大型化工項目EPC模式下費用管控的研究

吳春暉

上海華誼集團股份有限公司(上海 200040)

目前，考慮到化工項目的復雜性和特殊性，越來越多的大型化工項目采用成熟的EPC(設計、采購、施工)模式進行項目建設。EPC總承包模式是指設計、采購、施工有機結合，并對建設工程的質量、安全、工期、造價等全面負責，最終提交一個符合合同約定、滿足使用功能并經竣工驗收合格的建設工程承包模式[1]。本研究結合實際項目建設過程對EPC實施模式中的費用管理進行了重點研究，并通過HYPM系統對項目費用進行全過程線上管理，提高項目費用管理質量。

1 項目概況

上海華誼(集團)公司(以下簡稱“華誼集團”)擬在廣西欽州石化園區建設華誼欽州化工新材料一體化基地，其中一期工業氣體島項目建設內容包括粉煤氣化裝置、凈化及CO分離裝置、甲醇合成及精餾裝置、乙二醇裝置、醋酸裝置以及相關的配套輔助設施及公用工程，主要由7個EPC承包商進行裝置建設，項目總投資過百億元。分討論和研究。考慮到該項目采用華誼集團項目管理平臺HYPM系統進行線上管理，結合項目實際情況，需要建立CBS的統一編碼規則，以確保招標文件中的費用報價模式、合同執行過程中的費用控制和HYPM系統的費用管理有機結合。

每個EPC合同費用都包括E(設計)、P(采購)、C(施工)三大費用類別。結合實際情況，該項目設計費用包括詳細設計費、項目管理費、數字化交付費用，采購費用包括設備材料采購費(包括設備材料暫估價)，施工費用包括土建安裝費(包括專業工程暫估價)。該項目根據實際情況，編制了統一的CBS編碼規則，其中施工的CBS編碼規則與工作分解結構(WBS)編碼規則一致(WBS多延伸一級工作包)[2]。

2.1 設計CBS編碼原則

設計CBS編碼分為3個層級(如圖1所示)。

2 CBS編碼規則

在初步設計確定之后，對整個項目的標段劃分及承包模式進行了策劃，最終決定采用EPC為主的承包模式進行項目建設。在編制EPC招標文件前，對EPC承包模式下的費用分解結構(CBS)進行了充

圖1 設計CBS編碼

第零級為項目編碼，該項目編碼為QTD。

第一級為裝置，按照初步設計中編制的統一規定中的主項號進行劃分。

第二級階段，表示設計費，用E表示。

第三級費用類別表示費用屬于設計費中的詳細設計費、項目管理費和數字化交付費用中的一種。

圖2 采購CBS編碼

2.2 采購CBS編碼原則

采購CBS編碼分為4個層級(如圖2所示)。

第零級同設計。

第一級同設計。

第二級為階段，表示采購，用P表示。

第三級為采購專業劃分，與WBS編碼規則一致，詳見表1。

表1 采購專業劃分表

第四級表示設備或者材料的采購包，采購包下的具體設備和材料用順序號表示。

圖3 施工CBS編碼

2.3 施工CBS編碼原則

施工CBS編碼分為5個層級(如圖3所示)。

第零級同設計。

第一級同設計。

第二級表示裝置下對應的單元，用單元主項號表示。

第三級階段表示施工，用C表示。

第四級為施工專業劃分，包括土建和安裝。

第五級表示子專業，即將安裝和土建分為不同的子專業，詳見表2。

表2 施工專業劃分表

第六級分項表示具體的分項名稱，如樁基、鋼筋混凝土基礎、土方開挖等，根據施工順序進行編號。

項目的CBS與WBS編碼規則一樣，WBS比CBS多一級工作包。

3 EPC合同各項費用支付節點及比例設置

建立了完整的CBS編碼規則后，還需要確定EPC合同各項費用相應的支付節點和比例。不同的支付節點和比例會影響投標人的商務報價，也會影響業主的資金統籌安排，合理的支付節點和比例可以保證項目的順利實施。該項目對E，P和C的支付節點和比例在招標文件中進行了明確規定。

對于E中詳細設計、數字化交付和項目管理費，前兩者根據工作量分布情況，設置了支付節點及對應的比例(詳見表3和表4)，項目管理費按照時間進度支付。

對于P中設備、材料的支付節點及比例，結合EPC承包商實際采購的資金占用情況進行合理設置，其中設備按照是否需要安裝調試分為兩類(詳見表5和表6)，材料支付節點及比例詳見表7。

根據項目建設的實際經驗，對施工的支付節點及比例進行了設置(詳見表8)，其中預付款自第一次進度款付款起，每次抵扣當期進度款的15%，直到預付款抵扣完。

表3 詳細設計支付節點及比例

表4 數字化交付支付節點及比例

表5 設備(需調試)支付節點及比例

表6 設備(不需調試)支付節點及比例

4 CBS體系的建立

在CBS編碼規則、EPC合同各項費用支付節點及比例確定以后，需要建立一個可供投標人報價并在合同執行過程中進行管控的CBS體系。整個CBS體系類似于施工總承包的清單計價模式，將CBS編碼最底層的每項工作看成是一個工程量清單。

