讓更多企業在稅收籌劃工作中受益

宋志剛

納稅是每一個企業管理者所必須開展的一項工作，合理納稅不僅能保證企業自身合法利益，還能為企業增加更多效益。

稅收對于企業而言是一筆十分龐大的支出，作為企業管理者，如果不能及時、有效地針對稅收做好相應的計劃，會給企業帶來極大的影響。

為此，每一位企業管理者以及企業財務工作者都應做好企業稅收的籌劃工作。

稅收籌劃的原則

在企業開展稅收會計核算工作過程中，企業應根據實際情況對稅收展開合理籌劃，并結合以下幾個原則展開具體的設計。

合理性原則。稅收籌劃過程中應遵守合理性原則，做到客觀、公正、誠實。一方面，納稅是企業必須完成的一項工作，必須遵守國家的各項法規，做到誠實、公正，且不能出現任何投機取巧的行為。另一方面，在對稅收進行籌劃過程中財務工作人員必須做到合理規劃，不夸大數據、不主觀臆斷。

效益最大化原則。稅收籌劃過程中應遵守效益最大化的原則，做到既能遵守國家規定完成納稅工作，又能最大化限度保證企業自身利益，滿足企業發展需求，提升企業整體競爭力。在進行稅收籌劃過程中，管理者應對即將納稅的金額及對應的成本展開深入分析，設計出一套相對完善、科學且效益最大化的方案。

高效率原則。稅收籌劃工作本身是一項流程十分復雜的工作，財務工作者要事先準備好一套完整、高效的工作方案，這樣才能確保后期開展工作時能更加高效地完成整個稅收籌劃工作，為國家、企業帶來更大的利益。

稅收籌劃的主要問題

盡管稅收籌劃工作在企業會計核算工作中占據著十分重要的比重，但由于財務工作者平時工作壓力較大，且自身工作過程中也會遇到很多難以解決的問題，導致稅收籌劃工作開展過程中暴露很多問題，這些問題主要體現在如下幾個方面。

財務工作者對稅收籌劃工作缺乏有效的認識。稅收籌劃是企業財務管理工作過程中一項十分重要的工作內容，然而很多財務工作者卻將更多的注意力放在了日常財務計算和管理方面，忽視了對稅收籌劃工作的重視度，從而影響整個稅收籌劃工作的有效開展。一方面，財務工作者缺乏對稅收籌劃工作性質的認識，認為稅收籌劃與財務管理工作沒有太大聯系。另一方面，部分財務管理工作者對稅收籌劃存在一定的錯誤認識，認為稅收籌劃是研究如何偷稅和漏稅，因此很多財務工作者會從這一角度展開研究，不但無法幫助企業控制成本，還會給企業帶來更多額外開支。

財務工作者稅收籌劃工作方法缺乏創新。開展稅收籌劃工作需要財務工作者在對這一工作有一定認識的同時掌握更多新的工作方法才能提升自身工作效率。目前，很多財務工作者對稅收籌劃工作的方法缺乏一定的認識，習慣于采用傳統的財會管理方法展開工作。由于財務管理與稅收籌劃工作之間存在一定的差異，因此傳統的財務管理方法并不適用稅收籌劃工作，不同程度上影響了工作效率。

財務工作者對稅收籌劃工作目標不明確。一些企業財務工作者在開展稅收籌劃工作中往往將更多注意力放在自身利益的角度，缺乏大局觀或從長遠角度思考稅收籌劃工作，導致很多管理者對稅收籌化政策缺乏一定的認識，時常出現籌備方案準備不完善的情況。當缺乏高素質專業人才開展稅收籌劃工作時，企業經濟效益也就無法在短期內取得較快的增長。另外，由于稅收籌劃工作本身屬于新鮮事物，很多管理者對這方面的法律認識不充分，致使很多管理者對稅收籌劃工作目標把握不清晰。

稅收籌劃優化措施

針對稅收籌劃管理出現的問題，財務工作者應從如下幾個角度對其工作進行優化。

加強稅收籌劃宣傳力度，提升財務工作者認識深度。企業管理者應加強稅收籌劃工作的正面宣傳，引導財務工作者提升對稅收籌劃工作的正確認識，宣傳或培訓過程中應涉及如下幾部分內容。

首先，正確宣傳稅收籌劃工作的性質及作用，讓更多財務工作者提升對稅收籌劃工作的認識程度，增強管理者的工作意識，提升管理效率。

其次，加大稅收籌劃工作的教育培訓力度，提升財務工作者的認識深度。宣傳教育過程中不僅要讓財務工作者認識到稅收籌劃不等于合理偷稅、漏稅，更要讓財務工作者理解合理稅收籌劃對企業成本控制的重要作用。

此外，定期組織財務工作者參與各種稅收籌劃教育活動，通過介紹成功的稅收籌劃案例進一步提高財務工作者對稅收籌劃的認識深度。

制定稅收籌劃分層目標，提升稅收籌劃工作效率。

鑒于當前很多財務工作者在開展稅收籌劃工作過程中存在工作目標不明確的問題，企業管理者應嘗試通過制定稅收籌劃分層目標的方式不斷提升稅收籌劃工作的效率。首先是制定稅收籌劃整體目標，根據企業實際需求及年度收入情況制定下一年稅收籌劃整體目標，優化稅收籌劃計劃，提升稅收籌劃整體質量。其次是對稅收籌劃展開深入的設計和細化工作，通過將稅收籌劃劃分為若干個不同的層次，并在此基礎上對其進行優化。圍繞年度稅收計劃、稅收計算、稅收籌劃與支出方案分析、稅收管理及優化等環節展開深入細化工作，提升稅收籌劃工作效率。此外，進一步完善稅收籌劃法律及管理規章制度，為稅收籌劃工作保駕護航。

借鑒多種科學管理方法，提升稅收籌劃管理質量。鑒于當前很多企業在稅收籌劃工作中存在工作方法陳舊的問題，企業應為財務管理工作者提供更多科學有效的管理方法。一方面要運用先進先出法開展稅收籌劃工作，即先入庫的存貨成本必須在后入庫資產進入前轉出去，隨后再對期末存貨成本展開計算。在收到存貨時，財務人員應逐步對存貨數量展開核對，再根據成本計算原理算出結存余額。另一方面采用移動加權平均法提升稅收籌劃工作效率。在具體的工作過程中先將實際成本進行明細分類核算，隨后再將收貨數量與結余存貨數量轉換為權數計算出材料平均單價。運用這種方式進行稅收籌劃能使企業獲得更大利益。

當前，稅收籌劃工作已經演變成推動企業發展的重要工具。由于稅收籌劃工作本身屬于新鮮事物，很多財務管理工作者對稅收籌劃工作不僅存在一定的偏見，還暴露出工作目標不清晰、工作方法不合理的問題。為此，作為企業領導應從加強稅收籌劃宣傳力度、制定稅收籌劃分層目標、借鑒多種科學管理方法等角度出發，對稅收籌劃工作進行優化，讓更多企業在稅收籌劃工作中受益。