企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中的風(fēng)險識別

李方俠

摘要：在企業(yè)發(fā)展階段做好稅務(wù)風(fēng)險管理控制是非常關(guān)鍵的一項(xiàng)內(nèi)容，因此本文結(jié)合實(shí)際，在闡述企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理要點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別因素以及風(fēng)險控制內(nèi)容進(jìn)行研究，希望探討后能夠給相關(guān)管理人員提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù);風(fēng)險管理;風(fēng)險識別;控制措施

引言

在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的階段中，做好風(fēng)險識別能夠幫助企業(yè)將稅務(wù)風(fēng)險問題帶來的不利因素避免，能夠提高企業(yè)的發(fā)展能力，所以對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理過程中涉及到的風(fēng)險識別內(nèi)容進(jìn)行研究，尋找出更為科學(xué)有效的風(fēng)險控制方案非常重要。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的進(jìn)程中，稅務(wù)風(fēng)險管理是非常重要的工作，對于企業(yè)發(fā)展有著重要的影響。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理不僅需要全面的解決稅務(wù)管理方面存在的問題，還要充分的做好各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險管理和控制的工作，基于此，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的實(shí)踐中，應(yīng)該有效的落實(shí)各項(xiàng)稅務(wù)管理的實(shí)際情況，有效的避免發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險的問題，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，對于企業(yè)的發(fā)展起到積極的促進(jìn)作用。此外，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理也會給企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)行帶來影響，這是非常重要的作用，只有嚴(yán)格落實(shí)稅務(wù)風(fēng)險的管理，才會使得各項(xiàng)管理機(jī)制有效的落實(shí)，促進(jìn)稅務(wù)管理效果和質(zhì)量的提升。因此，企業(yè)應(yīng)該充分的重視稅務(wù)風(fēng)險管控工作，保障企業(yè)的合法權(quán)益，促進(jìn)市場競爭力的提升，對于企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用。基于此，企業(yè)要重視稅務(wù)風(fēng)險管理工作，消除各種不利因素，提高管理工作水平和效率。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別

1.建立完善風(fēng)險管理體系

一是規(guī)范管理企業(yè)的各級部門，形成完善的企業(yè)管理機(jī)構(gòu)。股東大會、董事會嚴(yán)格按照國家法律標(biāo)準(zhǔn)行使相應(yīng)的權(quán)力，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)工作順利的進(jìn)行。董事會制定出企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理策略和標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)布相關(guān)的發(fā)展戰(zhàn)略，用以指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展活動，并且對于稅務(wù)風(fēng)險做出預(yù)判，形成完善的監(jiān)督管理體系。二是考慮到企業(yè)的具體情況，做好稅務(wù)風(fēng)險管理和控制的要求，明確稅務(wù)管理機(jī)制和崗位的要求，合理確定管理權(quán)限，落實(shí)崗位工作責(zé)任。三是制定出權(quán)力平衡機(jī)制，保證各級崗位都能夠有序開展管理工作。

2.識別企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險因素

企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展中，稅務(wù)風(fēng)險較多，具體如下：企業(yè)經(jīng)營理念與發(fā)展戰(zhàn)略方面的影響;企業(yè)對于稅務(wù)管理制度方面認(rèn)識度不足;企業(yè)工作流程存在缺陷;企業(yè)的經(jīng)營模式有很大的問題;企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)置不當(dāng);企業(yè)各級人員管理職責(zé)不明確;管理人員的職業(yè)道德水平低或者專業(yè)素質(zhì)不足;管理層過度關(guān)注經(jīng)濟(jì)指標(biāo)而忽視其他方面的管理;企業(yè)的信息體系構(gòu)建不完善;企業(yè)的監(jiān)督管理機(jī)制存在缺陷。深入分析企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險，有效的掌握企業(yè)的實(shí)際情況，制定出切實(shí)可行的風(fēng)險防范措施，才能保障企業(yè)的發(fā)展。

3.識別企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險因素

企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展都是單獨(dú)進(jìn)行的，時刻處于市場環(huán)節(jié)環(huán)境中，所以外部環(huán)境因素的影響是巨大的。比如經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略以及產(chǎn)業(yè)政策;市場競爭環(huán)境;資本市場的情況;法律標(biāo)準(zhǔn)和要求;國家法律或者地方性法規(guī);行業(yè)發(fā)展慣例;災(zāi)害性因素等。這些企業(yè)外部存在的風(fēng)險因素都是客觀存在的，企業(yè)必須要面對這些風(fēng)險因素和問題，一旦失控，必然會導(dǎo)致嚴(yán)重的負(fù)面影響，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

4.將風(fēng)險識別細(xì)化

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的實(shí)踐中，應(yīng)該全面收集和掌握存在的外部信息，及時發(fā)現(xiàn)和總結(jié)自己內(nèi)部存在的風(fēng)險因素，然后進(jìn)行風(fēng)險識別的細(xì)化，以有效的應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的問題。對于企業(yè)規(guī)模比較大、內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)相對復(fù)雜的情況來說，可以將企業(yè)分別進(jìn)行管理，比如分公司內(nèi)部設(shè)置風(fēng)險識別和控制部門，或者某個部門單獨(dú)設(shè)置風(fēng)險管理崗位，配置工作人員，讓各項(xiàng)工作可以順利的實(shí)施。此外，對于集團(tuán)公司來說，本身就有著一定的復(fù)雜性，還要進(jìn)一步加強(qiáng)管理，落實(shí)下屬單位的管控，才能有效的消除存在的稅務(wù)風(fēng)險，讓企業(yè)經(jīng)營活動順利的實(shí)施。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控

