基于經濟新常態(tài)下的融資租賃業(yè)務風險管理措施

摘要：伴隨著現代經濟的高速增長和科學技術的日新月異，我國社會發(fā)展已經進入新常態(tài)時期，當前社會經濟新常態(tài)背景環(huán)境下，融資租賃行業(yè)的發(fā)展面臨新的挑戰(zhàn)。因此本文從此角度出發(fā)，探索當下融資租賃業(yè)務的風險管理，為提高行業(yè)發(fā)展安全性和穩(wěn)定性提供一絲幫助，也同時促進降低經營風險，從而增強融資租賃業(yè)務的安全，確保企業(yè)經營成果和可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：經濟新常態(tài);融資租賃業(yè)務;風險管理

所謂經濟新常態(tài)，其本意是經濟學的概念性定義，指的是經濟結構“對稱態(tài)”基礎上的經濟可持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定增長，而融資租賃在當前社會經濟背景中又叫現代租賃，是一種物品承租與歸屬的新方式，租賃時期內囊括報酬和風險賠付等因素。認清當前經濟新常態(tài)下融資租賃業(yè)務所面臨的風險，是確保搭建完整的風險管理機制的關鍵。

一、經濟新常態(tài)背景下融資租賃業(yè)務風險發(fā)生因素

（一）業(yè)務屬性因素

融資租賃業(yè)務中，其自身業(yè)務承辦模式和不同屬性服務項目等，是風險發(fā)生的第一要素，租賃業(yè)務流程與辦理過程的特點是影響重點。例如，在租賃服務中，出租方與被出租物品的所屬處置權和掌控權把握，不同物品的租金繳納流程和定期維保等，這些從融資租賃公司的角度來說與其經濟實力和服務水平息息相關，業(yè)務本身的金融投放是風險發(fā)生因素之一。

（二）環(huán)境因素

市場環(huán)境與外部社會大環(huán)境是造成融資租賃業(yè)務發(fā)生風險不可忽視的內容，融資租賃市場中的競爭性和趨利性影響著業(yè)務發(fā)展，而社會經濟的發(fā)展趨勢又主導著租賃市場環(huán)境變化，這就在一定程度上影響租賃業(yè)務風險的變化和遷移，從而增加過程的不確定性，加劇風險發(fā)生概率。

二、風險因素結構分析

（一）信用風險

信用風險的發(fā)生主要是指違約風險，第一因素與業(yè)務相關工作人員有關，比如員工的不規(guī)范操作或者職責履行并不健全等，業(yè)務盡職調查不深入、不細致、走過場，租前應發(fā)現的問題和風險，沒有及時發(fā)現和排除，業(yè)務發(fā)生后出現問題，導致租后管理陷入困局;第二與承租人信用緊密相連，承租人在業(yè)務發(fā)生時存在隱瞞或者欺騙，偽造經營數據，在租賃業(yè)務發(fā)生后，企業(yè)仍然無法正常經營并持續(xù)虧損，最終導致企業(yè)生產無法維持或資金鏈斷裂，從而造成信用風險的發(fā)生。

（二）金融風險

金融風險主要取決于我國貨幣政策和產業(yè)信貸政策，融資租賃作為產業(yè)金融，對于國家的貨幣及產業(yè)信貸政策是相當敏感的，決定著產業(yè)系融資租賃業(yè)務的發(fā)展方向，作出出租人其面臨的是：其一是信貸的供應數量，其次是信貸的價格，將從流動性和安全性上，深刻影響租賃公司的經營。作為承租人，由于貨幣和產業(yè)政策的影響，將決定承租人是否能獲得足夠的信貸支持，確保承租人正常生產經營，導致企業(yè)經營能力的下降，進而影響租金的償還，最終將影響租賃公司在銀行的債務履約。

