鐵路企業進項發票管理系統的設計與實現

任艷方，孫 晶，惠 偉，春 意

（1.北京經緯信息技術有限公司，北京 100081；2.中國鐵道科學研究院集團有限公司 電子計算技術研究所，北京 100081）

當前，我國正在進行新一輪財稅體制改革，稅收制度的不斷更新變化對企業稅務和財務工作提出更高要求，也給企業財務核算、稅務管理、業務管理等帶來較大影響。鐵路運輸企業“營改增”之后，雖制訂了一系列相關規定，但由于此項工作涉及財務、收入、運輸等多部門，征稅依據以及稅率、稅負、進項抵扣等規則也均有不同程度變化，鐵路企業依法合規納稅和有效規避稅務風險的難度加大。

進項發票管理是鐵路企業稅務人員的一項日常性基礎工作，高質量、高效率地開展進項發票管理工作，有助于鐵路企業減少納稅失誤，避免出現稅務風險[1]。目前，許多鐵路企業主要靠手工完成進項票據信息采集，且異地分散的票據信息收集困難，票據驗真、查重、抵扣認證等核查工作完全依賴業務人員的業務水平，工作量大，工作效率低，各單位稅務處理標準也不盡相同，難以確保嚴格按相關規定執行，企業難以控制因進項發票管理工作失誤帶來的稅務風險。

為此，亟需利用信息化技術，全面提升鐵路企業進項發票管理工作水平。

1 鐵路企業進項發票管理信息化建設目標

（1）實現數據自動獲取與核查：與金稅系統無縫對接，實現票據信息自動采集、查驗、抵扣，自動完成稅務處理，提升稅務業務處理效率。

（2）統一相關標準與規范：統一稅務核算標準與口徑，規范鐵路企業各單位的稅務業務操作流程，為“集中征收、分類管理、科學決策”打下良好基礎，提升鐵路企業涉稅管理工作水平[2]。

