企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理分析

楊建謙

【摘? 要】當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)日趨明顯，對(duì)于我國(guó)大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，這意味著其必須具備過(guò)硬的發(fā)展能力，否則將在競(jìng)爭(zhēng)中被淘汰。鑒于此，穩(wěn)扎穩(wěn)打、發(fā)掘自身優(yōu)勢(shì)尤為重要。現(xiàn)階段，國(guó)際和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，行業(yè)波動(dòng)幅度大，企業(yè)管理若存在缺陷將直接面臨危機(jī)。大部分經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，恰恰是由于財(cái)務(wù)管理不當(dāng)所致，因此，企業(yè)必須做好財(cái)務(wù)管理工作。論文探討了企業(yè)管理過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)分析目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)控與發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題，針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)提出合理的規(guī)避方式，以此提升我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與控制能力，及時(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，助力我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

【Abstract】At present， the trend of economic globalization is becoming more and more obvious. For most enterprises in China， it means that they must have excellent development ability， otherwise they will be eliminated in the competition. In view of this， it is particularly important to steadily carry out the work and explore their own advantages. At present， the competition in the international and domestic markets is fierce， and the industry fluctuates greatly. If the enterprise's management has defects， it will directly face the crisis. Most of the operational risks are caused by improper financial management. Therefore， enterprises must do a good job in financial management. The paper discusses the financial internal control risk existing in the process of enterprise management， emphatically analyzes the current problems existing in the process of internal control and development of most enterprises in China， and proposes reasonable ways to avoid financial internal control risk ， so as to improve the financial management and control abilities of China's enterprises， prevent financial risk in a timely manner， and help China's economic development.

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理;內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn);對(duì)策

【Keywords】financial management; internal control risk; countermeasures

【中圖分類號(hào)】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2021）08-0058-02

1 引言

近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)，盡管市場(chǎng)擴(kuò)大、機(jī)會(huì)增多，但對(duì)我國(guó)大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，卻意味著將面臨更大的競(jìng)爭(zhēng)危機(jī)。為了尋求長(zhǎng)遠(yuǎn)、健康的發(fā)展，企業(yè)必須具備憂患意識(shí)，從內(nèi)部財(cái)務(wù)管控制度出發(fā)，通過(guò)具體措施提升財(cái)會(huì)管理水平，從而在整體上提升企業(yè)的規(guī)劃與經(jīng)營(yíng)水平。然而立足現(xiàn)狀，大多數(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面還不得其門而入，因此，企業(yè)必須結(jié)合現(xiàn)狀，通過(guò)深入的分析與探討，提出落實(shí)于具體工作的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度優(yōu)化措施。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的基本概念和重要性

具體而言，企業(yè)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范，主要是指企業(yè)在規(guī)范自身工作方式、自我審視、統(tǒng)籌分析的經(jīng)營(yíng)策略過(guò)程中，采取相應(yīng)的管理措施。其中，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控不僅在于管理人員及企業(yè)每位員工需自覺(jué)遵守企業(yè)制度、做好核算和審計(jì)工作，同時(shí)，相關(guān)人員也應(yīng)參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控工作當(dāng)中。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可分為兩大類，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。其中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)及投融資過(guò)程中遇到一系列不確定因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。因此，企業(yè)在建立財(cái)務(wù)預(yù)算或財(cái)務(wù)目標(biāo)時(shí)必須重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)、銷售和售后過(guò)程中遇到一系列不確定的因素。因此，企業(yè)在確定利潤(rùn)目標(biāo)時(shí)必須充分考慮企業(yè)將面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制管理的水平與企業(yè)資產(chǎn)和信息的安全性和完整性直接相關(guān)，并且對(duì)企業(yè)的各種決策和宏觀戰(zhàn)略制定具有非常重要的影響。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

3.1 管理理念落后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足

內(nèi)部控制管理對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的影響較大，但各部門對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理的重視程度不高，對(duì)其重要性和作用認(rèn)識(shí)不足。管理者一味關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，強(qiáng)調(diào)成本管理，忽視了企業(yè)作為一個(gè)整體，內(nèi)部控制效果直接與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理相聯(lián)系。與此同時(shí)，企業(yè)經(jīng)理不了解內(nèi)部控制管理，他們僅專注于外部環(huán)境的協(xié)調(diào)和適應(yīng)，未設(shè)立專門負(fù)責(zé)管理內(nèi)部控制工作的部門，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制力度不足、效率不高，效果難以發(fā)揮，更加不會(huì)意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的問(wèn)題。此外，企業(yè)未建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏相應(yīng)的保障，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)相對(duì)薄弱。

3.2 內(nèi)部審計(jì)不到位，外部審計(jì)流于形式

財(cái)務(wù)管理是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑，不僅可以降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而且可以確保企業(yè)資金的安全。因此，企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)管理層面促進(jìn)內(nèi)部控制管理機(jī)制的實(shí)施，并通過(guò)內(nèi)部和外部審計(jì)及時(shí)反映企業(yè)存在的問(wèn)題，然后根據(jù)審計(jì)結(jié)果采取恰當(dāng)策略。但是，就實(shí)際情況而言，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)常常存在重大缺陷。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，經(jīng)常出現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)人員不足、沒(méi)有專門的內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)時(shí)反饋企業(yè)的財(cái)務(wù)管理情況等問(wèn)題，這些問(wèn)題使得內(nèi)部審計(jì)工作無(wú)法推進(jìn)，也制約了內(nèi)部審計(jì)效果的發(fā)揮。在外部審計(jì)工作中，經(jīng)理的主觀因素對(duì)外部審計(jì)的影響較大，無(wú)法保證外部審計(jì)工作的公正性和合理性，并且外部審計(jì)通常需要借助專業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)，需要花費(fèi)一定的資金，并不是每一家企業(yè)都有足夠的實(shí)力開(kāi)展外部審計(jì)工作。

