大數據背景下企業稅務風險管理研究

謝良紅

摘 要：在經濟全球化的大背景之下，稅務機關檢查和監督的力度得到了明顯的提升。大數據技術和當前的稅務管理體系進行了良好的融合，對于企業稅務風險管理而言，提供了更大的發展可能性。此次研究分析主要討論的是企業在稅務管理方面融入大數據技術之后，可能面臨的風險以及所具備的現實意義，并在此基礎之上，針對現階段的企業稅務風險管理問題提出合理有效的建議和意見。

關鍵詞：全球化;大數據;稅收風險;稅收管理;風險預警

在大智移云時代，大數據、云計算等技術的推動下，金稅三期系統全面推行，稅務機關對企業的涉稅事項可以實現實時監管，這一定程度上提升了企業稅務管理的難度。但是當前企業稅務管理又存在諸多問題，基于此，本文通過分析大數據對稅務管理的影響，探討了大數據背景下企業高效進行稅務管理的路徑。隨著我國財稅體制不斷改革，國稅和地稅完成了合并，稅收征管系統完成了升級，稅收法律也在不斷變化，稅收新政對稅務管理提出了新要求。在“大智移云”技術的推動下﹐“金稅三期”系統也全面推行。“金稅三期”系統依托大數據技術實時監管納稅人的涉稅活動，增加了企業進行稅務管理的難度，對涉稅人員的專業能力提出了更高的要求。企業一方面要降低稅務風險﹐另一方面還需減少納稅成本。若是涉稅人員的專業素養低可能會出現盲目稅務籌劃，導致企業違反稅收法律法規。基于此，本文探索了企業稅收管理存在的問題﹐基于大數據背景為稅收管理存在的問題尋求解決路徑。

一、大數據背景下企業稅務風險管理面臨的機遇與挑戰

（一）帶來的機遇

1.有助于大型數據庫的建立，在很大程度上提高了稅收管理的便利性。和傳統的數據庫進行比較，大數據可以更加高效地實現數據及信息的儲存和分析。企業管理人員所做出的每一個決策都離不開數據和信息的支持。在企業實際經營的過程當中會產生大量的數據，如果只是使用單體設備來完成數據的儲存和管理，必然不具備可靠性和準確性，并且數據本身也具備動態性特征。通過大數據技術的應用，能夠在第一時間對企業反饋數據的變化情況，從而方便管理和應用。

2.提升企業稅收籌劃的質量。對任何一個企業而言，優質的稅收籌劃方案離不開大數據技術的靈活應用，能夠幫助企業更加合理化的完成稅收籌劃，從設計階段就能夠幫助企業實現利益的最大化。市場產生的信息和數據瞬息萬變，且體量較大，必須對各種數據和信息加以分析和處理之后，綜合企業的實際生產和經營，并將其中有價值的信息提取出來，才能夠為企業的發展提供動力。企業當中專門負責稅收籌劃的項目組，在所得信息的基礎之上進行稅收籌劃方案的設計和調整，進一步達到提高企業稅收質量的根本目的。

（二）面臨的挑戰

1.非結構化數據帶來的挑戰。對于任何一個類型的企業而言，無可避免的需要接觸各種非傳統的會計數據，針對這些數據而言，因為全部屬于非結構性的數據類型，所以沒有辦法進行直接的整合，也不能夠進行準確的關聯，這就需要應用大數據技術來進行對應的處理和優化。

2.涉稅數據采集帶來的挑戰。從企業的角度來看，除了要采集涉稅數據之外，還需要將這些數據和銀行及政府等多方面的信息進行整合，從而在此基礎之上提高企業的效益。在當前的大數據時代的背景之下，企業必須對規模龐大企業類型復雜的數據進行整合分析，否則必然會對其財務決策造成嚴重的影響。尤其是對中小型企業來說，通常無法建立昂貴的大數據平臺，這實際上也是中小企業數據利用率偏低的主要原因。

