用友U8總賬系統期末自動轉賬功能的應用

趙 穎

（鄭州升達經貿管理學院，河南 鄭州 451191）

總賬作為用友ERP-U8 實現財務業務一體化的核心系統，有著強大的功能，能夠進行初始設置、憑證管理、出納管理、賬簿管理、輔助核算和期末處理。對于初始化和日常業務處理功能，使用者基本上都可以充分利用，但對于期末轉賬功能的使用，大部分使用者僅僅局限于少數業務的自定義轉賬、匯兌損益和期間損益結轉，使用效率較低。文章根據期末自動轉賬的內容和特點，對工業企業的期末業務進行系統定義和規劃，以供使用者參考。

1.用友U8 總賬期末自動轉賬內容概述

總賬期末處理中的轉賬是指在總賬系統內部，把一個或多個會計科目的余額或發生額結轉到一個或多個會計科目中，分為轉賬定義和轉賬生成兩個步驟。轉賬定義是設置自動轉賬分錄，將憑證的摘要、會計科目、借貸方向以及金額的計算方法錄入計算機的過程。轉賬生成則是根據轉賬定義由系統自動生成憑證的過程。期末自動轉賬的業務對象是企業日?；蚱谀┑囊恍┮幝尚?、重復性較強的業務，包括制造費用、完工產品成本、銷售成本、未交增值稅的結轉、分期費用的攤銷、匯兌損益的計算、期間損益的結轉、所得稅的計提和結轉、本年利潤的結轉，以及盈余公積的計提與結轉等。以上業務每期都要發生，并且對應的會計科目以及科目發生額的計算方法是固定不變的。根據不同業務的數據來源選擇對應的轉賬方式進行轉賬定義，之后每個期末通過轉賬生成操作自動生成相關憑證，達到“一勞永逸”的效果。自動轉賬的類型根據業務特點分為自定義轉賬、費用攤銷及預提、銷售成本結轉、售價銷售成本結轉、匯兌損益結轉、期間損益結轉、對應結轉和自定義比例結轉等八種。

2.企業期末轉賬業務概述

鑒于工業企業期末業務更為全面，具有更好的代表性和概括性，本文選擇工業企業作為業務對象。假設某工業企業在用友U8 系統中僅啟用了總賬、固定資產兩個子系統，在進行總賬期末業務處理前固定資產折舊已經生成憑證并且記賬；流轉稅中企業的經營范圍只涉及到增值稅；有外幣業務，存在需要按期在一年內分攤完畢的報刊費用1200 元，月底所有產品都完工入庫；期末需要處理的業務包含報刊費用的攤銷、制造費用、完工產品成本、銷售成本、未交增值稅的結轉、匯兌損益的計算、期間損益的結轉、所得稅的計提和結轉、本年利潤的結轉，以及盈余公積的計提與結轉。上述業務中有月末業務，也有季末、年末業務，但對于自動轉賬定義的時間沒有影響，只對轉賬生成的時間有要求，按照業務發生時間在月底或者年度進行生成即可。

3.期末業務轉賬定義

報刊費用的分攤：報刊費用的分攤可以使用費用攤銷和預提功能，前提是企業針對預付的報刊費已經填制了憑證，分錄為“借：預付賬款 1200 貸：庫存現金（或銀行存款）1200”。打開“轉賬定義”—“費用攤銷和預提”，業務類型為費用攤銷，錄入編號、摘要、憑證類別，選擇上述憑證作為待攤銷憑證，待攤科目必須為待攤銷憑證中的科目，本例中為“預付賬款”，結轉期數為“12”。設置轉入費用科目“管理費用”和待攤金額為1200 元，其他項目系統會根據待攤憑證數據自動生成。

制造費用和完工產品成本的結轉：期末制造費用的余額應該全額結轉到生產成本中。根據前面假設，該企業產品期末全部完工入庫，應將生產成本的余額全部結轉至庫存商品科目。這兩筆業務都是將某一科目的期末余額結轉到另外一個或多個科目，既可以自定義轉賬，也可以通過對應結轉實現。本文分別使用兩種方法進行解析。制造費用的結轉步驟為打開“轉賬定義”—“對應結轉”，（憑證類別、編號、摘要等內容文中不再贅述）轉出科目為“制造費用”，轉入科目可以根據實際情況設置。本例中假設甲產品、乙產品各占50%，則轉入科目分別為“生產成本—制造費用—甲產品”和“生產成本—制造費用—乙產品”，轉入系數均為0.5。完工產品成本結轉步驟為打開“轉賬定義”—“自定義結轉”,根據“借：庫存商品JG() ；貸：生產成本 QM(生產成本,月)”分錄內容進行轉賬定義設置。

結轉銷售成本：如果企業庫存商品、主營業務收入和主營業務成本三個科目的明細科目結構完全一致，都設置了數量核算，且核算單位相同，銷售成本的結轉就可以直接使用自動轉賬中的銷售成本結轉，設置“庫存商品”為庫存商品科目，“主營業務收入”為銷售收入科目，“主營業務成本”為銷售成本科目，轉賬生產時系統將自動計算出結轉月份的銷售成本。

結轉未交增值稅、計提城市維護建設稅和教育費附加：未交增值稅是根據增值稅幾個明細科目的借貸方余額的差額得出，公式為“未交增值稅=銷項稅額-進項稅額-已交稅金+進項稅額轉出”，可以通過自定義轉賬進行設置。借方科目為“應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅”，公式為“QM(銷項稅額，月)-QM（進項稅額，月）-QM（已交稅金，月）+QM（進項稅額轉出，月）”。貸方科目為“應交稅費—未交增值稅”，公式可以使用差額函數CE()或結果函數JG()。城市維護建設稅和教育費附加分別等于本月流轉稅之和的7%和3%，本文企業只涉及增值稅，可以直接進行自定義轉賬設置。

