基于總價包干模式的新能源EPC總承包項目全過程成本控制研究

李 偉，徐卓知，段偉博

(中國電建集團湖北省電力勘測設計院有限公司，湖北 武漢 430040)

0 引言

中國提出2060 年實現(xiàn)“碳中和”目標是全球應對氣候變化和能源電力轉型的里程碑事件，對全世界以及我國能源轉型產(chǎn)生巨大影響。截至目前，中國可再生能源電力消費量達到1 330 億kWh，占全社會用電量(3 050 億kWh)比重超過43.6%?！笆奈濉背蔀槁鋵嵦歼_峰和碳中和目標的關鍵起步期，大力發(fā)展以風電、光伏為代表的清潔能源成為主要抓手。隨著競價上網(wǎng)政策逐漸退出，光伏平價上網(wǎng)、風電平價上網(wǎng)的大力推進，對整個新能源行業(yè)的成本控制要求進一步提高。成本控制逐漸成為現(xiàn)階段各大新能源總承包方最為關注的問題。

1 新能源EPC總承包項目總價包干模式分析

1.1 費用分布

針對光伏和風電新能源項目，根據(jù)筆者統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，各類費用占比總造價中，設計費用占比均不足1%，設備物資占比均在80%～85%之間，建安施工費用占比在12%～15%之間，其他費用占比2%～7%之間。

從EPC 總承包模式來看，設計對成本的影響呈現(xiàn)典型的“二八法則”特征，即 70%～80%的工程費是通過設計所確定的工程量消耗的；方案設計階段影響成本的可能性為75%～95%，初步設計階段是 35%～75%，施工圖設計階段是10%～35%，施工階段為10%以下[1-2]。設計在各階段的費用影響與工程費用投入如圖1 所示。

圖1 設計在各階段的費用影響與工程費用投入

統(tǒng)計表明，在質量事故中設計、施工、材料、使用及其他因素的比例分別為40.1%、29.3%、14.5%、9.0%、7.1%。約有 80%的質量問題可以在設計階段予以消除[2]。

從上述三列數(shù)據(jù)來看，可以得出結論如下：

1)光伏、風電EPC 總承包項目的設計費用占比很小，但對工程費用有巨大影響。

2)從工程階段劃分來看，設計對工程費用影響最大的階段主要在投標、設計、采購階段。在設計階段中，方案設計和初步設計對工程費用影響最大。

3)從管控重點來看，采購環(huán)節(jié)成本投入最大，設計對其影響也最大。因此在采購之前，設計是重點管控對象。

4)從施工階段、驗收階段來看，基于原有設計方案的現(xiàn)場投入急劇加大，其工程費用投入最大，設計方案的變化不會產(chǎn)生非常明顯的成本節(jié)省，所以這一階段設計方案的固化變得尤為重要。

1.2 費用影響因素

在對新能源EPC 總承包項目總價包干模式影響造價因素根據(jù)投標階段、設計階段、采購階段、施工階段、移交階段及其他方面開展分析，分析結果如圖2 所示。

圖2 費用影響因素圖

1.3 項目責任成本方圓圖

在對電力設計院開展基于總價包干模式新能源EPC 總承包項目全過程成本控制做要素分析時，提出項目責任成本方圓圖，重點論證了營銷效益、經(jīng)營效益、結算效益三個效益對利潤的貢獻，如圖3 所示。

圖3 EPC總承包項目責任成本利潤模型圖

1)營銷效益

營銷產(chǎn)生的效益，來源于合同價減去責任成本。從項目管理的角度來說，剝離營銷效益后，才是項目管理的效益目標。營銷效益如果不從項目管理的效益目標中剝離，極易導致項目管理目標責任混亂失效、項目執(zhí)行好壞全憑運氣，相當于沒有目標。

2)經(jīng)營效益

經(jīng)營效益主要為通過項目管理目標，通過內(nèi)部要素管理，控制風險，降本增效所產(chǎn)生的效益。主要包含設計、采購、施工及其他方面的控制所產(chǎn)生效益。