3.可能進一步加大企業稅務信息的安全性風險。尤其是在當前的市場環境當中，任何一個領域的公司和企業所提供的數據都保證了足夠的公開性和透明度。正因為這些信息都會上傳到稅收部門，或者是其他相關政務部門的平臺當中，這進一步會出現信息泄露的問題，更有甚者會因為隱私泄露而出現一系列的安全隱患（程平等，2017）。需要注意的是，涉稅信息是具備較強關聯性的一系列數據的集合，因此，政府相關部門在進行信息開放時容易遭到灰色產業的危險。一些技術黑客和不法分子都可能對這些信息進行竊取和應用，進一步導致納稅人的經濟利益受到損害。

二、大數據技術在企業稅務風險管理中應用的意義

（一）有利于實現資源共享和資源整合

有必要搭建真正科學且高效的大數據平臺，才能夠保證資源的共享和整合通過平臺的靈活應用，不僅能夠對企業上傳的各種稅務信息進行核查，同時還能夠對其進行整合和處理，進一步在處理結果的基礎之上，對上傳企業進行第一時間的反饋。通過這種新型的分析管理模式，可以把原本獨立的企業信息整合起來，從而對企業的風險預測方案提供優化和改進的建議，從根本上控制企業的稅務風險。數據庫技術與大數據技術不僅會應用在稅收籌劃工作的過程當中，在搭建信息交流平臺時，同樣需要這些技術功能來幫助各個相關部門之間的信息溝通和交流（程平等，2017）。由此可見，如果能夠實現大數據技術的針對性應用，不僅能夠幫助提升工作效率和效果，同樣能夠降低稅收工作人員的工作強度，最重要的是可以對納稅人的稅源分布進行快速且準確的定位。

（二）有利于構建完善的管理體系，提高管理效率

只有在實現信息的自動運算的基礎之上，才能進一步可以更加快速的規避各種類型的財務風險，在風險預防階段就有必要應用大數據技術。必須要將稅收部門的評估手段及監管方式進行針對性的應用和融合，并從中提取出更具價值的信息。這樣一來，企業可以在這些信息的基礎之上，制定更具實踐價值的納稅籌劃方案，同時綜合自己的實際情況來制定合適且有效的稅收風險防范方案。

三、企業稅務風險管理中存在的問題

（一）內部控制體系不完善

現階段依舊有一部分的企業管理人員并沒有意識到企業內部控制對于企業正常運作而言的根本意義和價值。長此以往，必然會出現內部管理不當或者是效率低下的結果。除此之外，在一些企業當中存在管理部門職能不清的問題。管理部門的正常工作隨機性較強，并沒有嚴格遵守合理的管理機制，白日進行工作推進，這同樣也是增加稅務風險的一大隱患。不同的企業在進行經營管理的過程當中，需要面臨的風險不盡相同，后續的發展方向同樣也存在著明顯的差異性，不過在職責劃分方面，實際上有一個相對統一的標準。該標準和要求強調的是不同部門職能的清晰劃分。并且在職能劃分的基礎之上，應該保證足夠的溝通和協調。部門之間的工作情況都應該進行公開和說明，并及時反饋給對應的管理人員，從而提高企業經營過程的穩定性。

（二）稅務風險意識不足

當下整個稅收籌劃行業的重難點是市面上的中小型稅務事務所，這些稅務所因為體量的問題，自身無法投入太多資金進行信息化改造。此外，各稅務所各行其是，僅開發貼合自身稅務所特點的系統，數據分析標準不統一，分析質量無法得到保障，這就造成大數據分析系統的效果不能得到最好的體現。

