企業年金的規范之路

■文／張浩

截至2020 年末，全國已建立企業年金的企業10萬家，參加職工2718萬人，積累基金22497 億元。企業年金發展歷經30 年，已成為多層次養老保障體系的重要組成部分。

1991 年國務院就提出了“企業補充養老保險”的概念。此后，少數地區和部分企業開始進行探索。1995 年勞動部配合《勞動法》實施，印發《關于建立企業補充養老保險制度的意見》，確立了基本政策框架，對資金來源、管理辦法、經辦機構等提出了指導性意見，填補了我國多層次養老保障體系的制度空白。

上世紀90 年代末國家整頓規范金融秩序，補充養老保險也列在其中。但對規范的方向，各方面認識不一致，根本爭議是補充養老保險姓“社”還是姓“商”？經過反復論證，2000 年國務院將企業補充養老保險定名為企業年金，要求有條件的企業為職工建立，實行市場化運營，由企業自主選擇國家認定的機構管理，肯定了企業年金姓“社”的屬性。

在總結經驗教訓、分析矛盾問題、廣泛了解借鑒國外成熟制度模式基礎上，我們開始謀劃建立一套科學規范的制度、體制、機制。2004 年勞動保障部發布《企業年金試行辦法》，明確采取個人賬戶的完全積累方式，由企業和職工個人共同繳費，實行市場化運作。這一套制度模式和監管規則有較強創新性，比企業補充保險前進了一大步。

2021年4月17日，安徽省社保局在岳西紅二十八軍軍政舊址開展學習黨史主題教育日活動。（左盈盈 攝）

在實踐中不斷完善制度、健全規則。一是取消中介機構參與管理。初期曾允許中介機構為企業提供咨詢。后來發現有些中介機構對年金政策、信托制度理解都不到位，還存在借機亂收費現象。我們及時修訂管理辦法，不再提倡中介機構參與管理。二是加強行業自律。有一段時間，少數受托、投管等機構競相壓低管理費，甚至零收費。通過提醒和警示，我們引導其合理收費和優化服務，健全行業自律和相互監督機制。三是引導穩健投資。在對市場機構的監管中我們反復強調“安全第一”原則，建立健全信息披露制度，統一年金數據計算和披露口徑，使數據管理規范化、透明化并具有可比性。四是量身定制計劃。專門為中小企業制定了企業年金集合計劃管理辦法，通過化零為整，提高規模效益。五是實現精細化管理。制定了一系列操作性配套政策和管理辦法，實現了年金基金的精細化管理。

經過不斷的改革探索，企業年金基金投資回報可觀，讓一部分退休人員享受到了制度紅利。■