大數據與稅收風險管理

謝鵬飛

摘 要：隨著業務標準和數據標準的統一，稅收管理有了新視角，這就是大數據。在稅務機關對大數據應用進行分析的基礎上，企業和個人稅務信息的收集和掌握變得越來越規范。財稅信息共享平臺的搭建、標準化數據的采集、電子發票的普及與推廣，作為科學征管模式的突破口，將通過收集和分析大量相關數據，提升對納稅人財稅違規行為的識別能力。因此，企業在稅務風險管理方面應當積極迎接大數據思維帶來的挑戰，加強管理，規避風險。基于此，本文主要以房地產企業為例，分析大數據思維下稅務風險管理面臨著行業經營復雜、行業數據分散的挑戰，以此為研究基礎，結合大數據思維模式提出稅務風險管理措施，以期為相關工作者提供有益借鑒。

關鍵詞：大數據;稅收管理

一、概念綜述

（一）稅收風險管理

稅收風險管理定義是以企業稅務管理為基礎，每個企業運行過程中，均無法躲避納稅行為，稅收管理是指企業研究、分析、籌劃、處理和預測溝通涉稅業務的管理活動，可有效降低納稅金額、規范納稅行為，預防風險。因此，稅收風險管理屬于企業風險管理重要部分，需計算各個生產活動，做好稅收管控工作。而產生稅收風險原因可分為兩點，一是企業未能根據法律規定繳納稅款，或是稅款繳納較少，則會面臨刑法懲罰、罰款等風險;二是企業對稅務法律了解不充分，無法享受優惠政策，稅款繳納較多，增加了自身經濟負擔。

（二）大數據思維模式

隨著大數據技術的不斷發展，人們應用大數據的思維方式產生了一定變化：一是人們需接受處理數據的復雜性，不局限于數據準確性。以往工作中由于樣本采集量有限，需保證數據準確化與結構化，否則會導致結果偏差較大。而在大數據時代，由于可獲得眾多數據量加以分析，已經從原本的準確思維向接受錯誤思維轉變，應用海量數據后，對其精準性放低了要求，重點在于獲得更多宏觀可用的數據;二是處理數據從抽選樣本向所有數據處理轉變。大數據時代下，存儲和獲取數據技術發展較為迅速，人們可根據目的在短時間內了解所需數據，無須像以往一樣抽取樣本加以分析;三是處理數據中不局限于數據因果關系，更注重數據關聯性。

二、大數據背景下企業稅收風險管理存在的問題

（一）稅收風險管理信息化理念缺失，企業的信息化程度不高

隨著大數據技術的深入應用，企業內部所有稅務風險的數據都應當及時上傳至基于大數據構建的稅務風險管理系統中，從而協助企業進行稅務風險管理，這一點相對于規模較小企業來講，發展規模大的企業做得較好。

（二）企業稅收風險識別機制不完善，風險識別能力弱

企業的稅收風險識別機制不完善，風險識別能力較弱，從實際情況來看，企業管理層人員的經營管理能力較強，但是對于稅務風險管理的了解較少，風險管理意識相對薄弱，在稅務風險識別方面也存在一定不足。

（三）稅收風險評估體系有待優化，風險應對措施需進一步改進

稅收風險直接影響企業的經濟效益和整體形象，經過調查發現，部分企業的稅務風險評估體系存在明顯缺陷，稅務風險評估體系還需要進一步優化，風險預警機制和風險應對機制都應當逐步強化。

四、大數據背景下企業稅收風險管理工作的優化策略

（一）樹立企業正確的稅務風險管理思想

一是建立健全“業稅融合”機制，提高稅務風險防范意識。稅務風險的產生于爆發不是財務部門與稅務部門的責任，稅務風險的積累與來源都是發生在企業的每一經營環節當中，可以是銷售業務、合同簽訂、業務行為、納稅申報等方面，涉及的是企業各個部門的工作內容。

二是豐富“企稅協作共享”渠道，提高稅務風險防范能力。“企稅協作共享”主要目的是稅務機關與企業加強彼此之間的聯系，稅務機關改變以往的稅務征管模式，朝著“抓堵疏”方向發展，使得與企業的聯系更加密切與融洽。

三是正確理解稅務籌劃，切實防范稅務風險。企業為了提高經營利潤空間，采取稅務籌劃來達到合理降稅這一目的。稅務籌劃不是簡單運用稅收政策，調整應稅行為的應繳稅額而實現的，需要的是企業充分了解與熟悉稅收政策、法律法規制度等。

（二）提升稅務人才專業性，健全

稅務風險管理體系企業在稅務風險管理方面除了完善適合企業發展的機制外，還離不開稅務方面的專業人才。因此，企業可以用薪資待遇來吸引高素質的稅務人才，對已經入職的稅務人才也要給予人性化的待遇，實施對稅務人才的培養和儲備計劃，提高稅務人才的專業水準，使其掌握國家最新的稅收政策，為企業的稅務風險管理儲備人才。其次，企業要嚴格落實責任管理制度，對違反相關稅法規定的員工進行處罰，以便有效激勵員工的工作積極性，防范員工工作失誤給企業帶來的稅務風險。

（三）優化稅務風險評估體系，制定準確的風險應對措施

在當前的市場經濟環境以及大數據背景下，企業應當優化稅務風險評估體系，及時預警風險，并且制定準確的稅務風險應對措施，在風險影響范圍較小的情況下將其控制。企業要深入應用大數據的分析挖掘技術、采集技術，對稅務管理產生的相關數據進行分析，使用定量評估方式綜合直觀地評估稅務風險，將大數據采集的稅務數據與稅務相關指標進行比對，準確評估企業的稅務風險。

五、結語

目前，稅務管理部門廣泛使用大數據，可以動態監視和評估企業的信用和風險狀況。面對新形勢，企業必須將大數據與稅收風險管理相結合，樹立正確的稅收管理理念，增強自身的稅收籌劃功能，建立健全新的稅收風險管理控制體系。以強化對企業稅務風險的管理。

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