（一）建立基礎(chǔ)信息系統(tǒng)

企業(yè)應(yīng)該積極的編制符合企業(yè)發(fā)展需要的管理標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，隨著國家法律法規(guī)以及經(jīng)濟(jì)政策做出調(diào)整，從而可以滿足市場發(fā)展的需要，不會存在和市場、社會脫節(jié)的情況。企業(yè)考慮到自身經(jīng)營特點(diǎn)、業(yè)務(wù)范圍等要素，全面的組織開展風(fēng)險管理和控制的工作，包含企業(yè)管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，從而可以提升企業(yè)的風(fēng)險管理總體水平。此外，還要加強(qiáng)資金方面的管理，尤其是融資方面管理，有序的組織各項(xiàng)風(fēng)險管理控制工作，提高資金的利用，讓資金充分發(fā)揮出應(yīng)有的作用，防范各種風(fēng)險，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

（二）稅務(wù)風(fēng)險分類下的風(fēng)險評估

經(jīng)過公司各個部門之間、各個分公司之間的調(diào)查與分析，充分了解企業(yè)的實(shí)際情況，掌握目前存在的稅務(wù)風(fēng)險和問題，有效的篩選各種影響因素，落實(shí)風(fēng)險評估、預(yù)防和處理工作，讓工作有效的開展。從實(shí)際情況分析，企業(yè)的風(fēng)險評估要從下述幾點(diǎn)出發(fā)：

1.重大投資決策的風(fēng)險識別和評估

一是從企業(yè)所得稅的角度出發(fā)進(jìn)行分析，了解重大資產(chǎn)的購入和使用是否能夠符合我國關(guān)于所得稅相關(guān)法律的要求，同時了解重組之后是否能夠滿足所得稅優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。二是不動產(chǎn)契稅嚴(yán)格執(zhí)行國家的標(biāo)準(zhǔn)和要求。三是關(guān)稅按照國家法律法規(guī)繳納，不能存在任何違規(guī)操作的情況。

2.日常經(jīng)營活動中的稅務(wù)風(fēng)險識別和評估

企業(yè)的日常經(jīng)營活動包含的范圍比較大，容易存在稅務(wù)風(fēng)險的問題，這就需要從下述多個方面進(jìn)行管控：產(chǎn)品的銷售;物資的采購;新產(chǎn)品的研發(fā);產(chǎn)品的生產(chǎn)與加工;外委加工的管理;動產(chǎn)以及不動產(chǎn)的管理;各項(xiàng)合同的管理等等。這些都是企業(yè)重要的經(jīng)營活動，需要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)開展管理和控制，以消除可能存在的稅務(wù)風(fēng)險。

3.對稅務(wù)事項(xiàng)會計(jì)處理方面的稅務(wù)風(fēng)險識別和評估

稅務(wù)事項(xiàng)需要通過會計(jì)核算和記錄進(jìn)行分析，但是很多情況下二者會有明顯的差異，這就需要結(jié)合不同的情況做好風(fēng)險識別，形成規(guī)范化、科學(xué)化的工作流程，各級部門負(fù)責(zé)好自己的工作，讓稅務(wù)風(fēng)險降到最低限度內(nèi)。

4.集團(tuán)管控方面的稅務(wù)風(fēng)險識別和評估

在集團(tuán)管控層面上需要做好所有風(fēng)險的識別以及評估，在各項(xiàng)工作開展時需要根據(jù)企業(yè)主體結(jié)構(gòu)的實(shí)際情況，對稅務(wù)的風(fēng)險類型以及來源進(jìn)行綜合評估分析，并且借助相應(yīng)的外部機(jī)構(gòu)的力量對涉稅風(fēng)險問題進(jìn)行全面的判定，將存在的稅收風(fēng)險問題找出來，從而采取有效的方式進(jìn)行處理，以減少各方面稅務(wù)風(fēng)險問題帶來的不利影響。

（三）建立良好、有效的企稅溝通渠道

在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理過程中，有效的稅務(wù)溝通渠道，在一定的程度上能夠?qū)⑵髽I(yè)信息不對稱風(fēng)險問題避免，可以幫助企業(yè)稅收工作的有效開展。根據(jù)目前現(xiàn)狀而言，在實(shí)踐階段中需要依托企業(yè)稅收管理風(fēng)險內(nèi)容，將良好有效的稅收溝通渠道構(gòu)建出來，同時針對于企業(yè)稅收溝通渠道的設(shè)計(jì)內(nèi)容，要將相應(yīng)的減免稅以及享受優(yōu)惠政策落實(shí)到實(shí)踐當(dāng)中，保證各項(xiàng)的工作能夠有序開展。

四、結(jié)束語

稅務(wù)風(fēng)險管理為企業(yè)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)條件，對于企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步存在著重要的影響，但是目前我國的企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理中，還有很多的不足之處，影響企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)需要做好稅務(wù)風(fēng)險管理，落實(shí)風(fēng)險識別工作，提高風(fēng)險防范與管理水平，為企業(yè)的發(fā)展做出必要的貢獻(xiàn)。

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