中國關稅的現狀及研究分析

符圓圓

摘 要：關稅是世貿組織允許其成員國進行貿易保護的重要手段。本文對中國關稅現狀進行研究分析，自從2001年中國成功加入WTO后，我國雖然關稅總體水平一直不斷下降，中國關稅稅率與發達國家關稅稅率的差距進一步縮小，但對待不同國家、行業的關稅差距較大，對我國的弱勢產品有很強的關稅壁壘保護。然而中國關稅目前在國際上競爭力仍顯不足，部分關稅仍保持著較高水平，而這并不利于對產業行業的保護。為更有效地保護我國弱勢產品，讓國內產品與國外產品進行競爭，我國可以通過關稅的調節作用來更好地推動企業發展。

關鍵詞：關稅;競爭力;適當有效保護;貿易保護;關稅壁壘

中圖分類號：F745.0 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2021）06（b）--03

我國經濟發展進入了“調檔降速”的階段，在對外貿易中表現出增長放緩、方式轉變和地位變化的新特征，稅收對我國經濟社會的促進、維護在逐漸凸顯。反映一國貿易政策的意圖和國內市場開放程度的最重要指標就是關稅，它對國家對外貿易的規模和結構、政府的財政收入、消費者和生產者的利益有著巨大的作用，然而關稅高的標簽經常給我國帶來許多負面影響。國際上，發達國家常常把其作為借口，指責中國貿易保護太重;在國內，高關稅導致了走私現象的泛濫。

1 我國關稅現狀

1.1 關稅在改革開放后大幅下降

中國改革開放以后的新目標是分布實行零關稅，降低關稅會造成價格效應、消費效應、生產效益和更大的經濟社會效應，而且會為中國主動在國際上處理貿易摩擦問題，與發達國家進行貿易商談增加籌碼。經過長達40年的改革開放以后，中國關稅總水平由15.3%降至9.8%，實現了2001年對世貿組織的承諾，并且達到并超過了世貿組織對發展中成員的要求，是同一時期關稅下降幅度最大的國家。

中國關稅的下降過程可以分為三個階段，如表1所示。

（1）第一階段：1978—2001年

此階段對我國原來進行過度保護的國內產業持續下調關稅，對當時在國內不具備供應能力的物料、設施和一些生活必需品等大范圍降稅。

（2）第二階段：2001—2016年

此階段是中國加入WTO的15年過渡期。2001年12月11日，我國正式加入世貿組織，這標志著我國加快了經濟全球化和貿易自由化的步伐。通過使其他國家的貿易更便利化，從而減少中國出口貿易的壁壘和障礙。

（3）第三階段：2016年—至今

我國的關稅總水平在2016年和2017年穩定保持在9.8%，2018的時候，中國主動降低進口關稅至7.5%，但是我國的部分商品關稅依然在10%以上。

1.2 中國與發達國家關稅稅率的差距進一步縮小

大多發達國家的關稅都比較低，美國在16年加權平均關稅只有1.6%，歐盟、日本也都低于2.5%。中國的關稅雖然高于發達國家，但隨著近些年來中國的不斷努力，關稅水平與發達國家的差距不斷縮小。2015年6月以來，中國已經連續4次降低消費進口關稅，截至2017年11月，我國已經對152個稅號的消費品實施了暫定稅率，平均降幅為50%。從2020年1月1日起，中國再次調整部分商品進口關稅（圖1）。降低進口關稅是擴大對外開放力度，滿足國內消費升級需求，改善市場競爭環境，讓全世界更多的企業邁進中國的有力措施。

1.3 對待不同國家、行業的關稅差距較大

目前中國競爭力相對較弱的主要是鋼材、汽車等行業。我國對競爭力較弱的產業設置了較高的關稅，相較于對外競爭力較強的紡織品、縫紉及皮革制品等產業關稅差距較大。2020年1月1日起，中國和東盟6個成員國之間有超過90%的產品實行了零關稅，2015年就實現了90%零關稅的目標。中國有很多稅號的商品對所有享受優惠稅率的國家都是零關稅，但這些國家都是如孟加拉、老撾、柬埔寨、緬甸等不發達的37個國家。中國的零關稅機制目前尚處于發展初期，值得肯定的是產生了一定的成果，但仍須更合理、更具策略性和更有效地完善零關稅機制，在全球經濟一體化和貿易自由化的進程中獲取更大的經濟利益。

1.4 中國關稅水平仍較高，國際上競爭力不足

2019年美國稅務基金會官網發布的一份報告中，“國際稅收競爭力指數”是根據被選進的國家在消費稅、個人所得稅、企業所得稅、物業稅與海外所得稅的相關賦稅規定，憑此衡量國家稅收政策競爭力。中國并不在前40個國家中，這意味著總關稅水平仍較高，在國際市場上競爭力較弱（表2）。

2 部分產業關稅高的分析及建議

2.1 關稅高的原因

（1）優化本國社會福利

政府代表著全體人民的利益，政府通過設置關稅來最大化本國的社會福利。在以往的歷史中，往往一個國家突然加收關稅是因為本國的經濟遇到了困難，社會動蕩不安，在這個時候加征關稅就有利于優化本國的社會福利。

