企業會計內部控制中存在的不足及改進策略

劉曉

會計管理工作直接決定著企業的綜合實力，是內部經濟發展的核心要素。加強會計管控工作不僅可以隨時調取企業內部發展運營相關數據，還能夠為今后目標的確定提供更加全面的參考依據。有關部門也相繼出臺了部分條例對會計日常行為進行規范，為企業發展掃清運營風險。財務管理對于加速企業發展效率，合理規避風險，積極尋求應對方案有著重要的推動作用。

企業在發展過程中，一切運營決策都是為了獲得更大的經濟收益，基于此，企業在對自身的管理體系不斷進行改革和創新，使管理水平逐漸提高。但目前，我國財務管理體系不健全，大部分企業在規避風險時沒有看到財務管理的作用，在管理過程中還是和財務工作分開，忽視了內部控制的巨大作用，進而加大了運營風險。因此，企業一定要全面分析內部控制中存在的問題，合理利用財務人員的優勢制定解決方案。

一、企業會計內部控制理念概述

企業內部控制管理的主要目的是有效監管經營活動，合理規避風險。實際管理中重要基礎在于具有科學全面的管理體系。要建立完善的流程，準確把握關鍵控制點，對全過程進行有效控制，從而將整個生產經營業務真實的呈現出來。同時，要對企業內部的經營環境、信息溝通、控制內容、風險評估等方面做好管控。

二、企業會計內部控制的意義

作為影響企業管理的重要內容，會計日常工作信息量較大，基礎工作對精確度要求較高，同時步驟繁瑣冗雜。基層工作者要深入了解行業內的相關規定和企業內部管理制度，做好日常票據管理、款項核對相關工作。而內控人員的主要職責為：其一，保證信息的真實有效性。其二，做好日常監督協調工作，幫企業規范會計日常行為。因此，會計內控要制定規范化的管理體系，具體作用如下：1、全面管控企業資產，實行專款專用，杜絕非法挪用財產，保證操作的合規性。2、監督企業內部會計工作者存儲信息的完善性，對這些資料進行深入探討，發揚優勢，總結失敗教訓，形成的最終結果，并以報告的形式展示出來，為管理層的正確決策提供有效的參考依據。3、崗位責任明確劃分，問題發生有據可查。按照每個人的工作內容對具體職責作出明確規定，同時注重部門之間的協調，為員工營造和諧的工作氛圍。雖然現階段企業都將注意力轉向會計管控上，但是在實際工作中，還存在著一定的不可控因素。比如內部機制的缺陷，現場執行的管控力度不足，無規范化的參考依據，導致細節問題無固定標準，在一定程度上阻礙了企業的內部經濟的穩步增長。社會經濟形勢的轉變，企業要想適應激烈的市場競爭大環境，更要做好會計管理，綜合自身的發展需求，建立科學的管控機制，保證信息的完整性和真實性，形成一體化的操作規范，實現企業最大創收。

三、企業會計內部工作中存在的問題

（一）企業內部控制機制不夠完善

企業制度關系到管理效果。雖然我國已頒布了相關行業的風險管理和管理標準，但企業在實際落實上比較滯后，這樣很難及時加入到企業管理體系中去，會影響內部控制和風險評估的科學性與準確性。另外，制度不完善，很難對員工行為進行有效約束。特別是風險管控系統不健全，會大大增大風險幾率，不利于企業健康、持續的發展。

（二）影響到企業內部審計職能的發揮

現階段內部審計也是推動會計管控工作的順利實施的重要措施，為企業在日后的工作中掃清障礙。但從企業的具體執行情況來看，審計工作通常劃分在日常的財務部門日常工作中，在一定程度上對其監督職能的發揮反而起到了一定的抑制作用。在財務設計的具體執行上，大多數主要責任人為企業的內部管理者承擔，導致審計和日常工作混淆不清，在一定程度上影響了審計結果的正確性。

（三）財務管理問題

企業在生產經營中會使用大量的資金，許多企業在資金管理方面存在一定的問題，導致資金分配不合理，無法充分發揮出其價值。另外，在財務管理方面制度流程不健全，尤其是采購、管理、付款等環節經常出現產品滯銷或者物資短缺等情況，會減少企業的經濟收益。

（四）監督管理約束體系不健全

許多企業雖然制定了風險管理和內部控制方面的制度，但缺乏健全、有效的監督管理約束體系，這樣會使風險管控效果大打折扣。同時，一旦遇到外部風險，很難快速響應，找到合理的解決對策，這樣一來，會加大投資財務風險。

（五）人員素質有待提升

企業自身會計管控人員的專業能力和個人素養直接影響著工作效率。社會經濟的飛速進步，企業要想適應市場的需求就要積極學習專業知識，構建適合自身發展的管理體系，強化會計管理工作，全面提升現有人員的綜合能力。充分發揮個人主觀能動性，在本職工作中作出更大的貢獻。從現階段的實際情況來看，企業外控人員專業能力嚴重不足，觀念不能及時轉變，更談不上管理模式的創新。專業能力不足，常常出現違規操作，影響企業的正常效益。如果這種現象不能及時解決，人員能力缺失將誘發企業的經營風險，增加會計管控工作的困難，工作無實際進展，導致企業成本飆升，實際收益嚴重下降。

四、加強企業內部會計控制工作的有效舉措

（一）完善內部會計控制的相關制度體系

在進行企業內部會計控制中，需要完善內部會計控制的相關制度體系，尤其是對于會計智能，需要做好重視工作，這就需要不斷重視，進而確保職責，進而確保內部會計管理的部門工作到位。這就需要分類會計責任和經營責任，并做好資產維護工作。這就需要做好內部會計制度的建立，明確責任意識，進而不斷提升內部會計控制的責任感，確保內部控制質量。

（二）做好風險管理控制工作

在開展內部控制工作中，一定要提高工作人員的意識，根據企業的運營情況設置合理的內控機構，將相關信息資料及時進行收集、整理、下發、歸檔等，這樣在制定決策方案時可以作為重要的參考數據，提升方案的科學性和可行性。另外，要定期組織相關的培訓教育，向大家講解內部控制方面的制度和知識，增強員工的抵抗風險的能力。同時，要全面落實各項規章制度，讓大家能夠積極履行內控方面的管理要求，進而提升管理質量。此外，要充分發揮出基層員工的作用，結合企業情況，制定科學合理的風險管控指標，并從員工利益出發，制定相應的獎勵措施，讓員工了解內部控制和自身權益之間的聯系，從而更好的參與到管理活動中去，創建良好的風險管控環境。