招投標的違規風險審計研究

王婕婷 李愛民 劉芮言 邊瑪康初 喻欣雨 李海濤

摘要：招投標領域快速發展，違規風險應該及時被識別，進行分析應對，加強招投標過程中的違規風險審計，是招投標過程中關注的重點。

關鍵詞：招投標，違規風險，審計

一、引言

隨著社會經濟的高速發展，招投標領域也快速發展，其違規風險應該被及時識別并且正確地進行分析應對。

招投標風險主要表現如下：

招投標流于形式，存在不正當交易現象，不少項目有招標之名無招標之實，如徇私舞弊，以權謀私，明招暗定等;

程序不規范，參與招投標的人員缺乏責任意識;

投標單位進行串通，或者壓價搞惡性競爭;

不同的地區之間招投標市場的規則設置有所區別，而招投標管理和操作程序上面存在著較大的差異，給招投標在實施的過程中造成風險;

招投標流程設置不嚴謹，技術的審核過于粗糙，有意將招投標的公布時間和報名時間縮短，設置條件過高。

因而，為了防范這些風險，招投標過程中的違規風險審計，成為了企業關注的重點，需要認真審查和評價建設項目的可行性研究、設計（勘察）、監理、施工、設備采購等各方面的招投標和工程承發包的質量及績效[1]。

二、招投標的違規實例及分析

（一）主要案例概況

1.2020年8月3日，湖南省工程建設項目招投標突出問題專項整治工作辦公室發布《關于沅江市2016年旱改水項目招投標違法犯罪典型案件的通報》。經調查，在2016年沅江市國土資源局組織開展旱地改水田項目（4萬余畝）中，時任沅江市國土資源局局長龔秋桂，副局長熊劍波等人利用職務便利，違規插手干預招投標活動，使用了內定中標人、打招呼、組織圍標串標等手段[2]。

2.2018年3月，綿陽市公安局立案偵辦了“3·26”楊某涉黑專案，在偵查過程中發現該案主犯存在串通投標行為。經查，2016年12月，楊某參與綿陽市一環路某工程項目投標，安排他人購買多家公司資質進行圍標，統一制作標書，控制投標報價，達到串通投標目的，該案涉案金額7.2億元。

（二）違規風險分析

依據上述的違規案例，主要風險表現在：（1）勾結串通，未招先定。比如，楊某串通了多家公司，控制了投標報價。（2）投標標準形同虛設。比如，龔某等直接出面給相關公司打招呼，幫助內定老板圍標。因此，及時進行招投標的違規風險審計是非常重要的[3]。

三、違規風險審計的措施及建議

（一）審計要點

1.招標申請階段：檢查項目前期準備階段相關的審批程序，從法律規定的程序進行合規性審計，確保申請公開公正公平，避免不正當手段[4]。

2.招標階段：對招投標的方式、程序的合法性進行審計，避免私人定制等傾向。

3.投標階段：熟悉招投標文件個評標實施細則，對招投標的過程和執行情況進行審計，需要加強嚴格審核投標資質。

4.定標階段：對中標者以及最終簽訂的投標方進行審計，避免招標公司暗箱操作。

審計必須對招投標活動全過程進行監督，重點監管容易被鉆空子、違規甚至違法的地方，確保該過程的有序進行[5]。

（二）出具審計意見

對于招投標工作流程明顯不符合相關法律規定、存在多種違規現象的地方，必須給出否定審計意見。

（三）招投標審計的建議

1.采用公開或電子招標的方式來吸引更多投標人參與投標，擴大競爭范圍。同時不得存在肢解項目、化整為零、逃避招標等違規情況。

2.不得存在非法借用資質、陪標、圍標，避免造成不公平待遇，破壞招投標公平競爭市場秩序。

3.在審核投標文件時，建立專門的專業的審核小組對其審核查驗，需要秉承“公平公正公開”的原則。

4.加強對權力運行的監督制約，防止隨意用權和任意用權。

經濟越發展，審計越重要。審計加大了競標過程的透明度，有利于協調整合市場信息資源，凸顯公平公正公開[6]。

參考文獻：

[1]東北財經大學出版社——《政府審計》第三版.

[2]王乾. 建設工程非訴法律實務：風險防范與典型案例[M]. 中國法制出版社， 2014.

[3]高寶.淺談建設工程審計中常見的問題及對策[J].山西建筑， 2003（03）：184-185.

[4]武巍，秦芳銳.淺析投標過程中的風險[J].企業導報， 2013（03）：81-81.

[5]毛林繁.招標采購項目風險分析與控制[J].招標與投標，2013，000（003）：4-11.

[6]姜立軍，趙利，董建軍.招標投標過程中業主方的風險及應對策略[J].江蘇建筑職業技術學院學報，2006， 6（002）：50-52.