“硬機(jī)制”打通審計(jì)監(jiān)督“最后一公里”

付俊良

2020年以來，人行宜春市中心支行認(rèn)真貫徹落實(shí)總行及南昌中心支行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的要求，立足優(yōu)化審計(jì)整改機(jī)制，確保審計(jì)整改工作成效，促進(jìn)基層央行組織治理，制定并印發(fā)了《中心支行審計(jì)整改工作實(shí)施辦法》（以下簡稱“整改辦法”），全力做好審計(jì)“后半篇文章”，取得了較好的成效。

一、基本做法

1.明確主體責(zé)任，形成整改共管合力。中心支行上述整改辦法，首先對(duì)被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人、分管行領(lǐng)導(dǎo)及責(zé)任部門審計(jì)整改工作中的職責(zé)作出了規(guī)定，明確審計(jì)整改工作的責(zé)任主體是被審計(jì)單位、部門，其主要負(fù)責(zé)人為審計(jì)整改工作第一責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、督促檢查及整改落實(shí)，確保各項(xiàng)整改措施落到實(shí)處。單位分管行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)對(duì)分管業(yè)務(wù)審計(jì)整改工作的督促、指導(dǎo)與審查，幫助協(xié)調(diào)解決問題，確保問題得到整改落實(shí)。同時(shí)，要求已離任的領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)積極配合原任職的被審計(jì)單位、部門做好審計(jì)整改工作。為督促轄內(nèi)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真抓好分管業(yè)務(wù)領(lǐng)域的審計(jì)整改工作，中心支行采取在一定范圍內(nèi)公開整改落實(shí)情況以及將審計(jì)整改落實(shí)情況納入被審計(jì)單位、部門年度業(yè)績考評(píng)內(nèi)容，對(duì)整改不到位的按年度業(yè)績考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)予以扣分處理，有效提升了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任及擔(dān)當(dāng)意識(shí)。

2.加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，完善整改保障機(jī)制。一是實(shí)行“三單”管理。中心支行針對(duì)上級(jí)行內(nèi)審部門以及同級(jí)開展的審計(jì)項(xiàng)目結(jié)果，分類制作《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題清單》，按照問題所屬職能分發(fā)到各整改責(zé)任部門，并督促其制定整改措施，積極進(jìn)行整改，要求相關(guān)部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，填報(bào)《審計(jì)整改清單》。中心支行內(nèi)審部門根據(jù)各審計(jì)對(duì)象的整改情況制作《審計(jì)整改核查與銷號(hào)清單》，對(duì)已經(jīng)整改到位的事項(xiàng)，予以對(duì)賬銷號(hào)，對(duì)整改不到位的事項(xiàng)，繼續(xù)督促直至銷號(hào)。為保證整改銷號(hào)準(zhǔn)確性，中心支行要求各審計(jì)對(duì)象將已整改的問題證明材料作為整改報(bào)告的附件提交審計(jì)部門進(jìn)行核實(shí)。二是注重高位推動(dòng)。中心支行成立了由行長任組長，紀(jì)委書記任副組長，內(nèi)審、人事、紀(jì)檢部門主要負(fù)責(zé)人組成的審計(jì)整改聯(lián)席工作領(lǐng)導(dǎo)小組。構(gòu)建了各部門通力協(xié)作、信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)的工作機(jī)制。2020年8月，中心支行審計(jì)整改聯(lián)席工作領(lǐng)導(dǎo)小組召開擴(kuò)大會(huì)議，對(duì)上級(jí)人行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的歷史遺留及疑難問題進(jìn)行磋商，并提交黨委研究，領(lǐng)導(dǎo)掛帥，多方協(xié)調(diào)，促進(jìn)了問題整改落實(shí)。