表7 材料支付節點及比例

表8 施工支付節點及比例設置

在招標過程中，各投標人根據業主批復的初步設計內容，結合CBS報價體系自行報量和價，其中設備材料暫估價和專業工程暫估價按照固定費用進行報價，最終形成類似于工程量清單的報價體系。招標公司組織評標委員會的專家對各家投標文件的內容進行詳細分析，并根據各投標人的報價合理性進行評標，最終確定中標人。

EPC合同簽訂以后，在項目建設實施過程中，只要初步設計內容范圍不變，合同總價就不變(專業工程暫估價和設備材料暫估價除外)。在合同執行過程中：E和P按照合同規定進行每月進度款支付；對于C，施工藍圖中的各工作量和投標時的工作量會有差異，按照投標文件中對應工作的總價×對應工作的完成比例(實際完成的量/施工藍圖中的量)進行進度款申請，其中完成比例和WBS檢測的數值一致，安全文明施工費、安全生產費和臨時設施費按照合同規定進行支付；對于暫估價的設備、材料和專業工程，定期對確定價格的部分進行價格調整，以便EPC承包商能及時申請進度款。

5 線上CBS管理

為了更好地實現項目的CBS管理，該項目按照CBS管控體系，利用HYPM系統對整個項目的費用進行全過程管理。

EPC承包商按照CBS體系要求編制CBS并發業主審核，業主將批準的CBS導入HYPM系統中，作為后續各項費用申請的基準。由于C的CBS和WBS編碼體系一致，而每次進度款申請都是在WBS反饋審批完成以后進行，因此將線上C的CBS只分解到第五級子專業即可。如表9所示DMO合成土建CBS分解，土建分解到第五級，有結構和建筑2個子專業，計量單位為項，數量為1項，金額為對應子專業層級下的所有金額匯總。

EPC承包商根據實際情況每月在HYPM系統中輸入各項工作完成的工作量(主要針對E和P)或比例(主要針對C)來申請進度款，其中C的各項工作完成比例和WBS對應的完成比例一致，因此直接取WBS進度檢測中對應分項的完成比例×對應項的金額進行計算。DMO合成土建建筑工程的進度款申請如表10所示，進度款申請金額為本項工作金額(799 472元)×本期完成本項工作的比例(0.12)，即95 936.64元。其中，本項工作金額來源于CBS，本期完成本項工作比例來源于WBS的本期反饋(如表11所示)。進度款申請經監理和業主審批同意后，按照合同規定進行支付。

表9 乙二醇裝置DMO合成單元土建CBS分解

表10 乙二醇裝置DMO合成單元土建建筑工程進度款申請

表11 乙二醇裝置DMO合成單元土建建筑工程進度反饋

每項工作內容對應的累計支付金額不允許超過合同中對應的合計金額，除非由于合同范圍增加導致原清單工作量增加。這種情況下，EPC承包商可以在系統中輸入超過原合同清單的工作量。某項工作對應的累計申請金額超過合同中的對應金額，系統會對相應清單項的字體進行標紅提示，以便在審核過程中予以重點確認和審批，避免由于輸入錯誤導致某項工作量超出原合同對應的量，確保對每項費用支付進行嚴格控制。

如果在項目執行過程中承包范圍發生變更，可以通過系統的清單缺陷增補進行清單項及對應單價的補充。EPC承包商可以在進度款申請時選擇增補項，同時輸入實際完成的量，系統會對該項進行標黃底顯示，以便對其進行重點確認和審批。

根據EPC合同規定，合同變更金額超過合同總價的10%時需要簽訂補充合同。如果沒有在線上進行補充合同的審批，則EPC累計申請的支付金額不能超過原合同金額。因此，當變更金額或由于暫估價等原因調整的金額超過合同總金額的10%及以上時，必須在線上進行補充合同的簽訂、審批，否則會影響增加金額的支付。

通過線上全過程的費用管理，可以實現整個項目、每個裝置、各種費用類別等多維度的同口徑對比，以及費用支付情況以逐層穿透的圖表形式進行展現，實現費用控制的可視化、數字化，更好地進行項目費用管控。

6 結語

目前，該項目正處于土建收尾、安裝高峰階段，在7個EPC合同執行的一年半以來，整個項目的費用管理都在HYPM系統中執行。在執行過程中，對HYPM系統和管理流程進行了優化，確保整個項目的費用管理方便、快捷、高效，達到了預期效果，支撐整個項目的順利建設。后續，將在整個華誼集團內推廣HYPM系統在大項目中的使用，進一步提高集團的項目管理水平。