匯兌損益結轉與期間損益結轉：匯兌損益結轉-期末將調整匯率錄入外幣設置后，在轉賬定義的匯兌損益界面設置憑證類別，將“財務費用—匯兌損益”設置為匯兌損益入賬科目，選擇“是否結轉匯兌損益”。此處需注意在錄入總賬期初余額時，如果外幣科目有余額，必須將人民幣余額和外幣余額同時錄入，如果只錄入人民幣余額，結轉時會默認其外幣余額為零，導致匯兌損益計算錯誤。期間損益結轉-企業每期期末都要進行期間損益的結轉，其設置只需在“轉賬定義”—“期間損益”界面設置憑證類別為轉賬憑證，本年利潤科目為“本年利潤”。根據業務需要，企業可能需要進行兩次期間損益結轉。

計提所得稅費用與結轉所得稅：計提所得稅費用-在計提所得稅費用前，期間損益結轉憑證應該首先記賬。所得稅費用的計提利用自定義轉賬設置，金額等于本年利潤科目的凈發生額*25%。具體分錄為“借：所得稅費用CE()或者JG()；貸：應交稅費—應交所得稅JE(本年利潤，月)”。關于結轉所得稅費用，和其他損益類科目一樣，其期末余額應該結轉到本年利潤科目。其結轉方法較多，比如可以再次進行期間損益結轉，此次結轉對象只有“所得稅費用”一個損益科目；所得稅費用作為損益類科目，其結轉前的發生額即為余額，因此可以通過對應結轉進行設置，轉出科目設置為“所得稅費用”，轉入科目為“本年利潤”；自定義轉賬“借：本年利潤 CE()；貸：所得稅費用QM(所得稅費用，月)”。考慮到操作難易程度，筆者認為第一種方法最優。

結轉本年利潤和提取盈余公積：結轉本年利潤-本年利潤結轉是將“本年利潤”的余額結轉至“利潤分配—未分配利潤”科目。本年利潤的結果正負都有可能，如果通過自定義結轉設置公式，需要根據每期結果調整借貸方，一定程度上影響了轉賬定義使用的連貫性，因此筆者認為最好方法是進行對應結轉，轉出科目設置為“本年利潤”，轉入科目為“利潤分配—未分配利潤”。如此一來，不管“本年利潤”余額在哪方，都不影響轉賬功能的使用。提取盈余公積-年度末，企業凈利潤在彌補了以前年度虧損后，剩下的要提取法定和任意盈余公積。盈余公積提取分兩種情況，每種情況對應的取數公式不同。第一種是企業當年凈利潤在彌補以前年度虧損后仍有余額，應該以彌補完虧損后的剩余凈利潤為基數計提盈余公積，此時剩余凈利潤表現為“利潤分配—未分配利潤”的貸方余額；第二種是企業不需要彌補以前年度虧損，應該以當年實現的凈利潤為基數計提盈余公積，賬面上表現為“利潤分配—未分配利潤”科目的貸方發生額。因此，企業應根據實際情況設置兩個轉賬定義：

第一種情形：彌補虧損

借：利潤分配—提取法定盈余公積 QM（利潤分配—未分配利潤，月，貸）*10%

利潤分配—提取任意盈余公積 QM（利潤分配—未分配利潤，月，貸）*相應比例

貸：盈余公積—法定盈余公積 JG(利潤分配—提取法定盈余公積)

盈余公積—任意盈余公積 JG(利潤分配—提取任意盈余公積)

第二種情形：不需彌補虧損

借：利潤分配—提取法定盈余公積 FS（利潤分配—未分配利潤，月，貸）*10%

利潤分配—提取任意盈余公積 FS（利潤分配—未分配利潤，月，貸）*相應比例

貸：盈余公積—法定盈余公積 JG(利潤分配—提取法定盈余公積)

盈余公積—任意盈余公積 JG(利潤分配—提取任意盈余公積)

結轉盈余公積：期末應該將提取的盈余公積結轉至“利潤分配—未分配利潤”科目，結轉金額為當期提取金額即“利潤分配—提取法定盈余公積”和“利潤分配—提取任意盈余公積”的借方發生額?？梢赃M行自定義轉賬設置：

借：利潤分配—未分配利潤 JG()

貸：利潤分配—提取法定盈余公積 FS（利潤分配—提取法定盈余公積，月，借）

利潤分配—提取任意盈余公積 FS（利潤分配—提取任意盈余公積，月，借）

4.期末轉賬生成業務處理程序的確定

期末轉賬生成針對的是已經記賬的憑證，如果憑證未記賬，則不包含在結轉范圍內，鑒于部分期末業務之間的關聯性，轉賬生成的順序必須嚴格按照賬務處理程序進行。例如：匯兌損益和期間損益結轉，匯兌損益憑證生成后“財務費用”科目的發生額會影響到期間損益的結轉數據，因此在進行期間損益結轉前，必須將匯兌損益所生成憑證進行審核記賬，才能保證數據正確性。通過對期末自動轉賬功能的充分利用，嚴格按照業務處理程序進行憑證記賬和轉賬生成操作，能更為有效、快捷地進行期末業務處理，保障數據正確性。