基于增值稅改革背景的企業財務管理應對措施分析

高嫣

【摘? 要】在我國經濟發展過程中，為減輕企業的稅收負擔，并推動我國整體經濟發展，相關部門不斷地對增值稅等相關政策進行調整。在企業所開展的各項管理工作當中，財務管理工作不僅是進行簡單的會計核算，還需要負責企業的納稅申報工作。所以在增值稅改革背景下，對財務管理工作提出了新的要求。財務管理工作的實際效果對企業資源的合理分配會產生直接影響。論文主要就增值稅改革之后企業財務管理工作的開展策略進行論述。

【Abstract】In the process of economic development in China， in order to reduce the tax burden of enterprises and promote the overall economic development of China， relevant departments are constantly adjusting the relevant policies such as value-added tax. Among the various management work developed by the enterprises， financial management work is not only for simple accounting， but also for the tax declaration work of the enterprises. Therefore， under the background of value-added tax reform， new requirements are put forward for financial management work. The actual effect of financial management work will have a direct impact on the reasonable allocation of resources in enterprises. The paper mainly discusses the development strategies of enterprise financial management work after the value-added tax reform.

【關鍵詞】增值稅改革;財務管理;對策

【Keywords】value-added tax reform; financial management; countermeasures

【中圖分類號】F275;F812.42? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）06-0068-02

1 引言

近年來，我國高頻率調整稅收政策，主要目的是對當前我國經濟發展過程中的產業結構進行不斷優化，使企業承擔的稅收負擔降低，從而使企業能夠更好地在市場背景下實現快速發展。所以對于企業的發展來講，增值稅改革所帶來的影響是非常重大的，因此，在增值稅改革工作背景下，企業需要依據各項稅收政策對工作內容進行調整。

2 增值稅改革的重要意義

2.1 有利于產業結構的調整

我國人口基數比較大，居民的生活水平要想得到進一步的提升，就必須保證充分就業。因此，近年來，我國出臺的相關政策都在大力扶持我國的第三產業即服務業的發展，如果服務業遵循予以全額為標準的營收制度，那么這種稅制是不存在抵扣的問題的，在征稅過程中就會出現重復征收的現象，導致服務業的賦稅過重。通過增值稅的改革，有利于推動我國服務業的發展，有利于調整我國的產業結構，實行“營改增”稅制改革之后，不僅避免了企業的重復征稅，而且也使得經濟負擔降低，為我國服務業的發展提供了有力的保障。

2.2 有利于提高勞務與貨物的競爭力

近年來，經濟全球化、一體化的趨勢越來越明顯，而且我國也出臺了相關政策，要加大對外開放的力度。我國企業的發展市場也不應該只立足于國內，應該轉戰國際市場。如果一個企業想要在國際市場上形成比較良好的發展態勢，獲取最終的市場份額，就一定要生產出高質量、低成本的產品，只有這樣才能獲得較大的競爭優勢。實行“營改增”之后，可以有效地提高勞務與貨物的競爭力，在國際市場中快速發展，同時，有利于中國企業的發展和參與國際競爭。

3 增值稅改革背景下企業財務管理工作的挑戰

3.1 財務管理與核算工作難度增加

在增值稅改革之后，企業為了在激烈競爭的市場環境下獲取優勢競爭地位，需要在開展財務管理工作的過程中，對固定資產中的認定方式及會計核算工作等進行轉變。例如，在會計核算過程中，如果沒有對固定資產進行清晰的界定，那么納稅的金額并不會減少，所以財務部門需要對企業的資產開展合理以及科學的認定。同時，需要及時對財務管理工作制度進行修訂完善，使企業賬目的核算方法以及工作體系得到不斷更新。由此導致企業在開展財務管理工作時工作難度不斷增加。在增值稅改革新政策頒布之后，要求企業在財務管理工作當中重新調整核算及審核工作，以此保證財務管理工作符合新的政策標準要求。

3.2 發票管理工作量增加

發票作為一種納稅憑證，是財務管理及核算工作的重要內容。在增值稅改革之后，增值稅的專用發票應運而生，種類繁多的發票，也為財務管理工作增加了難度。例如，對于房地產企業來講，所開發建設的項目遍布各個地區，有的納稅類型屬于中小型納稅人，有些屬于一般納稅人，所有的項目根據部門屬性進行管理，并在采購過程當中都需要開具增值稅發票。如果各部門的采購工作人員缺乏開具增值稅發票的經驗，那么增值稅專用發票的開具將出現很多問題。