（2）籌集國家財政資金

中國是發展中國家，我們對進出口依賴性較強，征收進出口關稅仍是取得財政收入的重要途徑，為我國經濟建設積累了可觀的財政資金。雖然我國這些年來不斷降低和削減關稅，關稅占財政收入的比重也逐步下降，但是隨著我國國際地位的不斷提升和對外貿易總量的不斷擴大，關稅為我國籌集財政資金仍發揮著重要作用。

（3）調控產業結構和進出口貿易

關稅是我國調整控制產業結構和進出口貿易量的重要手段，通過設置不同稅率來影響產業結構和進出口貿易總量。對必需的先進技術與設備和人民生活必需而我國生產供應不足的產品，可采取免征關稅或低稅率鼓勵進口;對在國內生產有剩余的產品，則采取高稅率限制進口。實行出口退稅政策鼓勵出口，來增強我國出口商品在國際市場上的競爭力。

（4）為保護本國產品設置關稅壁壘

創造收入只是關稅其中一個功能，更重要的是設置貿易壁壘來限制進口，增加我國產品競爭力。根據不同國家發展程度的不同，保護制度對于較為落后的國家發展意義重大。一方面，若同等關稅條件下，我國某些還在發展中的重要行業，在市場上，會受到很大沖擊，甚至會夭折。另一方面，同等關稅，國內行業的夭折，造成行業上下游產業鏈受到影響，導致就業較差，無法保證收入，國內消費需求就提升不上來，經濟發展慢，對國外產品產生依賴。

2.2 我國應該適當降低某些產業的關稅壁壘

高關稅會使一些過度保護的產業畸形發展，無法形成規模經營。根據以往的歷史，我們得知：在國際貿易中，較強勢的國家是傾向于降低關稅采取自由貿易措施的，較為弱勢的國家則相反，它們采取貿易壁壘來保護本國產業。如今中國就全球的地位和GDP的發展情況而言，我們已經是一個大國，有連續多年大量的貿易順差，已無須高關稅對其產業進行過度保護，自由貿易是未來趨勢，也是國內產業創新發展的必要條件。

（1）降低綜合稅費，有利于增加國內產品的競爭力，有利于國內企業的發展

中國在2018年7月起就下調了汽車進口關稅，平均降幅高達46%，這表明了中國在逐漸放開國內市場，不再對我國汽車行業繼續進行過度保護。大量的進口車輛涌入中國境內，國內企業感受到了競爭壓力，就會繼續加大科技研發投入，這時得利的不僅僅是消費者，整個行業也因為良性的競爭不斷進步，同時帶動了其他供貨商的進步，最終帶動的是整個社會的技術進步和福利的增加。政府應對競爭進行良性的政策導向并且適當有效地保護我國相對弱勢的產品，而不是一味通過政策壁壘進行貿易保護。

（2）關稅降低帶來的稅收競爭有利于經濟增長

降低企業和居民的稅收負擔和遵從成本，可有效增加供給，刺激消費。低稅收會吸引外國資本的流入，進一步提高就業率，且可以在一定程度上提高我國政府財政收入的使用效率。國家如果參與稅收競爭，就會采取相關的稅收優惠措施，有助于營造一個具有強吸引力的投資環境，促進經濟增長。

（3）稅率降低使得扭曲減少

中國已是世界大國，稅率降低有全球效應，降低世界各國的稅賦，從而會在世界范圍內優化資源配置，整個國際的經濟效率得以提高。扭曲作用的減弱還來源于稅基，它拓寬了稅收政策工具可以調節的范圍，在一定程度上減小了對納稅人經濟行為的誘導作用。

3 結語

我國自加入WTO以來，雖然關稅總水平在不斷下降，但我們也應該正視現有部分產業關稅過高的情況。關稅相對較高是由我國特有的國情所決定的，具有實際意義，但我國仍應該合理確定一個較低關稅水平進行有效合理適當的關稅保護，適當降低關稅壁壘，降低綜合稅費，增加國內產品的競爭力，有利于國內企業的發展。我國如今已是一個世界大國，應該保持較低的關稅水平以更加開放包容的態度敞開雙手擁抱世界，過分地保護我國弱勢企業，只會使其創新能力下降，安于現狀，要有一個充分競爭的環境，才更有利于我國弱勢企業的發展。

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Abstract： Tariffs are an important means for the WTO to allow its member states to protect trade. This article studies and analyzes the current situation of China's tariffs. Since Chinas successful accession to the WTO in 2001， although the overall level of Chinas tariffs has been declining， the gap between Chinas tariff rates and the tariff rates of developed countries has further narrowed， but the tariff gap between different countries and industries is large， which has a huge tariff protection for China's weak products. However， China's tariffs are still not sufficiently competitive in the international arena， and some tariffs still maintain a relatively high level， which is not conducive to the protection of industries. In order to more effectively protect China's disadvantaged products and allow domestic products to compete with foreign products， China can better promote the development of enterprises through the adjustment effect of tariffs.

Keywords： tariff; competitiveness; appropriate and effective protection; trade protection; tariff barriers