①設計產(chǎn)生的效益，體現(xiàn)在投標清單量與招標清單量所產(chǎn)生的量差乘以綜合單價所形成的價差，主要通過方案優(yōu)化及全過程控制來取得效益。

②采購產(chǎn)生的效益 ，體現(xiàn)在目標成本減去采購成本。主要是通過選擇不同的采購方式、控制采購時間節(jié)點、采購名單選擇、參數(shù)優(yōu)化、談判產(chǎn)生的價差，并通過合同將風險轉嫁后，產(chǎn)生的風險效益。

③施工產(chǎn)生的效益，體現(xiàn)在施工承包價與施工方結算價的差價。主要是通過招標階段，控制工程量及單價產(chǎn)生的招標差額，以及控制施工增補及履約風險，最終形成的差價。

④其他效益，比如現(xiàn)金流控制帶來的財務收益、物資結余產(chǎn)生的剩余物資收益等。

3)結算效益

①重大變更索賠，由于客觀條件影響產(chǎn)生重大變更，導致重新簽訂補充協(xié)議或者索賠，取得新的營銷效益。

②技術優(yōu)化，主動優(yōu)化技術，取得技術優(yōu)化效益。

③市場機會突破，依托工程實施，拓展合同的范圍，取得新的營銷效益，或利用本項目取得新的項目，節(jié)省新項目營銷費用，間接產(chǎn)生了營銷效益。

2 全過程項目成本控制

基于上述分析，接下來從投標階段、設計階段、采購階段、施工階段及收尾階段進行成本控制思路及策略分析。

2.1 投標階段

2.1.1 對于議標類項目

一般采用高端切入、規(guī)劃先行的模式，通過協(xié)助業(yè)主獲取新能源資源；同時利用為業(yè)主申報項目的機會，獲取該項目的特許經(jīng)營權。在可研階段，可按照有利自身原則制作標書，并運用各類方法做好項目議標談判，實現(xiàn)預定效益目標。

2.1.2 對于常規(guī)競標類項目

1)針對新業(yè)主，首先需要識別業(yè)主風險，必要時可以開展盡職調查來了解業(yè)主的資金狀況、股權結構等，充分識別項目風險。

2)投標時根據(jù)項目的行政區(qū)劃、氣候、外部交通、地形地貌等因素判斷項目的成本和風險。根據(jù)企業(yè)自身對項目的成熟度和風險因素，在投標階段考慮尋找優(yōu)質施工企業(yè)再分包、與施工企業(yè)組成聯(lián)合體等方案來投標。

3)充分識別業(yè)主招標方案和假定清單風險。EPC 項目中業(yè)主前期工作可能不到位，招標文件提供的項目信息不完整，并且有的業(yè)主要求EPC 總承包商在投標文件中對設計方案的描述達到初步設計的深度，因而總承包商必須開展大量前期現(xiàn)場勘察與市場調研，以便提交符合招標要求的投標文件[4]。投標人如不進行充分的現(xiàn)場驗證以及良好的投標方案策劃，極易帶來重大的成本風險。

4) 面對合同風險，采取差異化策略。部分業(yè)主喜歡在合同內(nèi)增加霸王條款，比如部分業(yè)主會在風電招標過程中，利用市場競爭因素，非理性上調可研報告中風機等效滿負荷發(fā)電小時數(shù)，在項目履約階段隨著風機點位受環(huán)境因素的影響，該項性能指標無法滿足，導致后續(xù)罰款的可能。又比如部分光伏項目業(yè)主，會設置極低的光伏組件隱裂的要求。這些要求總承包方無法完全掌控，若業(yè)主設置此類惡意條款，在項目結束后可能面臨較大罰款風險。因此，對于一些不可接受和不可控的風險，投標時要提前識別并提出偏差條件。

5)針對同業(yè)競爭，守住底線。投標階段迫于中標壓力，電力設計院可能會面臨廠家總承包方利用設備優(yōu)勢低價競標；同時，也可能面臨來自同行業(yè)的惡意競爭對手的低價競標風險。這時候就需要在投標階段充分認知自己的成本及利潤空間，守住底線。

