小微企業智能化財務轉型研究

魏正濤

【摘? 要】大數據、云計算及人工智能等科學技術快速發展，并應用到各個領域，這對傳統的財務管理模式帶來了挑戰，迫切要求企業應用大數據、云計算、移動互聯網平臺實施財務轉型，以滿足企業發展需要。企業通過財務會計向智能化管理會計轉型，可以將業務與財務有機融合，滿足企業戰略制定、預算管理、業務監督、業務決策的需要。論文結合小微企業的實際情況對其財務管理工作進行了分析，提出了小微企業智能化財務轉型的策略與實施流程，以供參考。

【Abstract】With the rapid development of science and technology such as big data， cloud computing and artificial intelligence， they are applied to various fields， which brings challenges to the traditional financial management mode. This urgently requires enterprises to apply big data， cloud computing， and mobile internet platforms to implement financial transformation to meet the needs of development of enterprises. Through the transformation from financial accounting to intelligent management accounting， enterprises can organically integrate business and finance to meet the needs of strategy formulation， budget management， business supervision and business decision-making in enterprises. Combined with the actual situation of small and micro enterprises， this paper analyzes their financial management work， and puts forward the strategies and implementation process of intelligent financial transformation of small and micro enterprises， for reference.

【關鍵詞】小微企業;智能化;財務轉型

【Keywords】small and micro enterprises; intelligence; financial transformation

【中圖分類號】F275;F276.3? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）10-0091-03

1 引言

在大數據、云計算以及人工智能等技術發展的背景下，大中型企業憑借自身優勢能夠很快建立財務共享中心，通過引進高層次信息化人才、實施人員培訓、與信息企業聯合開發個性化智能化財務平臺等，對財務管理模式和流程重新梳理，推動財務工作全面實現智能化轉型，將重復性的財務流程進行自動化處理，將財務人員從重復性、流程固化的工作中解放出來，參與到企業的價值創造中去。而小微型企業抗風險能力弱，經營風險較高，加上財務機構設置不健全、財務隊伍水平偏低、經費投入不足等問題，導致財務智能化手段應用長期存在不足，財務人員的主要精力依然消耗在重復性的日常會計核算工作中，低水平的工作內容極易導致小微企業財務人員流失，不利于小微企業發展。小微企業應借助財務云技術或專業化的第三方代理記賬機構，對流程化的財務工作進行自動化處理，獲取企業內、外準確的業財數據，通過應用大數據技術，對數據進行挖掘和應用，助力小微企業業務決策，從而促進小微企業健康發展。同時，小微企業結合自身特點，依托云財務平臺、智能代理記賬等手段，開展財務管理活動，發揮管理會計對小微企業生產經營活動的指導作用，有效實施智能化財務轉型。

2 小微企業發展現狀

小微企業是我國經濟社會中必要的組成部分，在解決就業、活躍市場、提供民生服務領域起到了重要的作用;在促進社會主義市場經濟穩定增長、民生改善方面起到積極作用;在增加國家稅收、財政收入等方面也發揮著不可或缺的作用。據統計，截至2019年底，我國小微企業數量為10140萬戶，占全部市場主體的90%以上，隨著各地方政府努力改善營商環境，積極落實大眾創業政策，小微企業數量劇增。但是由于小微企業的特點，其經營風險較高、抗風險能力弱，經營管理中也存在很多問題，特別是財務管理模式、財務工具及財務目標存在較多問題，不能為企業健康持續發展提供必要的財務支持。

3 小微企業財務管理概述

3.1 財務管理模式分析

目前，除少數微型企業經營活動不連續外，開展實際經營活動的小微企業財務管理模式一般采用財務外包和獨立設置財務機構2種模式。

財務外包是通過代理記賬公司完成財務服務。這類小微企業為了控制成本，一般不設立專門財務機構，除貨幣資金管理放在企業內部外，其他業務如財務核算、納稅申報等外包給代理記賬公司或者兼職會計。該模式的優勢是企業能以較小的費用成本完成基礎財務核算任務，特別是稅務申報工作。同時，該模式也存在一定缺點，因代理記賬公司只提供核算和填報稅務平臺等規范性流程服務，財務決策、戰略分析、業務指導等關乎企業長遠發展的服務欠缺，數據挖掘和決策建議等服務水平較低，對小微企業的價值創造與持續發展不能提供支持，加上財務數據存放于第三方，不便于小微企業及時查閱，財務僅僅解決外部需求，很難對內創造價值，財務服務與業務決策基本脫節，管理會計無法發揮作用。

設立獨立機構的財務管理模式一般適用于已經發展較成熟的小微企業，經過一段時間的經營活動，已經度過高風險期，并有繼續擴大規模、向管理要效益的需求。此時，企業會健全管理機構，設置財務管理機構、配備專門人員，加強業財融合，發揮管理會計的作用。