3.嚴(yán)格督查問責(zé)，提升整改工作質(zhì)效。一是強(qiáng)化整改跟蹤。中心支行對(duì)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目建立臺(tái)賬管理，并動(dòng)態(tài)更新，重點(diǎn)對(duì)正在整改的問題進(jìn)行跟蹤管理，按照整改措施及整改時(shí)限，及時(shí)跟蹤整改進(jìn)程，一旦整改到位，要求審計(jì)對(duì)象將已整改到位的問題證明材料報(bào)中心支行內(nèi)審部門進(jìn)行銷號(hào)。二是開展專項(xiàng)督查。2020年10月，中心支行內(nèi)審與紀(jì)檢監(jiān)察部門組成2個(gè)聯(lián)合督查組，對(duì)轄內(nèi)各縣市支行2019年以來接受上級(jí)人行各類監(jiān)督檢查反饋問題整改落實(shí)情況進(jìn)行了一次督查，經(jīng)現(xiàn)場檢查，所有縣市支行2019年以來接受上級(jí)行巡察、審計(jì)及業(yè)務(wù)條線組織的各類監(jiān)督檢查項(xiàng)目43個(gè)，反饋問題總數(shù)462個(gè)，其中已整改404個(gè)、未整改2個(gè)，正在整改4個(gè)，長期改進(jìn)52個(gè)，新發(fā)現(xiàn)問題11個(gè)。通過現(xiàn)場督查進(jìn)一步提升了各縣市支行問題整改意識(shí)，規(guī)范了整改臺(tái)賬管理，促進(jìn)了整改工作的有效落實(shí)。三是實(shí)施積分管理。2020年，根據(jù)《中心支行工作人員輕微違規(guī)行為積分管理辦法》，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行積分處理，對(duì)問題責(zé)任人進(jìn)行積分，并實(shí)行經(jīng)濟(jì)處罰。

二、主要成效

1.提升了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)整改擔(dān)當(dāng)意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)重視與推動(dòng)是落實(shí)審計(jì)整改的關(guān)鍵所在。中心支行通過加強(qiáng)審計(jì)整改的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及其工作人員在整改工作中的責(zé)任，同時(shí)，將審計(jì)整改情況納入對(duì)縣市支行年度業(yè)績考評(píng)，對(duì)審計(jì)整改不力的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行嚴(yán)肅問責(zé)，對(duì)問題責(zé)任人實(shí)行積分管理等，這種環(huán)環(huán)相扣的措施，營造了審計(jì)整改齊抓共管的濃厚氛圍，增強(qiáng)了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部及其工作人員的責(zé)任擔(dān)當(dāng)和抓實(shí)審計(jì)整改工作的自覺性，真正實(shí)現(xiàn)由被動(dòng)整改、應(yīng)付整改向主動(dòng)整改、切實(shí)整改轉(zhuǎn)變。

2.推動(dòng)了各類疑難問題有效解決。審計(jì)整改效果取決于問題的解決程度。中心支行緊盯審計(jì)整改工作不放松，對(duì)已整改的問題要求審計(jì)對(duì)象提供證明材料，而不僅是看其整改報(bào)告中的整改說明。采取與紀(jì)檢監(jiān)察部門聯(lián)合督查形式，對(duì)整改落實(shí)情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，年初工作安排就提前預(yù)告知檢查內(nèi)容，留足充分的整改時(shí)間。各審計(jì)對(duì)象針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，尤其是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)一類的歷史疑難問題，組成攻關(guān)小組，多數(shù)單位得到解決。2020年，中心支行接受南昌中心支行1個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，本級(jí)內(nèi)審部門對(duì)同級(jí)及下級(jí)縣支行開展各類審計(jì)項(xiàng)目8個(gè)，以上9個(gè)項(xiàng)目共發(fā)現(xiàn)問題87個(gè)，截止11月底，已整改43個(gè)，正在整改3個(gè)，屬長期改進(jìn)問題41個(gè)。

3.彰顯了基層央行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值。開展審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)法規(guī)賦予審計(jì)部門的一項(xiàng)重要職責(zé)。以往審計(jì)監(jiān)督往往存在雷聲大雨點(diǎn)小的現(xiàn)象，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況跟蹤監(jiān)督不力，問責(zé)不嚴(yán)，以致一些單位和部門內(nèi)控管理松懈、業(yè)務(wù)差錯(cuò)不斷、屢查屢犯現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。在全面從嚴(yán)治黨、從嚴(yán)治行的新形勢下，中心支行內(nèi)審部門主動(dòng)工作、積極作為，緊緊圍繞基層央行中心工作，以審計(jì)整改為抓手，改變了以前內(nèi)審工作存在的一查而過，一查就了、重檢查輕整改、重形式輕實(shí)質(zhì)的“虎頭蛇尾”現(xiàn)象，被審計(jì)單位和部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)整改工作更加重視與配合，起到了規(guī)范業(yè)務(wù)行為，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，提升審計(jì)價(jià)值及權(quán)威的多重作用。

（作者單位：中國人民

銀行宜春市中心支行）