2.2 設計階段

2.2.1 方案設計

從對工程費用的影響來看，方案設計階段對于工程的整體費用影響最大。這個階段，不管是從設計方案本身，還是采購方面對設計參數(shù)優(yōu)化的需要、施工階段對設計可施工性的需要，都要求項目經(jīng)理及各參建方要廣泛介入，深度開展項目方案論證，進行基于造價、進度或者客戶可靠性的優(yōu)化。重點做好兩點：

1)從機制上做好方案設計優(yōu)化。在項目開始前，項目經(jīng)理需要組織設計經(jīng)理及各專業(yè)主設人，開展項目優(yōu)化點、風險點分析，并進行系統(tǒng)性策劃。

2)系統(tǒng)性地進行方案優(yōu)化。要充分分析新能源項目業(yè)主在招標階段已辦理的手續(xù)和紅線。對于可能未開展的林業(yè)手續(xù)、國土用地紅線、征地等工作?？偝邪綉⒆沩椖咳芷?，從基于各方利益平衡的角度，來進行系統(tǒng)的方案優(yōu)化。優(yōu)化要考慮的邊界條件主要有：系統(tǒng)最優(yōu)選點、性能指標、基于地質地形條件的微觀選址、林業(yè)國土、征地協(xié)調等。

從具體微觀個性化指標看，新能源項目可具體優(yōu)化點歸納總結如表1 所示。

表1 新能源項目具體優(yōu)化點案例

2.2.2 施工圖設計

施工圖設計階段，需要固化，根據(jù)分包方式差異化做好設計變更控制。如果采用總價包干的方式，除非確有必要、并經(jīng)充分論證的情況下，才可進行變更，并做好過程索賠結算控制。如果是部分單價或者“成本+利潤”的方式，則需在招標策劃時，要重點對綜合單價不變的工程量做好優(yōu)化工作；對于包干部分，則應謹慎考慮，充分權衡分包方和總包方的利益后，再考慮是否優(yōu)化。

此時因外界林業(yè)、國土紅線已定，在改變道路路徑和改變光伏組件布置的時候，極易引起后續(xù)的政府方面的罰款。

2.2.3 設計配合采購

設計配合采購階段，按照采購要求的時間點，提供合理的技術協(xié)議書等，能大幅度影響成本控制結果。采用性價比高的設備，選擇合理的性價比高的配置，是采購成本控制的重點環(huán)節(jié)。

2.3 采購階段

考慮到采購在新能源總承包項目中的費用占比在80%以上，該環(huán)節(jié)為新能源總承包項目的成本管控的重點環(huán)節(jié)，主要從以下要點進行管控：

1)選擇合適的采購方式，采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價等方式，需要提前策劃，適當澄清溝通以及現(xiàn)場踏勘，避免過大的風險金額。同時，在招標過程中重點做好最終的清標過程管控。

2)建立主要原材料及設備價格信息庫，選擇合適的采購時間點。關注鋼材市場的趨勢動態(tài)及各類設備的產(chǎn)品價格動態(tài)，確定采購時間點、采購方式。

3)設置差異化設備招標條件降低采購成本。重點在工程量清單、設備招標文件、技術協(xié)議書等方面進行優(yōu)化，通過合理設置差異化的招標條件，在項目投標詢價和招標采購工作中開展試驗、分析和總結，得出差異化的招標條件對采購成本降低的影響程度。進而達到合理降低物資采購成本的目的，切實提升物資采購精益管理能力。

分析影響報價的關鍵因素及核心合同條款，在采購策劃初期，確定供應商品牌檔次、設備材料主要元器件品牌檔次，差異化靈活運用付款方式、保函及權責利條款，以降低采購成本。

1)供應商的品牌檔次：比如某項目開關柜，規(guī)定了斷路器(ABB、西門子、施耐德)、避雷器(西安神電、南陽金冠、西安西電)、母線橋(江蘇大全、山東達馳、阜新封閉)等元器件的品牌，導致供應商的報價方案單一，無法進行品牌優(yōu)化，不利于降低報價。而另一項目在SVG、變壓器招標中引入國內(nèi)一線、二線、三線品牌供應商競價，價差可達20%(實踐中業(yè)主往往提供短名單，無法調整)。