（三）缺乏專業的人才支持

我國稅法制度復雜且變化較快，很多企業內部的專業性人才較少，稅務人員專業知識的薄弱，導致其對國家稅務相關政策法規、會計準則等無法準確有效地理解與運用。部分中小型企業的稅務人員對于工作的標準只是按時申報稅務，其對企業內部控制和財務管理等專業知識方面有所欠缺，不能滿足稅務風險管理的工作需求。更嚴重的是，很多企業的財務人員兼任稅務工作， 其專業水平及綜合能力良莠不齊，業務處理水平差距較大這導致企業無法科學地進行稅務風險管理工作，從而增加了企業的稅務風險。

四、大數據背景下企業稅務風險防控措施

（一）完善企業稅務管理制度

通過大數據管理可以對稅務工作人員實行崗位責任制，明確各個部門和崗位的職責和權限，對各個部門辦理稅務做出有效的監督。在制定內部管理制度的過程中，最重要的是對各部門科學、合理的分工，這有利于減少由工作帶來的稅務問題出現的概率。

（二）完善企業的稅務風險預警體系

企業在進行風險預警管理系統建設的過程當中，有必要靈活應用大數據技術來完成數據和信息的處理工作，同時還需要建立高效的稅務風險評估機制，為整個建設過程提供高效的稅務風險防范效果。通過建設稅務風險預警系統的方式，能夠對各種稅收政策信息進行收集和整合。借助這些高效的互聯網平臺以及其他的大數據交流渠道，可以實現各種類型信息的有效交換。稅務部門在收集所需信息之后，能夠將各種數據和信息反饋或分享給其他的相關部門。在企業的稅務數據庫之中，各種數據和信息都能夠得到妥當的保存和分類。和企業實際經營運作相關的稅務法規及政策也能夠在該平臺上進行整合分析，從而保證企業在實際稅務管理工作的過程當中能夠盡可能規避，因為信息不暢而導致的各種問題。進一步避免了工作延遲或者是信息滯后的結果。與此同時，確定稅務風險辨別檢查點也十分必要且重要。大數據技術在很大程度上推動了涉稅風險管理向數據化系統分析的轉變和發展。在一體化稅收風險管理系統當中，可以實現所有的事前提醒、事中提示以及事后分析。現階段無論是稅務部門還是企業，本身都需要靈活運用大數據技術來實現部門職能的優化和提升從而為后續的發展和進步提供基本的動力。

（三）提升稅務工作人員的專業技術水平

在大數據時代背景下，人才是企業稅務管理工作的重要組成部分，但目前大部分企業稅務管理人員的綜合素質仍有待提高。對此，首先要加強對人才的引進。企業要大力引進稅務管理和大數據專業人才，使之帶領企業發展;其次，加強對人才的培養。企業可以通過培訓學習的方式培育大數據專業人才的稅務管理知識，對稅務管理人才則培訓其大數據專業知識，最終追求全面發展的專業性人才，提升企業稅務管理能力;最后，加強對稅務管理人才隊伍的建設。要加強稅務管理人員的崗位責任意識，提升企業稅務人員的業務能力，建立優秀的稅務管理團隊。

五、結論

根據上文的論述可知，在企業實際經營管理的過程當中，必須要意識到稅務風險控制管理的必要性和實踐價值。特別是在瞬息萬變的市場發展環境之中，只有能夠靈活應對的企業和敢于創新的企業才能夠在大數據技術的支撐之下獲得可持續的經營和發展。企業或者公司的管理人員，同樣也必須進一步強化自身乃至整個團隊的稅務風險意識和應對能力。在企業內部需要建立并持續優化自身的稅務風險管理系統。設置專門的部門和崗位來進行操作和監督。保證相關人員的專業性和可靠性。從根本上提升企業應對稅務風險的能力水平。與此同時，企業還需要在自身業務能力的基礎之上對稅務風險進行精準的定位，一旦發現風險的存在，就需要盡快完成判斷，并提出針對性的應對措施和辦法。最好能夠在風險爆發之前，做好必要的預防和防控工作，進而從源頭上管控稅務風險的爆發可能性。只有真正適應經濟數字化發展的企業，才能夠在當前的市場競爭當中立于不敗之地。

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