區塊鏈在業財融合中的應用初探

胡江楠

摘要：為了解決財務管理與業務工作容易脫節的問題，越來越多的企業在財務管理中引入業財融合模式。本文在現在企業業財融合的趨勢下，通過分析傳統財務系統的劣勢和區塊鏈技術的應用優勢，發現應用區塊鏈技術可以有效解決數據安全性差、信息數據提供的價值較低，數據分析挖掘力度不夠等問題。對企業的長遠發展而言，企業通過將區塊鏈技術貫穿到整個業務流程中，推廣分布式記賬模式，利用“鏈”連接整合數據信息，可以讓財務部門和業務部門多維度對接更加流暢，為企業業財融合的進一步實現提供了技術上的支持，可以更好地推動企業持續發展。

關鍵詞：區塊鏈技術;企業;業財融合

1.引言

隨著時代的發展，信息技術水平的日漸提升，大數據和區塊鏈等新型技術的出現使當今市場競爭愈發激烈。企業面臨著更加復雜的大環境，機遇與挑戰并存的局面。一直以來，企業的財務和業務都是獨立分開的，二者工作銜接不足，容易脫節的問題日趨凸顯，為了應對這個問題，企業界提出了業財融合的概念。在大數據時代下，智能財務的推行更是讓業財融合成為了大勢所趨。近兩年來，區塊鏈概念逐漸出現在大眾視野中，作為一種還未完全成型的前沿技術，區塊鏈為市場提供了一次打破原有秩序，建立新優勢的巨大機會。因此，對在業財融合中引用區塊鏈技術的初步探究具有較強的理論和實際意義。

2.區塊鏈技術與業財融合的內涵

2.1 區塊鏈的概念

區塊鏈本質上是一個去中心化的數據庫。區塊，就是指帶有時間戳的信息儲存在一個數據塊中，按照時間順序將數據區塊組合成一種鏈式結構，并利用密碼學算法，以分布式記賬的方式，集體維護數據庫的可靠性。所有數據塊按時間順序相連，從而形成區塊鏈。借助鏈條的方式可以將不同信息連接并形成一個完整、龐大、準確的信息網絡。區塊鏈具有高度透明、去中心化、去信任、不可篡改、可溯源、集體維護等核心優點，能較好地解決共享經濟發展過程中的信息不對稱、交易成本高、陌生人信任等難題。由于與數據有關系的人，都各自擁有一份相同的數據，因此只要有一個人對數字進行更改，相應其他人的數據都會更改，這樣可以有效避免傳統管理隨意更改信息的弊端，從而保證了信息的真實性（沈葉芳，2020）。因此，區塊鏈技術的獨有特點可以為企業的管理人員提供更為真實可靠的財務數據，可以更好地針對企業經營情況開展針對性的管理，決策結果更符合企業的實際情況，從而保障企業的良性發展。

2.2 業財融合的概念

業財融合是指將財務與業務融合在一起。企業經營的重要目的之一是追求價值的最大化，而企業財務管理是一種價值管理，是通過對生產經營各個環節的價值分析與管理控制來實現企業價值最大化的。如果財務管理與業務工作聯系得不夠密切，生產經營各環節的信息就不能及時、準確地反映到財務部門，則企業資源就不能進行高效的配置和運用，財務管理的價值分析與控制職能就很難充分發揮作用。因此，財務管理與業務工作融合的加強，對于提高企業經濟效益顯得尤為迫切和必要。在企業資源有限的前提下，財務人員掌握財務目標的同時了解企業的運作狀況，可以幫助企業實現有效的資源配置。財務部門在對業務實施管控的同時，也要向業務部門提供服務。財務人員的工作不再只是業務的事后核算和監督，也要進行事前預測，并把這些重要的信息反饋到具體業務人員，使企業的業務開展更加有理有據。

3.區塊鏈與傳統財務處理的優劣勢分析

3.1傳統財務系統的劣勢

（1）數據安全性低，容易丟失

傳統模式下的會計處理系統需要業務部門完成采購再到財務部門報賬，財務人員先登記紙質會計憑證，再在系統中進行記錄和結算。而且原始的紙質憑證經常會丟失，保管起來也比較困難。現在較多企業使用的ERP系統在實踐中仍然存在一些缺陷，如人機應用欠靈活，系統維護成本較高，軟件穩定性差，查找差錯比較耗時。這些問題可能會導致系統內數據出現誤差，財務數據不準確，企業經營者很難根據財務系統內的信息做好決策，財務工作也只能起到事后的監測作用，無法發揮事前的預測作用。

（2）財務數據對業務部門使用價值低

企業在安排開展各項業務工作之前需要先搜集大量的信息，掌握企業自身情況以及市場動態后，才能做出科學合理的決策。而傳統的財務數據在信息的收集上不全面，十分單一，僅包含公司經營所耗費的支出、銷售收入、稅費、費用和成本等方面的數據，缺乏和行業行情直接相關的數據以及上下游企業的研發趨勢等遠期數據（馬凌志，2018）。由于這些信息的缺失，財務部門無法對業務部門起到全面的信息支撐作用，業務部門很難對產品數量，訂單規模或是未來產品研發方向有一個準確的估計，財務數據未能給業務部門發揮很好的使用價值。

