企業稅務管理中存在的問題及其優化對策

郭敬好

摘? 要：近幾年我國現代企業之間的競爭開始加劇，特別是營業稅改增值稅后，很多企業為了保證自身的競爭力開始關注稅務政策，但也不乏部分企業由于管理觀念落后、稅務遵從度不高、缺乏專業的稅務管理人員，企業稅務管理工作的開展存在很多不足之處，工程建設的過程中時常會出現偷稅漏稅，以及未能充分享受國家稅收優惠政策等情況，給企業帶來很大稅務風險以及稅費損失，不利于推動企業的發展。本文就具體分析了企業稅務管理面臨的問題，并在此基礎上提出了相應的優化策略。

關鍵詞：企業稅務管理;存在的問題;優化對策

引言：

建筑施工企業稅務管理的目標就是為了保障企業稅務管理的穩定性，幫助企業合理合法納稅、規避風險，提高企業稅務遵從度，也就是在法律規定范圍內、不損害國家利益的前提下通過合法合規經營的方式有效降低稅務負擔，企業會計人員也要嚴格按照國家相關稅務政策，科學合理地對企業納稅情況進行管理，幫助企業合理避稅，實現企業利益最大化。

一、企業稅務管理存在的問題

（五）企業內部掌控能力弱

企業管理工作的開展需要各個部門人員的相互配合，而要實現這一目標就需要企業建立一套符合自身的管理體系，從而更好地保證日常管理的規范性、科學性。但是從現階段企業管理的實際情況來看，仍然有很多企業并不是很重視實踐過程中遇到的問題，缺乏稅務防范意識，更不用說配備符合實際的管理制度及相應的財務管理人員[1]。

（六）內部產權混亂

規范的經營管理制度是保證企業穩定發展的基礎，現階段我國有很多企業并沒有根據自己的實際情況建立完善的經營責任制度，資金使用過程中各方責任沒有明確，財務管理問題時常發生。另外，目前我國還是有很多企業沒有針對自身情況建立相應的管理制度，這也會導致無法真正落實各個環節的責任，稅務管理人員在展開實際工作時也沒有規范的制度依據，不僅存在稅務風險，還有可能會誘發有關資金方面的問題。

（三）稅務管理人員素質不高

近幾年現代社會的進步使得信息技術開始被應用到各個行業，企業稅務管理工作也開始朝著信息化的方向發展，同時也對稅務管理人員提出了更高的要求。稅務管理人員不僅要具備足夠的會計專業能力，能夠準確地申報稅款，還要有一定的稅務籌劃能力，讓企業可以合理合法合規避稅，也要能夠樹立創新意識，能夠積極地應用現代化信息手段展開稅務管理。不過我國目前很多企業稅務管理人未能與時俱進，并不能做到利用現代技術進行稅務管理，再加上部分企業并不是很重視稅務會計團隊建設，這樣會導致企業內部缺乏具備專業能力的優秀稅務管理人才。

（四）新時期企業涉稅信息的風險加大

信息技術的進步給稅務管理提供了便利，同時也增加了企業涉稅信息泄露的風險。另外，有的企業稅務會計人員不熟悉稅務信息系統的操作方法，這在實際操作時經常會發生問題，很可能會誘發涉稅信息泄露問題。另外，互聯網傳輸的過程中存在很多不確定的因素，像病毒、黑客的攻擊等等，如果在稅務信息傳輸的過程中受到黑客攻擊企業的信息安全就難以得到保證，稅務管理的質量也會大大降低。

二、發票使用不規范

目前我國有部分企業不重視稅務管理工作，企業內部各個部門人員的分工不明確、崗位職能混亂，再加上缺乏專業人才儲備、稅務管理工作監管不到位的情況經常會出現。具體來看，部分企業可能會出現虛開發票的情況，也就是有一些企業會通過開假發票來抵成本費用，從而達到偷稅漏稅的目的，這種破壞市場規范的行為會嚴重影響企業整體的管理水平，甚至會誘發財務管理混亂的情況，導致企業的正常生產經營受到影響[2]。

三、新時期優化稅務會計管理的具體措施

（一）建立內部稅務管理制度

企業各項工作的開展離不開制度的支持，管理人員要正確認識稅務管理工作，企業也要有針對性地構建完善的稅務管理系統，并配備相應的管理人員，這樣才能夠深入了解現階段國家的稅收規定，同時企業也要加強對稅務管理的重視，會計人員要規范管理企業的納稅行為，提高會計人員稅法意識，這樣才能夠有效降低企業稅務風險，讓企業能夠實現穩定發展。