2)付款比例、保函及付款方式：比如某項目合同要求開具預付款保函及履約保函，付款方式嚴苛，導致供應商不響應，甚至多次流標。某些項目分包付款進行了背靠背設置，而相關供應商為業(yè)主指定的合資類供應商，要求貨前全款，與其代理簽訂合同，間接增加設備價格。

3)消缺及質保期：有的總包項目因業(yè)主原因未及時驗收，無法進入質保，卻因為運行時間過久、部分配件老化或運行單位未能積極維護，反復整改導致供應商在后續(xù)類似項目中過多考慮消缺風險，提高報價價格。

4)引導業(yè)主設備短名單決策：在營銷階段緊密跟蹤業(yè)主設備物資長短名單的傾向，并加強引導，指導報價。

5) 聯(lián)合設計分公司做好技術方案優(yōu)化及設備選型：與設計分公司常態(tài)化聯(lián)合開展設備元器件品牌的分級及資源積累，共同開展物資、剩余物資管理。

6) 優(yōu)質供應商的積累儲備：常態(tài)化開展供應商動態(tài)評價工作，沉淀優(yōu)質供應商。對于優(yōu)質供應商給予政策優(yōu)惠，給予對等的價格優(yōu)惠政策及資源傾斜。建立基于長期合作的戰(zhàn)略供應商，以取得在整個工程總承包產(chǎn)業(yè)鏈條上的商務支撐和履約支撐。

7) 積累原材料、設備物資價格信息，分析行情走勢，合理選擇采購時點，優(yōu)化采購工作。

2.4 施工階段

2.4.1 施工合作模式選擇及標段劃分

一般應根據(jù)項目的風險情況，選擇在標前確定聯(lián)合體的施工方或者在標后通過招標方式確定施工方。

針對自身不熟悉的領域，建議選擇成熟的施工方作為聯(lián)合體來開展項目投標和履約工作。針對自身熟悉的領域，則可采用標前聯(lián)合或者標后招標的方式開展施工分包模式的劃分。

結合筆者多年的總承包項目管理的經(jīng)驗，以及新能源平價進程的推進，新能源項目在實施過程中，因價格所限，所面臨的施工單位一般都是民營企業(yè)為主，分包單位一般也以“經(jīng)濟承包”及“責任目標管理”作為主要管控方式。因此，考慮分包單位以逐利為主導的特點，在分包策劃過程中按照“專業(yè)隊伍做專業(yè)事”、“兩標段適度競爭”以及“不把關鍵卡口環(huán)節(jié)放在他人控制之上”原則開展。

2.4.2 分包單位選擇

分包方選擇需要綜合考慮如下幾個因素：

1)與總包方的技術、經(jīng)濟資源的互補性。

2)分包商業(yè)績情況。

3)分包商的企業(yè)運營情況。

4)有效的交流和信息共享。

5)敏捷性指標。

6)技術能力指標。員工因素、生產(chǎn)設備與測試手段的水平、信息情報能力的先進程度、組織協(xié)調和適應能力。具體而言，一是要有勞務成本控制能力需求，比如有穩(wěn)定的、滿足工程需要的專業(yè)勞務隊伍；二是能通過科學、合理的管理手段有效的控制工日數(shù)量，提高工作效率；三是能控制人工單價及材料數(shù)量的控制，做好材料管理，下料計算，減少材料消耗；四是具有材料價格控制能力，做好材料市場價格的摸排、比價；五是能做好機械現(xiàn)場調配，減少機械窩工數(shù)量，提高機械效率，做好機械成本控制；六是能合理組織施工，減少返工臺班。