（3）數據處理分析不夠

傳統的財務數據處理可以通過人力或是憑借簡單的計算機技術來完成。但大數據時代的到來使得社會，產業，企業都朝數字化方向發展，所有業務過程都將數據化，各種數據信息也十分的龐雜，而現行財務信息系統在其數據的粒度、寬度、廣度、深度都非常有限，僅僅依靠傳統的信息挖掘手段已經難以承擔起信息的收集以及處理分析工作，從而也就無法幫助業務部門有效提高決策的針對性、時效性，難以促進業務與財務部門在信息層面的深度融合。

3.2 區塊鏈技術的應用優勢

（1）去中心化

區塊鏈技術通過分布式節點的設立，讓業務人員能夠在多個地點自由上傳原始憑證等財務數據，并由任何一個擁有記賬權限的分布式計算節點來執行數據真實性驗證、數據有效性驗證、及數據的記賬上鏈。這樣一來，處于中心位置的財務核算系統就不必存在了，由分部式計算節點進行業務數據的處理及分析，并且能夠高效地給出對業務開展的相應指導（劉仕俠，2020）。分布式儲存把所有數據庫看成是一個賬本，每一份被上傳的數據信息，都記錄在這個賬本中。數據庫的變化可以視為記賬行為，當其它節點的賬本內容發生變化時，由區塊鏈技術基于互聯網完成同步更新，保證信息的準確性與實時性。同時，不同行業都可以建立起自己的分布式賬本，在網絡上同步財務數據。

（2）對接多個數據庫

通過數據庫進行財務信息管理是比較常見的方式，但單個數據庫不足以承載所有的信息，而加大數據庫的數量又會對管理與分析數據帶來挑戰。在當今大數據時代，業財融合的信息需求呈現數據粒度更精細、信息維度更多樣、信息獲取更及時、業財信息更融合等特點（唐惠欽，2020）。區塊鏈技術可以實現實時地將數據對接及同步到多個不同業務用途的數據庫，以解決一個大中心化數據庫管理的難題。通過對接多個數據庫，可以幫助企業獲得多維的財務數據，帶來多層價值的信息，增強數據挖掘的能力，為業務活動開展做好預測工作，發揮財務數據對于業務部門的價值，促進管理決策的能力。

（3）去信任

去信任是指交易雙方并不必完全信任對方就可以完成交易。現在很多的商業模式都是以第三方平臺作為依托進行交易。例如淘寶，京東等網購平臺，作為買賣雙方的信任擔保，促成交易的達成。但是這種第三方平臺也有諸多缺陷，它可以掌握以及修改后臺數據，并且還需要抽取傭金，增加了交易的風險以及成本;此外，一旦第三方平臺的信譽被毀，市場秩序也可能隨之而產生劇烈的波動。區塊鏈技術下的各個節點上的信息一旦上傳，其及時更新也會留下痕跡，在隨著時間戳遞延而延續的數據鏈條上，用戶可以追溯到之前的任何區塊來找到任何一個區塊的錯誤來源，因此記錄的數據不可以被無痕更改，所有的更改痕跡會被公示在系統中來保持信息一致，達到所有數據的交叉驗證，共同監督，保持數據真實，因此沒有造假的可能。此種去信任的架構可以有效規避第三方平臺的缺點，它繞過第三方平臺，可以避免第三方平臺惡意修改數據，也可以降低因建立信任所產生的溝通合作成本等交易的中間成本，以技術手段保證了去信任交易的安全性。

（4）安全高效

區塊鏈采取的加密算法、數字簽名訪問和防彈技術為數據提取、儲存和編輯提供便利方法和安全證明，保證了權限人的鏈上操作，也能通過智能合約等功能，支持符合要求的人才擁有訪問權，可以極大地降低外泄的可能。用戶無需建立信任關系的前提下，可以通過透明統一的數據賬本確保信息安全和財務信息準確。業務部門的員工和管理人員都可以及時上傳數據，且通過設定程序自動進行處理，以保證其高效性。同時，通過存儲和修改的多重加密以及記錄不可更改的特點，保證了信息的安全性。

4.區塊鏈在業財融合中的具體應用設計

4.1把區塊鏈嵌入業務活動全過程

想要實現基于區塊鏈技術的業財融合模式，就必須以積極推動區塊鏈技術在業財融合中的應用，將其嵌入業務活動的全過程。企業借助信息系統雖然可以實現將不同業務流程而產生的業務信息進行整合集中，但是仍然較難實現處于物流配送過程的業務信息即時精準采集。利用區塊鏈技術，將企業每個數據接口添加到內部信息網絡當中，只要交易一發生，就能按照區塊的模式計算并傳遞數據信息，并且全程的數據信息都可追溯，不可篡改。如此一來，區塊鏈技術可以實現對每個業務流程任何操作無縫監控、即時記錄，可以打造業務信息自動采集、會計賬務自動處理、業務操作即時監控的智能業務流程。該智能業務流程可以實現對不同區域、不同位置的業務操作全程跟蹤記錄監控。這將讓業務流程的重復環節、冗余過程無處遁形，有利于精簡業務流程，簡化會計信息采集，實現無紙化傳遞及自動化獲取;加快會計處理，實現從會計憑證到會計賬簿、報表自動生成;從而自動生成及展示企業業務分析信息。

