財務共享服務模式下集團公司資金管理問題及建議

陳鶴

在經濟快速發展、信息數據迸發的經濟環境下，企業形成了集團化、規模化的發展。集團公司存在多主體、跨地區的特點，在公司管理上面臨著新的挑戰。面對多主體、跨區域的集團架構，傳統的財務管理模式已經不能滿足公司的發展要求，財務共享服務模式已經成為很多集團企業替代傳統管理模式的首選。本文以上海某互聯網公司A公司為例，分析了其資金管理的現狀，并進一步提出財務共享服務模式在資金管理上的運用，為集團企業的資金管理提供參考。

改革開放以來，我國的經濟加速發展，市場的競爭也日益激烈，企業的規模也日益壯大。在集團公司跨地區多主體的情形下，如何有效的整合財務資源、提高信息傳遞的及時性、提高財務分析決策的有用性，在激烈的競爭中提高公司實力，保持競爭優勢，已然成為集團公司亟需解決的問題。在新的競爭模式和信息技術浪潮的推動下，集團企業資金管理模式也在探索中前進、創新和發展。本文以A公司為例，研究財務共享服務模式下集團公司資金管理的優勢，并在實施財務共享服務模式中，給予一些落地建議。

一、財務共享服務概述

財務共享服務是新型的財務管理模式，近年來在大型集團和跨國公司中十分流行。它是一種會計記賬和業務報告的管理方式，通過創建共享服務中心的形式，將不同地區的實體會計業務，整合到共享服務中心上，實現會計和業務的規范和統一，進行功能整合，減少重復性工作，優化人力資源，節省系統和人工成本。一個成熟完善的財務共享服務中心應涵蓋收支業務、票據管理、銀企互聯和資金決策等方面。其在銀行賬戶管理、資金調撥、資金支付結算以及資金信息傳遞的及時性等方面都有著明顯優勢。同時也應能夠通過IT手段對資金相關風險進行實時監控，減少財務人員對支付結算的人工審批管理工作，降低出錯率，提高財務工作的質量和效率，保證資金安全。

二、集團公司資金管理現狀

資金管理是公司對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等工作的總稱。是財務管理的重要組成部分。資金管理的主要目的是組織公司的資金供應，保證生產經營活動穩定持續不間斷地進行;提高資金利用效率，節約資金;提出合理使用資金的建議和措施，促進生產、技術、經營管理水平的提高。

（一）資金管理效率低下

隨著企業的不斷發展，形成一定規模的集團公司，各個分子公司獨立運作，財務審批及核算獨立管理，這將給集團層面整體的業務和財務管理帶來難題。各主體之間信息不對稱，信息無法及時有效的共享，集團層面信息的獲取相對滯后。各個主體存在大量重復的同類型操作，造成資源浪費，工作效率低下且出錯率高。

目前在A公司內，集團總公司和各個子公司主體的資金分開管理，各個主體會獨立處理資金調撥申請、網銀付款逐筆制單等重復性操作，增加了資金管理的復雜性、降低了工作效率，同時在財務信息的傳遞上也降低了時效性。對于單個主體頻繁且大量發生的收付款信息、各個主體的資金余額，A公司集團層面無法實時獲取并分析決策，對集團整體的監控和資金風險的識別存在滯后性。

（二）無法形成資金規模效益

資金是公司的血液，A公司作為集團公司，各成員公司資金管理的分散化，無法靈活配置資金，缺乏集團層面對資金的整理管理分析，不利于集團對資金運用的統籌決策。當代信息技術的進步，讓資金重復性、流程性的業務在被自動化流程所替代，讓資金的安全性和支付的便捷性得到了很大的提升。集團公司在資金管理上的角色也逐漸在發生改變，從資金的安全，支付的及時、準確及合規等方面，向提升資金管理能力帶來有效決策和創造價值的視角轉變。A公司的各個成員公司主體的資金是獨立管理的，月末統一匯總當月資金的流量和存量情況向集團匯報，在集團層面不能夠實時監控集團整體資金的使用情況，無法對集團整理的資金流向、流量和存量等進行更加精細化的管理，不利于資金計劃的科學編制。對資金使用效率、資金的閑置成本的分析存在滯后性，無法及時有效調整決策，優化資金資源的配置。集團需要對資金進行合理的計劃和統籌安排，將各個主體的資金整合起來，撬動相關資源進行聯動，帶動資本管理，才能更好的提高企業的整體競爭力。

（三）缺乏財務共享服務專業人才

財務人員對財務共享服務模式缺乏專業認知，公司對資金管理的新形勢重視度不足，無法認識到財務共享對資金管理的重要性，缺乏創新意識。A公司對資金管理的認知停留在保障資金的安全和收付準確性等基本的操作管理層面，對于資金的運作效率和資金的收益性以及分析決策等方面的思考和優化還有很大的提升空間。

三、財務共享服務模式下加強集團公司資金管理的對策

通過財務共享服務模式，建立資金共享管理平臺，加強資金集中管理。財務共享服務模式的建立，可以從以下幾個范圍來具體實施：統籌收支業務、建立銀企互聯功能、合理制定資金計劃。

（一）建立財務共享服務模式，提高資金管理效率

通過資金共享管理平臺，建立集團“資金池”，將集團內成員公司的資金進行歸集，資金池賬戶統籌管理各成員公司的銀行賬戶。成員公司發生收款業務后收款資金將實時歸集到集團資金池賬戶中，當成員公司有付款需求時，需要在集團制定的付款額度內發起付款。通過資金共享管理平臺，A公司能夠實時監控各成員公司所有銀行賬戶的資金余額，利用資金池盤活各成員公司的沉淀資金，提高資金的使用效率，增強資金管理的有效性。

通過銀企互聯的形式，建立財務結算網絡，實現企業在財務系統中管理銀行賬戶、辦理轉賬支付等銀行業務。同時，還可以根據集團的實際需求，在財務系統中定制個性化的網上銀行服務。銀企互聯是通過在財務系統中配置銀行接口，實現網上銀行和企業財務系統在線直連，在財務系統中即可操作收款、付款、銀行余額留存、制作電子工資單以及電子對賬等業務，滿足了集團資金流入、流出，資金內部調撥等全面的管理需求。銀企互聯整合了銀行系統和企業財務系統雙方的資源，保證了財務信息和銀行信息的一致性。同時還大大簡化了付款操作，集團財務人員只需在財務系統中一次性錄入付款指令，經各級審批人員在財務系統中授權審批后即可完成對外付款的操作。同時，銀企互聯功能會同步更新財務系統中的付款賬務信息，財務人員可以及時根據實時更新的信息進行賬務處理，大大簡化了付款操作流程和賬務處理工作。