基層央行內控制度建設問題的探析及思考

■吳宜斌 余洪華

內控制度是形成一系列具有控制企業內部職能的方法、措施、程序，是企業現代管理的重要手段，是規范管理行為的基本準則，是規避內部風險的重要措施。加強內控制度建設對促進基層央行高質量發展、防范風險隱患具有十分重要意義，為更好地掌握了解基層央行內控制度建設情況，防范內部風險。下面以××支行為例對內控制度建設情況進行探析。

一、內控制度建設的主要做法及成效

1.加強組織領導，提高政治站位。沒有一套科學、完善的內控制度，企業管理就成了無源之水、無本之木。因此，該支行黨組對內控制度建設高度重視，切實把加強內控制度建設當作政治任務和政治責任、提高工作質量和水平的大事來抓，成立制度建設領導小組，每年都會查找以往在管理上、操作上可能存在的問題，召開黨組會，針對問題研究內控制度存在的漏洞，督促完善相關制度，確保內部管理更加有序。

2.健全運行機制，做到有規可循。內控制度建設是強化企業內部管理的“緊箍咒”，建立起以源頭治理和過程控制為核心的內控制度，是加強內控管理的有效手段。該支行能認真按照上級行的統一部署，梳理工作流程，突出重點崗位、重點業務、重點事項，并結合自身工作實際制定相關的工作細則、崗位職責、業務操作流程、監督檢查、考核追究等，搭建起內控制度建設基本框架，以達到相互制約、預防風險的目的，使內部管理更加有章可依、有規可循。

3.強化監督檢查，促進制度落實。根據《中國人民銀行領導干部經濟責任審計制度》的要求，充分發揮內審、紀檢等部門的監督檢查職能作用，建立聯動監督機制，形成事前預防、事中控制、事后監督的體系，加強對領導干部監督管理，構建橫向延伸、縱向管理、群防群治的內控監督網絡，重點對內控制度執行情況的監督檢查，對崗位（廉政）風險和員工異常行為進行排查，推動內控制度的有效實施。

4.抓實問題整改，促使成果轉化。審計問題整改是實現審計目標的重要舉措，是確保審計監督是否到位的關鍵環節，是提高審計監督水平的有效途徑。該支行認真按照《江西省人民銀行系統內部審計整改工作管理辦法》的要求，按職責分工、協同配合、形成全力的原則，建立問題臺賬和問題整改“掛銷號”機制，并建立整改督查機制，對整改不到位、整改不力的進行追責問責，推動問題整改有效落實，促進內審成果轉化。

5.開展風險教育，增強隱患意識。采取職工大會、崗位培訓及員工自學等形式，加強對黨風廉政知識、內控制度、業務規章、崗位職責和業務操作流程的學習，通過學習，促進各項業務合規有序開展，使職工風險防范意識得到提高，廉潔自律意識得到增強，各項業務工作更加制度化、規范化、科學化，工作質量和效率得到顯著增強，最大限度地減少了內部可能出現的風險隱患；該支行充分用好案件“活教材”，加強忠誠教育、黨性教育、紀法教育和道德教育，引導廣大黨員干部堅守初心牢記使命，打牢理想信念宗旨根基。

二、制約內控制度的因素

1.內控風險評估機制滯后于內控制度建設。一是評估機制不夠科學。隨著新時代信息化、科技化的高速發展，內控制度建設也不斷在進行更新、完善，而內控制度風險評估更新滯后于制度的發展，導致很難準確對內控制度進行科學性地評估，也無法衡量內控制度風險防范和化解風險的能力；二是評估手段落后。目前，基層央行對內控制度進行評估基本上是依靠手工操作，由評估單位各部門進行自評，技術性不強，導致對風險的判定存在一定的偏差和局限性，無法站在更高、更廣、更深的層次進行評審。

2.對內控制度執行情況的監督檢查弱化。一是業務主管部門由于平時自身業務忙，對線條部門內控制度落實情況的檢查少，指導少，導致監督不到位；二是事后監督的效能作用不強，從目前來看，事后監督只能是亡羊補牢的作用，對已經發生的風險和損失無能為力；三是內審監督存在局限性，內審部門現行體制實際上是一種自己監督自己的怪圈，導致基層央行內部監督工作一定程度上存在著檢查難、上報難、處理難的“三難”狀況。

3.內控制度建設缺乏系統性、全面性。一是內控制度建設整體性不強。長期以來，基層央行根據自身管理及業務特點，不斷加強內控制度建設，但忽視了內控制度的整體建設，存在一種哪個部門、哪個環節出現問題，就急于修訂哪里，沒有形成系統性的內控制度、操作規程和內控風險評價標準；二是制度建設滯后。隨著央行各項業務和管理手段不斷更新、業務不斷發展、新系統不斷涌現，對一些相制度條款沒有根據工作實際和業務發展情況及時修訂、完善，導致部分內控制度明顯滯后。

4.人員素質參差不齊導致內控制度落實不到位。一是思想認識不足。內部控制歸根結底是對人的控制，但基層央行業務部門人員整體政治素質不強，對內控制度認識不足、站位不高，導致一些內控制度很難得到很好地執行和落實；二是風險防范意識不強。部分基層央行員工政治思想素質不高造成操作風險、道德風險不同程度存在；三是培訓教育開展不夠。隨著基層央行職能轉型，加之新知識、新業務、新技術、新信息的不斷更新，教育培訓不能及時進行跟進，影響內控制度效能的發揮。

三、深化內控制度建設的建議

1.完善評價體系，推動內控制度完善。結合工作實際，職能部門要在內審部門對各項業務活動檢查提出的問題的基礎上，與內控制度相對照，建立一套能全面對內控制度所應具備的全面性、有效性、可操作性和合法性的內控制度評價體系，評價體系要以崗位和操作的規范及規章制度的執行為中心的自我調節和自我完善為標準，采取非現場檢查評價、現場檢查評價方式對內控制度進行分析、質詢、評價，以發現制度漏洞，防范內控風險。

2.發揮監督職能，突出內控關鍵環節。一是有效運用“聯動式”大監督機制，實現監督數據資源共享，強化對關鍵環節、關鍵少數、關鍵崗位，特別是“一把手”的監督，著力破解對“一把手”監督和同級監督難題；二是根據重要崗位、重要人員的崗位分工及職責，認真梳理排查風險，根據權力集中程度、自由裁量權的大小、業務頻率的高低、資金流向的大小及可控范圍、辦事程序及環節等因素，劃分風險等級，明確風險責任人，建立問題臺賬，督促問題整改落實，全面提升監督工作的整體效能。

3.健全體制機制，消除內控風險隱患。一是，盯緊公權力運行各個環節，督促相關部門梳理權責清單，按照權限、規則、程序，健全內控機制，織密制度網，做到相互銜接、相互制約，確保制度可執行、可監督、可檢查、可問責，形成剛性約束；二是，以《企業內部控制基本規范》為要求，建立行之有效的內控制度，精準推進制度的“立改廢”工作，圍繞紀律建設、作風建設、內部管理等重點，集中修訂完善制度，以制度建設保障業務工作和隊伍建設。

4.強化教育培訓，增強風險防范意識。防范化解風險是領導干部的必修課，要把內控制度教育培訓工作落實到人，制定培訓計劃，使內控制度教育工作落實落細；加強內控風險預判教育，使員工能掌握運用系統思維、法治思維等方式，使員工對內控風險做到腦中有弦、心中有數、手中有招、肩上有責；加強業務流程和相關的規章制度培訓，做到理論與實際操作相結合，杜絕因業務不熟而造成業務差錯，進而形成風險隱患。