（3）實施全程監控規避風險：進項管理全程數據透明，鐵路企業可對下級單位進項票據實施集中監控，為鐵路企業進一步的涉稅監督檢查、納稅籌劃提供依據。

2 系統主要功能

鐵路企業進項發票管理系統（簡稱：系統）包括票據獲取與篩查、票據錄入、票據交接審核、票據抵扣勾選、進項轉出、查詢統計6 個主要功能模塊，功能結構，如圖1 所示。

圖1 系統功能結構

2.1 票據獲取與篩查

與金稅系統對接，通過調用數據接口，獲取稅務總局增值稅發票綜合服務平臺提供的票據信息，根據票據狀態及信息完整度對票據進行篩查。

（1）票據獲?。喊慈掌诓樵兤睋@取信息。

（2）異常票據：查詢狀態異常的票據信息。

（3）未補明細：查詢信息不完整的票據信息。

（4）票據查詢：根據票據類型、票據代碼、票據號碼、開票日期等多種條件查詢票據信息。

2.2 票據錄入

提供便捷的票據信息錄入手段根據錄入的發票代碼/號碼，與獲取到的票據信息進行比對，完成票據查重和驗真，補全票據信息并保存，以提交給財務人員進行審核。

（1）專票（普票）：通過檢索發票代碼/號碼或二維碼掃描的方式，錄入增值稅票據并自動驗真；補全發票歸屬項目、進項稅性質、資產類型等票據屬性信息。

（2）機動車票：通過檢索機動車票據號碼或二維碼掃描的方式，錄入機動車票信息，并自動驗真。

2.3 票據交接審核

業務人員錄入票據信息后，及時將對應的紙質票據交接給財務人員，財務人員對票據進行審核。

（1）票據交接：財務人員檢查業務人員提交的紙質票據與錄入系統的票據代碼/號碼是否一致，完成票據交接確認。

（2）票據審核：財務人員將紙質票據的全票面信息與錄入系統的票據信息進行對比，核實票據信息是否準確、完整且合規，對存在問題的票據進行駁回處理。

2.4 票據抵扣勾選

通過與金稅系統的接口，財務人員將已審核過的票據直接在稅務總局增值稅發票綜合服務平臺上完成抵扣勾選。

（1）抵扣勾選：選擇需要抵扣勾選的票據，進行抵扣勾選操作。

（2）不抵扣勾選：選擇不需要抵扣勾選的票據，進行不抵扣勾選操作。

（3）逾期抵扣勾選：選擇可以逾期抵扣勾選的票據，進行逾期抵扣勾選操作。

（4）抵扣勾選匯總：自動生成不同類型的票據抵扣勾選申請的匯總表，并由財務人員簽名確認。

2.5 進項轉出

鐵路企業購進的貨物發生非正常損失或應稅勞務改變用途時，需對已抵扣認證的票據進行進項稅額轉出。

（1）部分轉出：選擇進項轉出原因，填寫需轉出的金額和稅額，系統自動檢查轉出金額和稅額是否小于票據總金額和總稅額，確認填寫信息無誤后執行轉出操作。

（2）全部轉出：選擇進項轉出原因，系統將轉出金額和稅額默認為票據總金額和總稅額，執行轉出操作。

2.6 查詢統計

按照企業稅務管理要求，利用數據挖掘技術，對原始票據數據進行整理和加工處理，對票據收集和處理工作實施有效監控。

（1）票據統計：按企業組織結構層級、期間（月份、季度、年份）、票據類型，以表格形式層層鉆取展示。

（2）票據稅額統計：按企業組織結構層級、期間（月份、季度、年份）、稅額范圍，以柱形圖展示。

（3）票據稅率統計：按企業組織結構層級、期間（月份、季度、年份）、稅率，以圓環圖展示。

3 系統架構

3.1 邏輯架構

系統基于微服務架構，實現應用功能模塊的組件化和服務化，每個服務可獨立開發、部署和發布，具有較好的可擴展性，便于系統維護與升級[3-4]。

系統從邏輯上劃分為表現層、接口訪問層、業務服務層、基礎數據層、資源層5 個層次，如圖2所示。

圖2 邏輯架構示意

（1）資源層：完成業務過程中產生的各類數據的組織與存儲，包括票據文件存儲，數據緩存等。

（2）基礎數據層：提供支持系統運行的相關基礎數據。

（3）業務服務層：提供各種業務服務，完成數據處理和計算，生成數據流為接口訪問提供數據。

（4）接口訪問層：為表現層頁面信息展示提供數據，并實現業務服務的透明化，便于后續的擴展和升級。

（5）表現層：提供用戶操作界面，以清晰直觀圖表形式展示數據。

3.2 技術架構

系統采用B/S 應用模式；前端應用模塊利用HTML5、CSS3、響應式布局框架等技術實現頁面展現；后臺服務組件使用JAVA 開發，采用HTTPS 通信協議，確保數據安全，保證應用軟件可擴展性[5-6]。

系統采用前后端分離的微服務架構設計，技術架構，如圖3 所示，劃分為數據庫、數據訪問層、業務邏輯層和展現層。

圖3 技術架構示意

（1）數據庫：負責存儲系統的各類數據，包括結構化數據、非結構化數據。

（2）數據訪問層：完成數據庫的訪問，包括實體、事務管理。

（3）外部服務適配器：包括業務服務接口和業務邏輯層，完成業務規則的制定、業務流程的實現。

（4）展現層：主要負責前臺界面的布局、樣式及用戶操作等。

3.3 數據接口

3.3.1 數據接口方式

系統數據接口采用RESTful 方式，基于HTTPS協議，提供統一的數據訪問接口；接口請求報文和返回結果的數據格式均為JSON 字符串；可使用秘鑰對接口請求內容進行加密，為接入用戶設置授信IP或域名，提高數據接口的安全性。

3.3.2 數據接口內容

本系統通過數據接口，與金稅系統、費用報銷系統實現安全、可靠的數據交換與共享，數據接口主要包括：

分析2：當直線PQ的斜率趨向于+∞時，其中一條（不妨設PF）的長度趨向于+∞，而另一條趨向于OF，從而可求得答案C.通過分析直線PQ的斜率不斷增大的情形，有效地激發學生的創造性動機，提高學生的思維能力.

（1）通過與金稅系統的數據接口，實現票據采集、真偽驗證、抵扣勾選和企業納稅人信息獲?。?/p>

（2）通過與費用報銷系統的數據接口，實現報帳單票據的查驗，已入帳票據的數據同步。

4 關健技術

（1）采用OCR 票據識別技術和融合圖像處理技術，實現多種票據的自動識別和信息提取，OCR票據識別技術完成圖像預處理，圖像處理技術完成文字定位、識別、處理等[7]。

（2）采用工作流技術，鐵路企業可根據實際情況，自定義票據審核處理流程，設置每個業務環節的審核人，系統自動完成票據審核流轉，且支持多人會簽[8]。

（3）采用數據加密技術，加密函數通過AES加密算法，設置一個16 位加密密鑰，對身份證號碼等敏感信息進行加密存儲，以保證用戶數據安全。

5 結束語

鐵路企業進項發票管理系統已在中國國家鐵路集團有限公司及其所屬單位上線運行，迄今運行平穩，各單位試用效果良好。

該系統通過數據接口，實現與金稅系統和鐵路相關業務系統的信息交換與共享，為進項發票處理業務提供便捷高效、安全可靠的工具，統一稅務核算標準和口徑，自動生成各類稅務報表，有助于規范全路企業稅務業務的操作規程，增強稅務管控能力，降低稅務風險。