4.2加快推廣分布式記賬模式

區塊鏈技術嵌入到業務流程后，企業可以實現基于區塊鏈的分布式記賬模式。在區塊鏈技術下，每發生一項業務，每完成一次記賬，都會產生一個區塊，同時蓋上時間戳并按照時間排序，這樣就形成了一個首尾相接的鏈條。時間戳是一段完整的，可驗證的數據;在這個鏈條中，任何單獨的區塊都是一個獨立且完整的信息，每個信息都可以追溯到上一區塊中（姚祎，2020）。在這種記賬模式下，一旦有惡意篡改數據的行為很快被系統檢測到，因此從技術層面確保了信息數據的真實性、完整性和準確性。此外，分布式記賬模式下，將實現“人人記賬，眾人協同”的做法，所有參與方只有一套相同的公共賬簿沒共同維護，共同記賬。同一企業的所有網絡節點均可在線運行使用相同的賬本，任何操作節點無論在哪里都可以全部記錄和保存企業的所有交易信息，這樣就建立一個去中心化的分布式賬本及相關數據庫。由于采用的是分布式賬本模式，每個節點的記賬權限和保管權限均毫無差別，相互之間的聯系不再受限、無需授權，信息由任一個節點通過共識機制直接認可后再傳入下一個節點。這樣可以減少流程節點，省去日常賬務處理中繁雜的審核流程，有效提高賬務處理效率，財務人員有更多時間思考推進業務的深度融合;同時也減輕了業務部門與財務部門的溝通難度，業財部門人員間的協同得到加強，推動了業財融合。

4.3利用“鏈”連接整合數據信息

大數據時代，信息始終處于龐大的信息網絡當中，企業在諸多紛亂的信息數據中只有快速找到對企業發展有利的數據信息并且加以必要的利用，才能在未來的企業發展過程中處于不敗地位（仇茂泉，2020）。為了適應不同應用場景和需求，區塊鏈依據開放程度可以分為公有鏈、聯盟鏈、私有鏈等三種類型，在對數據不同的需求下，企業采用的區塊鏈類型也有所不同。對于公有鏈，任何個體或者團體可以進入該公有區塊鏈系統，進行查詢信息、讀取數據、發送交易、記賬處理等操作;對于聯盟鏈，可以由行業協會或商業組織牽頭，探索建立企業聯盟區塊鏈，制定機構和內部成員可以在里面進行數據讀寫和發送交易，共同指定多個預選的節點進行分布式記賬和有限查詢。企業利用公有鏈或聯盟鏈等區塊鏈技術，就可以將內部信息系統與其他企業信息系統無縫連接、互通彼此，拓寬業務數據邊界。對于私有鏈，可以基于私有鏈建立分布式記賬模式，可以很好地保護企業的隱私，加強業財融合深度。這樣利用“鏈”連接整合數據信息，既能實現企業對內打通會計與業務的流程通道，加大會計與業務的信息整合，也能對外延伸至外部價值鏈條，實現與外部供應商及其他利益相關者的信息共享，有利于掌握更多的外部業務信息。

5.結語

企業要想在大數據時代下更好地發展，就必須要針對外部環境和企業的實際發展情況進行創新。只有不斷進行思維以及技術層面的調整，才能使得后期在市場競爭中更加具有競爭實力。在業財融合的戰略背景下，企業應轉變傳統的財務模式，在區塊鏈技術的支持下進一步發展業財融合，充分利用區塊鏈的技術特點將信息的收集與處理更加成熟化，提升業財融合的廣度和深度，持續地提高企業的財務會計業務整體工作質量，不斷地完善財務會計業務的模式以及方式方法，確保企業在新的時代發展進程中有更加優勢的條件，推動企業長遠發展。

參考文獻

[1]沈葉芳.大數據和區塊鏈下企業財務會計和管理會計的融合[J].財經界， 2020，（21）：193-194.

[2]馬凌志.區塊鏈技術對業財融合的影響研究[J].消費導刊，2018，（21）：147.

[3]劉仕俠.基于區塊鏈技術背景的業財融合發展趨勢研究[J].企業改革與管理，2020，（7）：133-135.

[4]唐惠欽.區塊鏈在業財融合中具體應用設計[J].中國注冊會計師，2020，（7）：112-116.

[5]姚祎.利用區塊鏈技術對財務共享服務中心的再優化——基于業財融合視角[J].財會通訊，2020，（7）：134-137.

[6]仇茂泉.“業財融合”在大數據思維下的應用研究[J].中國市場，2020（33）：197-198.