3.2 會計電算化普及應用

隨著信息技術的全面發展，各類個性化的財務軟件、平臺被廣泛應用，會計電算化在小微企業基本普及。小微企業中設置會計機構、配備財務人員的企業普遍實現了電算化，主要選擇了總賬、報表、固定資產、應收賬款等模塊。除了制單、審核、對賬等需要手工操作外，核算工作都實現了自動化，少數企業也使用Excel配合手工賬方式完成財務核算，極大地減少了記賬、算賬、查賬、報賬的工作量。財務外包的企業也由代理記賬公司根據不同的客戶分別設置賬套，實現信息化核算。但是，這與大中型企業相比，對大數據、智能化工具應用較少，數據分析挖掘不足。

3.3 財務活動單一，財務目標短期化

小微企業經營管理活動比較單一，一般依附于價值鏈的大中型核心企業而存在，或者滿足于終端消費市場，因此，在財務管理活動上主要以財務核算、營運資金管理為主，很少涉及項目投資、證券投資、股權設計、融資上市、利潤分配等問題。由于小微企業的主要目標是滿足持續經營需求、解決生存問題，與企業目標對應的財務目標就是追求利潤最大化。同時，規避短期風險，保證財務資料規范、合法報稅、滿足融資需要等。由于缺乏對企業價值的關注，對未來現金流量的考慮不足，使得財務管理目標短期化，增加了企業風險。

4 小微企業智能化財務轉型的策略

4.1 加強業財融合

業財融合是財務智能化轉型的前提和基礎，將業務和財務相互結合，使得小微企業的財務人員或第三方代理記賬單位對企業的業務有更深入的了解，也使業務人員及時掌握財務數據，科學準確地指導業務。基于以上目標，在業財融合過程中要注意以下內容：第一，建立業財融合機制，小微企業行政部門大多集中辦公，信息傳遞方便快捷，這為業財融合提供了條件。為保證信息傳遞不受人為因素影響，也避免隨著企業規模擴大溝通日趨不暢，要建立業財融合的有效機制。例如，企業經理定期召開經營決策會議，召集業財部門共同決策;制定信息傳遞制度，保證時效性和通知到人。第二，借助移動辦公手段，廣泛運用智能化辦公程序，通過智能手機實現數據上傳、查閱、分析、審批等工作，提高業財融合的效率和準確性。第三，實施必要的績效管理。通常，企業建立了成熟的業務人員績效管理制度，但是對財務人員的績效指標不明確，為提高財務人員對業務支撐的積極性，應將財務人員的績效與業務掛鉤，實現業財利益一體化。

4.2 搭建智能化財務與業務系統架構

首先，財務智能化必須依賴于財務系統與業務系統的有效對接，將實際問題轉化為數據需要;其次，通過系統數據采集、人工數據維護、外部數據支撐使財務數據與業務數據有機融合，形成企業大數據，原始的、分散的、海量的數據成為企業智能化財務分析的數據基礎;再次，運用數據關聯技術對數據進行標準化處理，運用分析方法理論、云計算、商業智能等分析工具對數據進行分析;最后，根據不同信息使用者需求，運用智能專家系統提供更加準確的決策建議，提供可視化的圖表及決策結論。

4.3 合理選擇智能化財務軟件

財務智能化的轉型，必然需要智能財務軟件的支持，當前可選的高端智能化財務軟件價格昂貴，動輒幾十萬元、上百萬元，小微企業很難負擔。小微企業對智能財務軟件的選擇可以參考2種模式。第一，租用在線智能軟件平臺。可以選擇面向小微企業的云財務平臺，適用于企業設有獨立財務部門且配有專業財務人員的企業，例如，好會計—智能云財務，其可以幫助財務人員管理財務內容，智能提升小微企業的財務管理水平，有效實現發票、單據一鍵生成憑證，自動匹配會計準則，自動識別會計科目。在稅務工作中，能夠實現自動生成稅表，并具有直連稅務局、一鍵報稅功能，稅務監控指標能夠自動檢查財稅風險，最大限度享受稅收政策優惠。第二，通過專業代理記賬公司，例如，慧林代理記賬公司擁有慧算賬平臺和大數據分析系統，為小微企業提供代理記賬服務同時，兼顧智能財稅服務，為小微企業提供診斷和數據支持，解決了小微企業缺少智能化硬件設施、沒有存儲大量數據的服務器及足夠多的數據信息問題，為小微企業提供了大中型企業能夠享有的數據服務。互聯網和云計算共享服務器虛擬架構，清除了財務智能化的障礙，業務、財務數據的匯總和分析都在云財務上實現。

4.4 提升財務人員的智能化水平

在實施智能化財務轉型的過程中，能夠將財務人員從重復性、流程化的工作中解放出來，進而從事有助于企業價值創造的工作。但是并不代表智能財務完全替代人工，并且智能化財務下的流程設計、系統維護、審核驗證、政策解讀、溝通表達還是需要人工完成。這就要求財務人員具有智能化思維和理念，能夠熟練地掌握智能化工具的使用，熟練地運用互聯網、云財務、數據庫等技術。為此，企業要樹立勇于創新的思維，企業管理者要鼓勵新管理工具的使用和實踐，使人人敢于創新實踐，主動運用新工具解決工作中的實際問題，對青年財務人員更要發揮他們在信息技術方面的優勢，既要“以老帶新”，也要“以青促老”，避免企業太過死板、理念陳舊、不愿改革。在具體實施過程中，小微企業要加強對財務人員、業務人員的培訓，加快實現辦公“無紙化”，費用報銷“在線化”，在選用云財務平臺的過程中，由平臺方進行專門培訓，有條件的企業可以聘請專門的IT人員與財務人員對接，既提升財務人員的智能化水平，又能促進企業流程再造，提升企業整體智能化水平。

