城鄉(xiāng)居民醫(yī)保系統(tǒng)中的家庭成員信息在大數(shù)據(jù)審計(jì)中的應(yīng)用

鄧富喜

（甘肅省武山縣審計(jì)局，甘肅 武山 741300）

隨著數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)逐步深入發(fā)展，各個(gè)行業(yè)都擁有了各自的行業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)，例如工商企業(yè)、個(gè)體戶登記信息，不動(dòng)產(chǎn)登記信息，機(jī)動(dòng)車輛登記信息，城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)信息以及公安部門(mén)的居民戶籍信息。這些數(shù)據(jù)庫(kù)在方便社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理、提高行政效率方面發(fā)揮了重要作用，人們?cè)谏钪幸睬袑?shí)感受到了其在提高辦事效率方面的巨大作用。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)歷來(lái)比較重視計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，審計(jì)署開(kāi)發(fā)了計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)，也舉辦了各種形式的計(jì)算機(jī)審計(jì)培訓(xùn)[1]。2018 年5 月，習(xí)近平總書(shū)記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議中指出“要善于運(yùn)用新技術(shù)、新手段，堅(jiān)持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，積極推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)”，更是將大數(shù)據(jù)審計(jì)提升到了前所未有的突出地位。由于社保部門(mén)在數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)方面較為完備，社保資金、醫(yī)保資金等民生政策和資金的審計(jì)是大數(shù)據(jù)審計(jì)手段運(yùn)用最為深入的。另外，由于保障性住房的分配，涉及到居民的收入和財(cái)產(chǎn)，對(duì)其各種保障性住房?jī)?yōu)惠政策分配的合理性進(jìn)行審計(jì)，必須結(jié)合居民的收入和財(cái)產(chǎn)情況，所以大數(shù)據(jù)審計(jì)手段在保障性住房政策跟蹤審計(jì)中也得到了廣泛的應(yīng)用。

1 問(wèn)題的提出

國(guó)家民生扶持和優(yōu)惠政策包含很多方面，資金量最大、涉及面最廣的為各種保障性住房政策、農(nóng)村危房改造政策。《國(guó)務(wù)院關(guān)于解決城市低收入家庭住房困難的若干意見(jiàn)》中明確規(guī)定，保障性住房政策的享受對(duì)象為城市低收入住房困難家庭，民政部在《城市低收入家庭認(rèn)定辦法》中規(guī)定城市低收入家庭收入標(biāo)準(zhǔn)主要包括家庭收入和家庭財(cái)產(chǎn)2 項(xiàng)指標(biāo)。因此，在保障性住房政策的分配時(shí)，既要審核申請(qǐng)者的家庭收入，又要核實(shí)其家庭財(cái)產(chǎn)[2]。對(duì)農(nóng)村貧困人口的界定同樣既要考慮家庭人均純收入，還要統(tǒng)籌考慮家庭成員是否有穩(wěn)定工資收入；是否購(gòu)買(mǎi)商品房、門(mén)市房等；是否擁有小轎車（含面包車）、工程機(jī)械、大型農(nóng)機(jī)具；是否有作為企業(yè)法人或股東在工商部門(mén)注冊(cè)企業(yè)的情況。

所以，在城市保障性住房審計(jì)和農(nóng)村扶貧政策審計(jì)中，家庭成員信息就顯得尤為重要。以農(nóng)村危房改造為例，審計(jì)人員首先從住房建設(shè)部門(mén)獲得全縣的農(nóng)村危房改造分配表，該表包括危房改造戶的戶主姓名、戶主身份證號(hào)、住址、農(nóng)戶類別和補(bǔ)貼金額等內(nèi)容，記錄數(shù)1 050 條。

同時(shí)，審計(jì)人員需對(duì)農(nóng)村危房改造分配表中是否含有違規(guī)享受危房改造政策的家庭進(jìn)行查證。因此，審計(jì)人員從工商部門(mén)獲取了企業(yè)登記信息表，該表包括企業(yè)機(jī)構(gòu)名稱、注冊(cè)號(hào)、法定代表人、身份證號(hào)和注冊(cè)資本等內(nèi)容。將危房改造分配表中的戶主身份證號(hào)碼和企業(yè)登記信息表中的身份證號(hào)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，得到享受危房改造家庭戶主名下注冊(cè)有企業(yè)的篩選結(jié)果[3]。發(fā)現(xiàn)有3 位名下登記有企業(yè)的戶主享受了危房改造政策。

再將篩選結(jié)果作為審計(jì)疑點(diǎn)進(jìn)行進(jìn)一步查證。這種方法操作簡(jiǎn)單且非常實(shí)用，審計(jì)人員經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)單培訓(xùn)基本都可以掌握，在過(guò)去的大數(shù)據(jù)審計(jì)中，幫助審計(jì)人員獲取了許多違規(guī)享受危房改造、廉租房（公租房）、租賃補(bǔ)貼的疑點(diǎn)信息，大大提高了審計(jì)人員的工作效率，使許多以前隱藏在茫茫數(shù)據(jù)之海中的違規(guī)問(wèn)題得以顯現(xiàn)。