3.3 企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性與盈利能力有待提高

企業(yè)必須提高資產(chǎn)的流動(dòng)性，并從企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的角度來(lái)預(yù)防企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以保持企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定增長(zhǎng)。當(dāng)前，面對(duì)市場(chǎng)中存在的諸多風(fēng)險(xiǎn)，部分企業(yè)容易出現(xiàn)停滯不前的現(xiàn)象，認(rèn)為不進(jìn)行財(cái)務(wù)投資融資，不使用資金就會(huì)降低經(jīng)營(yíng)管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這當(dāng)然是一種錯(cuò)誤認(rèn)知。這種思想會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)無(wú)法流動(dòng)，管理者需要意識(shí)到，企業(yè)資金沒(méi)有得到高效利用等同于資金浪費(fèi)。

另外，利潤(rùn)是企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。一方面，利潤(rùn)是企業(yè)資金的主要來(lái)源，一些企業(yè)想要進(jìn)行投資融資，發(fā)展生產(chǎn)、提高服務(wù)能力，但是由于經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)不足以支撐其開(kāi)展此類工作，使得資產(chǎn)流動(dòng)性降低;另一方面，利潤(rùn)是客觀衡量企業(yè)盈利能力的指標(biāo)之一。企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率越高，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響就越小。總之，企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)率和盈利能力是相輔相成的關(guān)系，當(dāng)前面臨的無(wú)法流動(dòng)、盈利不足都會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展。

4 加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)控管理的對(duì)策

4.1 強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

一個(gè)良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是各種企業(yè)系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施和功能實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)。只有確保企業(yè)系統(tǒng)和標(biāo)準(zhǔn)的有效實(shí)施，才能真正控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)必須根據(jù)實(shí)際情況建立良好的內(nèi)部控制管理和風(fēng)險(xiǎn)防范體系，為有序開(kāi)展各項(xiàng)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

首先，為防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)內(nèi)部控制管理的有效實(shí)施，必須及時(shí)改變管理理念，并提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員對(duì)內(nèi)部控制管理的認(rèn)識(shí)，通過(guò)內(nèi)部控制管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。其次，明確財(cái)務(wù)從業(yè)人員的工作職責(zé)，分析和預(yù)測(cè)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取針對(duì)性的措施加以解決。再次，必須處理好內(nèi)部公共關(guān)系，營(yíng)造良好的工作氛圍，使企業(yè)全體員工積極參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制管理活動(dòng)。落實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制，需要各個(gè)部門的協(xié)同與合作。最后，要由專門的內(nèi)部控制管理部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)企業(yè)的內(nèi)部關(guān)系和資源，并做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和管理。

4.2 建立專門的內(nèi)審部門，加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)合作

在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中，必須充分發(fā)揮內(nèi)部和外部審計(jì)的作用，以防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和改善內(nèi)部控制管理。

首先，建立一個(gè)專門負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的部門，適當(dāng)賦予內(nèi)部審計(jì)部門權(quán)力，以充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的公正性。其次，加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的支持力度，使各部門與內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)同開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。在執(zhí)行內(nèi)部審核工作時(shí)，可以運(yùn)用多種手段來(lái)提高內(nèi)部審核工作的水平。最后，加強(qiáng)外部審計(jì)工作，聘請(qǐng)專業(yè)的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)審計(jì)，及時(shí)披露企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，以客觀地分析和總結(jié)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，針對(duì)企業(yè)存在的問(wèn)題提出合理的建議，促使企業(yè)更快更好地發(fā)展。在聘請(qǐng)第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)的過(guò)程中，需注意進(jìn)行通盤考慮，以確保第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)完成審計(jì)工作的質(zhì)量。

4.3 完善內(nèi)控管理制度

良好的管理制度是各項(xiàng)工作得以順利開(kāi)展的基礎(chǔ)，因此，企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)控管理制度。從全局出發(fā)進(jìn)行考慮，并在充分掌握各部門的工作目標(biāo)和人力儲(chǔ)備的基礎(chǔ)上，確定各部門的內(nèi)部控制管理目標(biāo)。

一方面，只有明確企業(yè)內(nèi)部控制管理的總體目標(biāo)和子目標(biāo)，才能保證企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的實(shí)施效果。制定企業(yè)內(nèi)部控制管理的藍(lán)圖，所有部門都可以按照相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。另一方面，企業(yè)可以建立激勵(lì)機(jī)制，將績(jī)效評(píng)估目標(biāo)與內(nèi)部控制管理目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，以調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性，使他們能夠積極參與到內(nèi)部控制管理活動(dòng)中，提升企業(yè)內(nèi)部控制管理的整體效率。

5 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)對(duì)于如何正確防范財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)仍一知半解，甚至有些企業(yè)管理者缺乏足夠的重視，這將會(huì)使他們的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃出現(xiàn)諸多弊病。為整體提升我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和財(cái)務(wù)管控水平，必須充分了解其實(shí)際情況與國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，積極改進(jìn)管理理念，通過(guò)培訓(xùn)和宣傳的方式強(qiáng)化員工規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，同時(shí)，構(gòu)建專門的內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)部門，引導(dǎo)企業(yè)走上一條長(zhǎng)遠(yuǎn)、健康的發(fā)展之路。

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