（二）加強對稅務管理人員的培訓

稅務管理工作和企業發展之間有密不可分的關系，企業要加強對稅收風險的控制，全方位地做好稅收籌劃工作。從現階段企業發展的情況來看，稅務管理工作涉及到的內容有很多，稅務管理人員要能夠根據自己所學的知識以及企業發展的實際情況針對性地制定工作計劃，讓稅務管理能夠更好地為企業發展服務。因此，為了更好地保證稅務管理工作的開展效果，企業也要做好人員培訓工作，崗前考核通過后才可以上崗。另外，企業也要定期組織考核、競賽等活動，綜合評價稅務管理人員的專業能力，企業也可以定期開始學習交流活動，讓稅務管理人員能夠更加深入地學習稅務信息化管理的內容，與此同時企業也要引進先進設備開展稅務管理工作，稅務管理人員能夠迅速適應并利用新系統更加高效地開展工作，同時也能夠有效降低工作失誤出現的概率[3]。不僅如此，企業也要關注對稅務管理人員思想道德、個人的世界觀和價值觀以及個人的責任感等方面的培訓，同時也應當讓這些方面的內容和稅務管理人員的績效掛鉤，讓稅務管理人員能夠積極參與道德教育，并能夠在日常工作中自覺地遵守相關規定，如此才能實現企業利益最大化的發展目標。

（三）優化日常稅務管理工作，保證涉稅信息的安全

為了有效降低稅務管理風險，企業管理人員要合理地對企業資金進行預算，詳細掌握企業運作的實際情況，從而更好地做好對先進的編制。另外，企業管理人員也要合理地應用完善稅務管理系統，根據實際情況科學地選擇合適的稅務管理方式，實現對稅務會計信息的綜合管理，從而更好地提升稅務管理的整體水平。不僅如此，企業也要建立相關的稅務會計制度，在制度中明確指出每個人的責任，這樣能夠落實各個稅務管理的責任到個人，這樣可以更好地稅務管理的質量以及涉稅信息的安全性;另外，針對稅務信息安全問題，各大企業也可以利用信息技術手段建立完善的監管系統，對涉稅信息進行全方位地監管，從而有效降低各類風險發生的概率。不僅如此，工作人員也要學會使用各類辦公軟件，這樣不僅可以更好地保證涉稅信息的安全性，同時也可以有效提升稅務管理的整體效率;除此之外，在稅務管理工作開展前相應的準備工作也是非常重要的，企業也要派專門的管理人員來對各類涉稅信息進行綜合的管理，并根據企業自身的實際情況，制定科學的安全預警方案，這樣可以更好地應對突發的安全問題，為涉稅信息的安全提供堅強的后盾保護，減少各類安全問題出現的概率，從而有效促進企業的可持續發展[4]。

（四）加大稅務信息化的建設力度

企業在進行稅務信息化管理系統建設時候也應當注意要將稅務信息化管理系統的稅務管理功能擴展開來，增設稅收政策、稅務風險等板塊，同時稅務人員在開展會計稅務工作時也應當首先結合相關的法律法規制定出合理的納稅政策，讓企業能夠在符合法律規范要求的前提下合理避稅，減輕企業稅收負擔。

四、結束語

總而言之，稅務管理工作關系到企業的發展，各大企業要進一步對稅收管理制度進行完善，這樣才可以更好地保證稅務管理工作開展的效果。企業管理人員應當明確在實際稅務管理工作開展的過程中，存在的不足和問題并根據實際情況有針對性地財務管理措施。另外，各大企業也要逐步完善稅務管理制度及相關的責任制度，將稅務管理各個環節的責任都落實到個人，保證稅務管理工作的開展效果，同時也要關注對稅務會計人員的培養，定期組織相關培訓。

參考文獻：

[1] 彭琛. 企業稅務管理中存在的問題及優化對策分析[J]. 商業2.0（經濟管理）， 2021（5）：2.

[2] 羅全鳳. 企業稅務管理中存在的問題及其優化對策探究[J].? 2020.

[3] 李倩. 企業稅務管理中存在的問題及其優化對策探究[J]. 市場周刊·理論版， 2020.

[4] 張碩. 企業稅務管理中存在的問題及其優化策略[J]. 今日財富， 2020（24）：89-90.