7)企業(yè)文化指標。建立良好的長期合作關系，需要合作伙伴間有良好的企業(yè)文化融合，包括共享價值觀、共同的目標及相互信任、全面的質量管理意識等。

從上述維度，通過成立分包小名單評審小組，評審選定分包庫的名單。

2.4.3 施工組織方案

一般新能源總承包項目實施主體以設計或者廠家牽頭為主，施工一般選擇專業(yè)的分包隊伍實施。因此，作為全鏈條控制的總承包單位，從系統(tǒng)和設計方案主導的角度，要做好總體施工組織，做好設計優(yōu)化及可施工性優(yōu)化，避免返工、設計缺陷等因素導致的費用增加。

比如光伏項目策劃，重點是清表、成孔、預埋件、基礎澆筑、支架安裝、組件安裝、電氣串線、接地、電氣安裝，其中機械設備占比較少，但作業(yè)時間較為連續(xù)。因此在施工策劃中，人力資源選擇，需要選擇熟練工人，一次成型；機械設備，可靈活采用部分設備包月、高峰期補充設備的方式，有效節(jié)省成本。材料采購方面，合理選擇材料采買產(chǎn)地和時機，避開高峰期和環(huán)保督查期。

風電項目策劃，重點是進場道路施工策劃、水環(huán)保匹配的策劃、進場道路與吊裝銜接的策劃。具體細節(jié)方面，則需要考慮原材料采買、設備租賃等因素，結合屬地化特點進行策劃。比如湖北恩施高海拔地區(qū)由于陰雨天氣極多，因此機械設備可施工小時數(shù)較低，必須采用人員工資+機械臺班+油料供應的方式施工，同時也要提高施工工器具的效率，機械設備選型要到位。同時，也需要采用合理的施工順序和施工工法。在施工過程中，重點做好紅線管控以及地質災害風險防范，避免因水環(huán)保及地質災害帶來的額外的投入。

在新能源總承包項目施工組織方案中，施工成本費用管理要考慮地區(qū)差異帶來的差異。以擋土墻為例，在內(nèi)地區(qū)域擋土墻石料約90 元/m3；而湖北恩施地區(qū)石料場采購到場價約70 元/m3，人工砌筑約70 元/m3，加上水泥、砂石料約30 元/m3，考慮部分虧方、稅費，則擋土墻價格合計約190 元/m3；若施工方可自行采石，可降低成本約30 元/m3，則湖北恩施地區(qū)擋土墻價格可降低到160 元/m3。 然而在內(nèi)地地區(qū)(如湖北隨州地區(qū))，石方到場價約90 ～110 元/m3，砌筑工價約120 元/m3，算上水泥砂漿等，擋土墻價格約為300 元/m3。如果在湖北松滋等地丘沖擊平原地帶，則石料、砂的價格更貴。

在比如機械方面，普遍存在土石方的開挖，150/220/260/320/360 不同字頭的挖機，效率差別非常大。因此在土石方工程中，挖機選擇、現(xiàn)場開挖計時、施工工藝工法能力差異非常大。因此其性價比不能簡單地用單小時租金來考慮，而應綜合考慮能效比。同時，在機械租賃方面，某類機械的油料供應、發(fā)票開具等，如能找到合理的油料代理商，也能起到降低成本作用。另外，挖機承包方式、包月計工資或計時、開挖完成后的挖機擺放方式、渣土車采用包月方式或車輛單趟運輸計價等，以上方式選擇對施工成本的影響非常大。比如在湖北恩施地區(qū)，挖機如采用人員包月，挖機計時的方式，對當?shù)亻L時間陰雨天氣，產(chǎn)生的效益顯著。

2.4.4 施工過程控制

總體而言，施工過程控制分三階段控制。第一階段的管理，企業(yè)總部管住大頭，管分包策劃、管設計方案、管費用控制、管合同、管流程控制、管結算；第二階段現(xiàn)場管策劃、管施工方案、管合同談判、管風險；第三階段現(xiàn)場實施過程管住細節(jié)、管住質量、管住安全，確?，F(xiàn)場數(shù)據(jù)真實可信任。