然而，上面的方法忽略了一個(gè)重要方面，即危房改造是以家庭為單位的，分配表中只有戶主而無(wú)其他家庭成員信息，如果存在家庭成員名下登記有企業(yè)的情況，使用以上的這種比對(duì)方式就會(huì)造成遺漏。因此，需對(duì)上述方法進(jìn)行改進(jìn)。

2 利用城鄉(xiāng)居民醫(yī)保家庭成員信息的新方法

如果審計(jì)人員能夠獲得某縣的戶籍信息，則可以先通過(guò)戶主找到其全部家庭成員，然后再查詢這些家庭成員名下的企業(yè)登記信息，就可以將遺漏的非戶主家庭成員名下有企業(yè)但仍然享受危房改造的情況全面掌握。但是，由于權(quán)限的原因，無(wú)法獲取到本地全部人口的戶籍信息，因此，在審計(jì)實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)信息中包含了家庭成員信息，每個(gè)家庭對(duì)應(yīng)著唯一的家庭編碼和醫(yī)療證號(hào)，依據(jù)家庭編碼或者醫(yī)療證號(hào)，可以查詢出家庭成員。由于某縣為農(nóng)業(yè)大縣，城鎮(zhèn)職工很少，利用城鄉(xiāng)居民醫(yī)保信息可以得到近85%的家庭成員信息。

在獲取了危房改造分配表、工商企業(yè)登記信息表和城鄉(xiāng)居民醫(yī)保信息表后，就可以對(duì)前述的篩選方式進(jìn)行改進(jìn)了。

第一步，首先將危房改造分配表和城鄉(xiāng)居民醫(yī)保信息表通過(guò)身份證號(hào)碼關(guān)聯(lián)，得到享受過(guò)危房改造政策的家庭編碼；然后通過(guò)這些家庭編碼，在城鄉(xiāng)居民醫(yī)保信息表找出享受過(guò)危房改造政策的家庭成員信息，并將結(jié)果生成一個(gè)視圖，我們將其命名為享受危改家庭成員信息表。該視圖共3 933 條記錄，這其中絕大多數(shù)是合規(guī)的，其中有些是名下有企業(yè)的，我們的目標(biāo)是找出家庭成員名下有企業(yè)且享受危房改造政策的。

第二步，將該縣城鄉(xiāng)居民醫(yī)保信息表和工商企業(yè)登記信息表關(guān)聯(lián)，相當(dāng)于是給工商企業(yè)登記信息表中的每個(gè)法定代表人“貼上”家庭編碼，以及其和戶主的關(guān)系。

第三步，將第一步中得到的享受危改家庭成員信息表和第二步中得到的企業(yè)主家庭編碼及其與戶主關(guān)系表通過(guò)家庭編碼關(guān)聯(lián)，再通過(guò)（戶主）身份證號(hào)和危房改造分配表關(guān)聯(lián)。

使用城鄉(xiāng)居民醫(yī)保信息改進(jìn)后的篩選方式得到了2 戶子女名下注冊(cè)有企業(yè)但享受危房改造者，可見(jiàn)這種方式是有效的。這種利用城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)數(shù)據(jù)中家庭成員信息的大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，可以用于一切以家庭為單位享受的、帶有收入和財(cái)產(chǎn)限制條件的優(yōu)惠政策審計(jì)。比如，將以上事例中的危房改造換為公租房（廉租房、租賃補(bǔ)貼）也適用同樣的方法，將企業(yè)登記信息換為機(jī)動(dòng)車輛登記信息（不動(dòng)產(chǎn)登記信息）也可以。

3 總結(jié)

一切以家庭為單位享受的、帶有收入或財(cái)產(chǎn)限制條件的優(yōu)惠政策，例如各種保障房、租賃補(bǔ)貼等，如果不考慮家庭成員名下的收入和財(cái)產(chǎn)情況，那將是存在重大漏洞的。在事前的分配和事后的審計(jì)監(jiān)督中，要想分配得合理合規(guī)、審計(jì)得全面準(zhǔn)確，必須依靠家庭成員信息[4]。畢竟，即使在西部地區(qū)的農(nóng)業(yè)縣，參加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的居民達(dá)到了全縣人口的85%，仍然有15%人口家庭成員信息無(wú)法被審計(jì)人員掌握。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、城鎮(zhèn)化較高的地區(qū)，本研究介紹的這種方法不如在農(nóng)業(yè)人口較多的地區(qū)效果好。在大數(shù)據(jù)審計(jì)中，部門(mén)之間的數(shù)據(jù)不共享，地區(qū)之間數(shù)據(jù)不共享是限制大數(shù)據(jù)審計(jì)效果的主要原因。在保障性住房審計(jì)等民生政策審計(jì)中，審計(jì)人員感受最深的就是居民家庭成員信息的缺乏，如果國(guó)家能夠在政策層面給予審計(jì)部門(mén)足夠的支持，必然會(huì)使大數(shù)據(jù)審計(jì)這把審計(jì)之劍的刃口更加鋒利。