽證盡管事實(shí)清楚，審批流程完備，但簽證內(nèi)容可能已包含在投標(biāo)措施費(fèi)中，或者包含在投標(biāo)清單綜合單價(jià)中，需要對(duì)比投標(biāo)文件、清單特征描述、工作內(nèi)容描述等仔細(xì)分析，切不可大意，以免重復(fù)計(jì)費(fèi)。

4.7 工料機(jī)調(diào)差費(fèi)用的審核

對(duì)于在施工期，人工、材料、機(jī)械單價(jià)波動(dòng)幅度超過(guò)約定風(fēng)險(xiǎn)范圍的，應(yīng)對(duì)超過(guò)幅度部分費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)差。補(bǔ)差可能為正值也可能是負(fù)值[3]。工料機(jī)調(diào)差最重要的是確定各要素的施工期，例如本項(xiàng)目合同約定鋼筋的補(bǔ)差周期為底板施工前一個(gè)月至結(jié)構(gòu)完成前一個(gè)月。因此需要查詢施工日志、監(jiān)理月報(bào)等原始記錄，準(zhǔn)確選定調(diào)差周期。本項(xiàng)目中，施工單位送審結(jié)算中各要素的調(diào)差施工期均為開(kāi)工至竣工，調(diào)差金額540.59萬(wàn)元。由于本工程后期鋼筋、混凝土單價(jià)上漲迅猛，因此調(diào)差周期的確定更要慎重。結(jié)算審核時(shí)，投資監(jiān)理調(diào)取大量監(jiān)理日記、監(jiān)理月報(bào)、隱蔽驗(yàn)收資料等，結(jié)合合同約定的調(diào)差周期，確定鋼筋、混凝土調(diào)差周期為2016年4月至2017年1月，2017年2月至2017年12月不作為調(diào)差周期。最終計(jì)算的調(diào)差金額為117.80萬(wàn)元，減少不合理費(fèi)用近423萬(wàn)元。

4.8 爭(zhēng)議問(wèn)題的解決

由于投資監(jiān)理與施工單位出發(fā)點(diǎn)不一致，或?qū)δ呈马?xiàng)的文字理解確實(shí)存在偏差，結(jié)算審核中產(chǎn)生爭(zhēng)議問(wèn)題屬于正常現(xiàn)象。可通過(guò)多種途徑解決，一是簽證單經(jīng)辦人員批復(fù)意見(jiàn)不明確的，可以以會(huì)議紀(jì)要等形式再次明確。二是對(duì)清單或定額理解不一致的，可向主管部門申請(qǐng)解釋。對(duì)于雙方確實(shí)無(wú)法解決的爭(zhēng)議問(wèn)題，可召集建設(shè)單位、監(jiān)理單位等協(xié)商解決。

5 結(jié)束語(yǔ)

蘇州河50m綠化帶（11-1、11-3段）工程最終審定的建安工程造價(jià)共6645.02萬(wàn)元，其中標(biāo)包一5374.96萬(wàn)元，標(biāo)包二1270.06萬(wàn)元，均有效控制在目標(biāo)范圍內(nèi)。

投資監(jiān)理在施工階段和結(jié)算階段的造價(jià)控制和管理工作要求投資監(jiān)理人員具備一定的科學(xué)素質(zhì)，專業(yè)能力和工作態(tài)度。制定工作目標(biāo)、工作方法要科學(xué)合理，也要切合實(shí)際，不可盲目和變化無(wú)常，要持之以恒。每個(gè)項(xiàng)目都有各自的特點(diǎn)，可參考借鑒，不可完全照搬照套。同時(shí)，要與參建各方保持良好的工作關(guān)系，爭(zhēng)取各參建單位的理解和支持。總之在不斷提高自身能力的同時(shí)，用好一切手段和現(xiàn)有條件，才能出色地完成造價(jià)控制目標(biāo)。