3.3 財務管理人才缺乏

財務管理工作對專業要求比較高，財務管理人員具有較為豐富的財務管理工作經驗和較高工作能力就顯得尤為重要。在增值稅改革工作落實之前，某些財務人員的工作能力是足夠勝任財務管理工作的，但是在增值稅改革之后，對財務人員的工作能力又提出了更高的要求，因此，許多財務人員出現了“本領恐慌”現象。主要體現在部分財務管理工作人員對新政的理解能力比較低，當新的政策頒布之后，對于一些新政的要點性內容沒有及時領悟并落實。以至于在開展納稅工作時，對新的財稅政策理解不透、把握不準、應用不熟。有時還存在在開展財務管理工作的過程中，對新政存在理解誤差，導致出現納稅申報錯誤等問題，或沿用傳統的工作方式，出現實際執行力度不足等問題，導致不能夠運用新的稅收政策為企業創造更多效益。

4 增值稅改革背景下企業財務管理工作的對策

4.1 健全企業管理體系與稅務籌劃體系

在企業財務管理工作的開展過程中需要有制度保障，只有這樣才能夠使各項工作更加科學合理地開展。因此，企業對增值稅改革后的各項制度體系，應根據自身實際情況進行深入學習和研究，這樣既能夠使企業自身的財務管理工作體系得到支持，同時，也能夠使企業的納稅工作變得更加科學。因為在企業的發展過程中，稅務籌劃所占據的地位和重要性是非常高的，所以稅務籌劃本身不僅會影響到企業的短期利益，還可能會影響到長期利益，無論是從短期發展還是長期發展來看，稅務籌劃體系的建設與完善都是非常重要的，所以在新政落地并實施之后，需要全面健全財務管理體系及稅務籌劃體系。

4.2 完善財務管理監督制度

財務管理工作在實施的過程中，需要嚴格按照相應的政策規定去執行各項工作內容，所以在企業開展財務管理工作的過程中，需要嚴格落實增值稅改革中的各項工作政策，對納稅工作進行強化管理，避免在納稅時存在風險。所以企業在開展財務管理工作的過程中，應積極探索并建設獨立的財務管理監督部門以及相關機構，并且配備經驗豐富而且專業能力強的工作人員，對財務管理工作進行監督。不斷完善現有的各項財務管理監督制度，使財務工作的各環節都能夠得到監督與管理。在實際工作過程中，應及時地將財務管理工作當中發現的問題上報反饋，并采取合理的措施進行糾正與解決，降低因財務管理工作失誤所帶來的損失。

4.3 培養高素質及高水平的財務管理人才

在任何時期專業化的人才都是開展各項工作的必備基礎，所以在增值稅改革背景下，要充分重視財務管理人員的培養工作。企業需要在人才培養工作當中投入足夠的人力、財力以及物力，使員工的業務水平和綜合素養得到全面提高。首先，需要開展業務培訓，使財務管理工作人員對增值稅改革后的各項政策法規加強理解，在對新政深入理解的基礎之上，能夠適應快速變化的形勢，從而有效運用新政策助力企業運營與發展。其次，需要從外部引進更高素質以及更高水平的財稅工作人才。企業要充分認識到從外部引進人才的重要性，依托高素質的財稅工作人才，開展更加高質量的籌劃工作，使企業財務管理工作開展水平得到提升，進一步提高企業的經濟利潤。最后，需要提高工作人員運用新政的能力，因為在新政頒布并落地之后，原有的稅收政策和現行的稅收政策具有較大的差異性，在處理相關工作時應當及時轉變工作方式，力爭在最短時間之內對新政進行理解和掌握。

4.4 加強增值稅發票管理

在增值稅改革政策落地之后，增值稅專用發票應運而生，財務管理人員對發票進行管理時，需要根據發票的類型以及有效時間等對其進行分類，將補辦復雜且困難的發票妥善安全保存，在條件允許的情況下還可以對發票進行備份，避免出現意外丟失，并及時將發票遞交至稅務機關。增值稅發票在使用以及傳遞的過程中要認識到增值稅專用發票的重要性，工作要嚴謹、認真，對于一些沒有取得專用發票的企業，在增值稅納稅的過程中，需要采取科學合理的流程進行抵扣。

5 結語

綜上所述，對于企業財務管理工作來講，在新時期發展背景下，增值稅改革對財務管理工作提出了更高的要求，所以企業管理者需要以當前新的增值稅政策為基礎，對財務管理工作制度進行轉變和創新，不斷完善財務管理工作的監督體系以及稅務籌劃體系，使財務管理工作真正在增值稅改革背景下實現更加平穩以及安全的過渡，規避納稅風險，提高企業的經濟利潤水平。

【參考文獻】

【1】曾凡麗.基于增值稅改革背景的企業財務管理應對措施分析[J].企業改革與管理，2020（15）：191-192.

【2】張芳.深化增值稅改革對企業財務管理的影響及對策分析[J].納稅，2020，14（24）：46-47.

【3】包海泉.增值稅改革背景下的企業財務管理措施研究[J].新財經，2019（16）：66-67.

【4】張智瑜，周桅佑.增值稅改革背景下的企業財務管理分析[J].商，2016（15）：21.