基于經濟新常態下的融資租賃業務風險管理措施

摘要：伴隨著現代經濟的高速增長和科學技術的日新月異，我國社會發展已經進入新常態時期，當前社會經濟新常態背景環境下，融資租賃行業的發展面臨新的挑戰。因此本文從此角度出發，探索當下融資租賃業務的風險管理，為提高行業發展安全性和穩定性提供一絲幫助，也同時促進降低經營風險，從而增強融資租賃業務的安全，確保企業經營成果和可持續發展。

關鍵詞：經濟新常態;融資租賃業務;風險管理

所謂經濟新常態，其本意是經濟學的概念性定義，指的是經濟結構“對稱態”基礎上的經濟可持續發展和穩定增長，而融資租賃在當前社會經濟背景中又叫現代租賃，是一種物品承租與歸屬的新方式，租賃時期內囊括報酬和風險賠付等因素。認清當前經濟新常態下融資租賃業務所面臨的風險，是確保搭建完整的風險管理機制的關鍵。

一、經濟新常態背景下融資租賃業務風險發生因素

（一）業務屬性因素

融資租賃業務中，其自身業務承辦模式和不同屬性服務項目等，是風險發生的第一要素，租賃業務流程與辦理過程的特點是影響重點。例如，在租賃服務中，出租方與被出租物品的所屬處置權和掌控權把握，不同物品的租金繳納流程和定期維保等，這些從融資租賃公司的角度來說與其經濟實力和服務水平息息相關，業務本身的金融投放是風險發生因素之一。

（二）環境因素

市場環境與外部社會大環境是造成融資租賃業務發生風險不可忽視的內容，融資租賃市場中的競爭性和趨利性影響著業務發展，而社會經濟的發展趨勢又主導著租賃市場環境變化，這就在一定程度上影響租賃業務風險的變化和遷移，從而增加過程的不確定性，加劇風險發生概率。

二、風險因素結構分析

（一）信用風險

信用風險的發生主要是指違約風險，第一因素與業務相關工作人員有關，比如員工的不規范操作或者職責履行并不健全等，業務盡職調查不深入、不細致、走過場，租前應發現的問題和風險，沒有及時發現和排除，業務發生后出現問題，導致租后管理陷入困局;第二與承租人信用緊密相連，承租人在業務發生時存在隱瞞或者欺騙，偽造經營數據，在租賃業務發生后，企業仍然無法正常經營并持續虧損，最終導致企業生產無法維持或資金鏈斷裂，從而造成信用風險的發生。

（二）金融風險

金融風險主要取決于我國貨幣政策和產業信貸政策，融資租賃作為產業金融，對于國家的貨幣及產業信貸政策是相當敏感的，決定著產業系融資租賃業務的發展方向，作出出租人其面臨的是：其一是信貸的供應數量，其次是信貸的價格，將從流動性和安全性上，深刻影響租賃公司的經營。作為承租人，由于貨幣和產業政策的影響，將決定承租人是否能獲得足夠的信貸支持，確保承租人正常生產經營，導致企業經營能力的下降，進而影響租金的償還，最終將影響租賃公司在銀行的債務履約。

（三）稅務風險

經濟新常態背景環境下，融資租賃業務的稅務風險主要是指納稅行為和國家稅務總局對納稅政策和相關行業稅率所做的調整，從而對出租、承租人雙方利益帶來損失的風險。在租賃業務中，直租業務涉及增值稅的抵扣;項目投運后涉及所得稅的減免問題，因此，充分利用稅務政策分配承租人和出租人之間的稅負，降低企業負擔，提升企業盈利和還租能力，是企業稅務籌劃中，必須應對的稅務風險。

三、基于經濟新常態下的融資租賃業務風險管理措施

（一）強化風險意識

經濟新常態背景環境下，防范融資租賃業務風險的發生，首先出租人應樹立強烈的風險意識，建立科學風險管控體系;其次出租人應當充分認知市場競爭環境的變化和社會需求的轉變，根據市場、環境、社會需求的階段性變化重新認知服務人群，尤其在經濟新常態下，應深入了解和研究承租人的生產經營、市場及技術更新的變化，全面認知我們所處信用環境及面臨的各種風險，通過對風險的全面梳理，并做好各種、各類風險的應對預案，才能在第一時間阻斷風險發生。

（二）增強合規意識

風險決定取舍、合規決定價值。融資租賃業務中，風險是判斷融資租賃業務在技術層面的一把尺子，而合規則是從法律、法規方面提出的業務遵循，因而，我們在租賃業務開展中，不僅要有豐富的風險技術手段來分析評價業務的風險程度，通過嚴格的分析和篩查結果來對租賃業務的風險做出取舍。更重要的我們還應該從合規、合法方面來建立租賃業務的遵循，從而實現企業依法合規經營，依法取得經營成果。在業務實踐中，無論是出租人還是承租人都應當在把控好風險的同時，注重業務合規的認知，在法律、法規的籠子里開展融資租賃業務，也在法律、法規和制度的保護下，合法取得經營成果，實現承租人和出租人的互利互惠、共享雙贏。

（三）有效化解風險

經濟新常態背景環境下，融資租賃業務風險發生也在發生新的變化，而在經濟新常態下，有效識別、分析，進而有效化解風險，成為了經濟新常態下必須面對的新課題。有效化解風險的前提就是有效識別，然后就是對風險進行分析，而分析的目的：其一是給風險進行分類，其次就是給風險進行定性和定量。有了正確的分類、定性及定量分析，從而制定出行之有效的風險應對策略，進而有效處置風險，形成處理風險事故的良好能力，這是提高風險管理質量的必經之路。通過這些風險管理的實踐將有效提高相關工作人員的職業素養和專業能力，從風險管理機制和管理者兩方面搭建起風險管理體系，推動業務發展保持低風險和高品質。另外，通過學習借鑒其他優秀企業的風險處理成功案例，完善和豐富自身的風險管理方法和手段，不斷提升風險管理效率。

結語：總而言之，經濟新常態背景下，融資租賃業務的風險發生主要在于業務屬性和環境因素的變化，信用風險、金融風險、稅務風險與自然災害是引起風險發生中的主要因素。認清經濟新常態背景及環境下的風險因素與變化，才能確保制定出有效的風險管理策略。其次強化行業風險意識、增強法律法規認知、提高行業信息交流等，亦可實質降低風險發生概率。

參考文獻：

[1] 冉文學，馬銳瑾. 物聯網在融資租賃業務中的運用探析[J].物流科技. 2020（02）

[2] 王文斌. 淺議融資租賃業務實踐中容易混淆的幾個問題[J].商訊. 2018（02）

[3] 李翔. 淺談融資租賃業務的財務風險及控制[J].金融經濟. 2019（04）

[4] 周伯溫. 天津自貿區發展融資租賃業務優勢分析[J].對外經貿. 2019（05）

[5] 戰燕燕. 融資租賃業務財稅處理若干問題的淺析[J].會計師. 2018（08）

作者簡介：

鄧忠常（1965.4—）男，漢族，籍貫：湖南祁陽縣，中核融資租賃有限公司運營總監，經濟師。

中核融資租賃有限公司? 鄧忠常