5 小微企業智能化財務轉型的實施流程

在確定了財務轉型的目標，選擇了適合企業的財務管理模式，明確了實現途徑及智能財務軟件的功能之后，就要實施財務轉型。為此，本文結合小微企業是否獨立設置財務部門兩類情況，梳理出智能化財務轉型的流程，供小微企業參考借鑒。

第一，對于沒有設立獨立財務部門的企業來說，需要在企業之外的第三方代理記賬機構內實現智能化轉型。首先，由代理記賬公司與小微企業簽訂委托合同，保證小微企業的數據、賬號安全，同時，方便小微企業共享代理記賬公司的大數據。其次，小微企業業務部門通過云平臺將財務數據分類上傳到數據庫，雙方在平臺內實現對接，完成從遠程提取發票信息、票據溝通、業務憑證、納稅申報直到歸檔的全面會計核算流程。實施過程中，小微企業業務部門可以利用客戶端APP或者圖像識別系統自動掃描發票等票據信息，系統完成校驗真偽，將財務信息和業務數據實時傳遞給代理記賬公司，代理記賬公司實現實時記賬，可以最大限度減少票據的傳遞成本、人工成本，提高了工作效率，業財數據同步傳遞，實現了業財融合。同時，財務數據、財務報表無須等到月末才能查看，而是隨時可以查閱。最后，雙方共同讀取數據，小微企業可以隨時查看并管理數據，代理記賬公司運用大數據分析提供智能化財稅服務，將結果通過客戶端供小微企業實時查看，保證數據真實、完整、及時地反映給企業。企業業務部門隨時能夠以可視化的圖標形態看到當期數據與往期數據的對比情況，便于縱向比較。同時，可以看到企業在同類型企業中的位次，便于橫向對比，還可以進行財務指標分析，測評企業財務風險、經營風險、納稅風險等，盡早地規避風險。具體的賬務處理流程和特點如圖1所示。

第二，對獨立設置財務部門、配備財務人員的小微企業的智能化轉型要考慮到企業的實際情況，這類企業一般為生產型企業或者業務規模不斷擴大的成長型企業。這類企業大多可以運用在線云財務平臺或者少數選擇自建智能財務平臺，這里主要介紹在線云財務平臺模式。首先，發生業務時業務部門運用圖像識別系統上傳電子票據或者以掃描二維碼讀取數據的形式上傳信息，智能票據分析系統自動識別對比驗證，并對發票、銀行單據、費用票據進行信息整合，分類存儲到各個模塊，并保存路徑，上傳到云財務系統，傳輸到財務系統中，生成不同的標記，便于查找。對系統不識別的票據，將會做提示預警，轉入人工修改審批。其次，業務信息轉入云財務平臺后，企業可以通過大數據結合人工智能憑借記賬流程經驗，自動生成記賬憑證，自動形成摘要。云財務與互聯網對接，隨時調整會計工作流程，保證會計數據實時符合最新要求，智能校驗系統還可以自動對賬，對比對有誤的信息進行預警，轉人工處理。最后，小微企業稅務服務是重點，云財務實現了增值稅進銷項發票自動比對，具有一鍵報稅、審核稅表、繳納稅款的功能。

6 結語

業財稅一體，實現了財稅智能化發展，基于互聯網模式實現了稅務局、互聯網、同行業、企業、金融、征信等多方數據的統一，從而比對出稅務風險，提前預警。同時，助力企業管理決策科學化，之前的業務生成的財務數據和業務數據，通過各類報表的形式體現出來。要想真正助力于企業決策還需要智能專家系統，運用杜邦分析模型、量本利分析等，形成可視化的、多維度的圖表分析展板，既能全面分析過去和現在，也能預測未來走勢和發展動態，真正實現為企業決策提供支持。

【參考文獻】

【1】車曉磊.探討我國小微企業財務管理存在的問題及解決措施[J].現代經濟信息，2017（6）：171+173.

【2】馬欣欣.中小企業利用互聯網金融融資的問題研究[J].企業科技與發展，2020（12）：123-125.

【3】孫慧英，張玉潔.人工智能背景下中小企業財務分析探析[J].中國鄉鎮企業會計，2020（11）：213-214.

【4】謝裕娟，何懿.中小企業智能云計算財務轉型探索——以云帳房解決方案為例[J].新會計，2020（11）：42-44.

【5】王蔚，石璋銘.創新生態系統促進中小企業財務績效的案例分析[J].湖北理工學院學報（人文社會科學版），2020，37（5）：29-34.