（三）稅務風險

經濟新常態(tài)背景環(huán)境下，融資租賃業(yè)務的稅務風險主要是指納稅行為和國家稅務總局對納稅政策和相關行業(yè)稅率所做的調整，從而對出租、承租人雙方利益帶來損失的風險。在租賃業(yè)務中，直租業(yè)務涉及增值稅的抵扣;項目投運后涉及所得稅的減免問題，因此，充分利用稅務政策分配承租人和出租人之間的稅負，降低企業(yè)負擔，提升企業(yè)盈利和還租能力，是企業(yè)稅務籌劃中，必須應對的稅務風險。

三、基于經濟新常態(tài)下的融資租賃業(yè)務風險管理措施

（一）強化風險意識

經濟新常態(tài)背景環(huán)境下，防范融資租賃業(yè)務風險的發(fā)生，首先出租人應樹立強烈的風險意識，建立科學風險管控體系;其次出租人應當充分認知市場競爭環(huán)境的變化和社會需求的轉變，根據市場、環(huán)境、社會需求的階段性變化重新認知服務人群，尤其在經濟新常態(tài)下，應深入了解和研究承租人的生產經營、市場及技術更新的變化，全面認知我們所處信用環(huán)境及面臨的各種風險，通過對風險的全面梳理，并做好各種、各類風險的應對預案，才能在第一時間阻斷風險發(fā)生。

（二）增強合規(guī)意識

風險決定取舍、合規(guī)決定價值。融資租賃業(yè)務中，風險是判斷融資租賃業(yè)務在技術層面的一把尺子，而合規(guī)則是從法律、法規(guī)方面提出的業(yè)務遵循，因而，我們在租賃業(yè)務開展中，不僅要有豐富的風險技術手段來分析評價業(yè)務的風險程度，通過嚴格的分析和篩查結果來對租賃業(yè)務的風險做出取舍。更重要的我們還應該從合規(guī)、合法方面來建立租賃業(yè)務的遵循，從而實現企業(yè)依法合規(guī)經營，依法取得經營成果。在業(yè)務實踐中，無論是出租人還是承租人都應當在把控好風險的同時，注重業(yè)務合規(guī)的認知，在法律、法規(guī)的籠子里開展融資租賃業(yè)務，也在法律、法規(guī)和制度的保護下，合法取得經營成果，實現承租人和出租人的互利互惠、共享雙贏。

（三）有效化解風險

經濟新常態(tài)背景環(huán)境下，融資租賃業(yè)務風險發(fā)生也在發(fā)生新的變化，而在經濟新常態(tài)下，有效識別、分析，進而有效化解風險，成為了經濟新常態(tài)下必須面對的新課題。有效化解風險的前提就是有效識別，然后就是對風險進行分析，而分析的目的：其一是給風險進行分類，其次就是給風險進行定性和定量。有了正確的分類、定性及定量分析，從而制定出行之有效的風險應對策略，進而有效處置風險，形成處理風險事故的良好能力，這是提高風險管理質量的必經之路。通過這些風險管理的實踐將有效提高相關工作人員的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)能力，從風險管理機制和管理者兩方面搭建起風險管理體系，推動業(yè)務發(fā)展保持低風險和高品質。另外，通過學習借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的風險處理成功案例，完善和豐富自身的風險管理方法和手段，不斷提升風險管理效率。

結語：總而言之，經濟新常態(tài)背景下，融資租賃業(yè)務的風險發(fā)生主要在于業(yè)務屬性和環(huán)境因素的變化，信用風險、金融風險、稅務風險與自然災害是引起風險發(fā)生中的主要因素。認清經濟新常態(tài)背景及環(huán)境下的風險因素與變化，才能確保制定出有效的風險管理策略。其次強化行業(yè)風險意識、增強法律法規(guī)認知、提高行業(yè)信息交流等，亦可實質降低風險發(fā)生概率。

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作者簡介：

鄧忠常（1965.4—）男，漢族，籍貫：湖南祁陽縣，中核融資租賃有限公司運營總監(jiān)，經濟師。

中核融資租賃有限公司? 鄧忠常