2.5 移交生產(chǎn)階段費用控制

移交生產(chǎn)階段，需要做好工程結算的全過程策劃，主要有：

1)確保業(yè)主預算充足。應上升到企業(yè)層面，做好過程索賠的整體策劃。針對重大變更事項，提前協(xié)助業(yè)主做好概算批復的下達；并做好業(yè)主投資回報收益率的測算，最大程度爭取后期可能的費用空間。

2)過程記錄管理完善。在實施過程中，將索賠切分成事實認定、錄像照片、施工日志、價格談判等階段性細節(jié)認定工作。同時利用施工進度推進的博弈，來開展相應的索賠工作。

3)結算報告編制策劃。及時編制索賠報告，并及時發(fā)送至業(yè)主。

4)結算干系人公關。針對主要的干系人，開展變更索賠的公關工作。

5)結算談判。所有的結果，均落實在結算談判中，選擇合理的談判策略和節(jié)奏，并明確好談判層級，有利于目標的實現(xiàn)。

為做好上述五個層面的工作，建議針對索賠過程，在企業(yè)層面建立過程索賠的標準化流程及標準化文件夾，通過標準化工作要求來約束項目部，從而提高項目部在變更索賠方面的水平。標準費控文件夾如表2 所示。

表2 費控標準文件夾

2.6 其他

除上述因素外，資金控制方面，新能源總承包項目的資金能產(chǎn)生較大的財務收益。比如筆者經(jīng)歷的某個風電項目，全周期財務收益增值接近500 萬。

剩余物資管理方面，主要是新能源總承包項目現(xiàn)場的電纜及鋼管管理，在筆者從事的三個項目中，每個項目均通過合理的管理，剩余電纜物資100 余萬，后來通過企業(yè)內(nèi)部調劑，合理利用至其他項目。

稅務策劃方面，在項目前期各類策劃中，充分考慮稅務的影響，合理選擇分包方式和設備的產(chǎn)地，可以在一定程度上節(jié)省稅務費用。

3 光伏、風電項目案例分析

3.1 光伏項目

筆者結合2020 年某典型50 MW 光伏、風電的價格，進行成本測算如表3 所示。成本控制說明如表4、表5 所示。

表3 2020年參考新能源項目設備占比萬元

表5 某風電項目的成本控制說明

4 結論

文章通過對新能源總承包項目的特點進行研究，對基于總價包干模式新能源EPC 總承包項目全過程成本進行了責任劃分，并從項目實施的五大階段的控制要點進行了詳細的分析，形成了如下建議：

1)投標階段，廣泛開展天氣、外部交通的環(huán)境識別，識別業(yè)主的方案不明確或者人為干預工程量的假定清單，針對性能指標、墊資條款不合理的風險條款，以及同類競爭、跨界競爭、惡意競爭等帶來的同業(yè)競爭，以及面臨的設備供需關系等方面，提前開展成本控制工作。

2)設計階段，廣泛識別環(huán)境因素、輸入條件、設計人員能力、設計方案、設計質量、設計溝通等方面問題，通過設計控制項目成本。

3)采購階段，從采購策劃、原材料價格、合同條件、品牌小名單、技術參數(shù)等方面差異化設置采購條件，進行采購成本控制。

4)施工階段，從合作方式選擇、施工單位選擇、施工組織方案、施工過程控制、索賠與反索賠等方面進行掌控，并建立標準化文件夾，通過對現(xiàn)場索賠控制管理，開展施工成本控制。

5)轉生產(chǎn)移交階段，主要從工程結算、性能驗收、缺陷修復等方面開展成本控制。

6)其他方面，從稅務策劃、資金成本、剩余物資等方面，開展成本控制。

本文除上述思路外，針對新能源總承包項目的各個階段，也給出了各類控制的具體策略，并通過兩個具體項目的案例，有效降低新能源總承包項目的成本，這也在一定程度上說明了上述控制策略的有效性。