企業創新行為的影響因素：動力、能力與行動
——基于扎根理論的研究

蘭州財經大學會計學院 卜婷婷 吳玉彬

甘肅省審計廳 楊玉婷

十九大報告明確指出：我國經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段，正處在轉變發展方式、優化經濟結構、轉換增長動力的攻關期。建設現代化經濟體系是跨越關口的迫切要求和我國發展的戰略目標。實現持續的高質量發展在于創新驅動，企業是創新活動的主體，企業的創新活動是一個復雜的系統工程，會受到管理方面、環境方面、資源方面和政策方面等系列因素的影響。國內外研究者往往將目光聚焦在某些特定因素上，研究較為分散。本文試圖全方位考慮企業可能面臨的種種制約，厘清企業創新行為的影響因素及作用機理。

1 文獻綜述

通過文獻梳理發現，當前企業創新績效的影響因素既有企業內部因素，又有企業外部因素。

1.1 企業內部因素

（1）企業家層面。劉運國和劉雯（2007）研究了上市公司的高管任期與R&D支出的關系，發現兩者存在顯著的正相關關系，即高管任期越長的公司，R&D支出越高[1]。唐清泉和甄麗明（2009）以上市公司為樣本研究發現，管理層的風險偏愛會影響企業R&D投入水平[2]。虞義華等（2018）通過實證分析得出，發明家高管對企業研發投入、創新產出、創新效率具有顯著的正向促進作用[3]。趙子夜等（2018）研究了CEO的能力結構和公司創新的關系，發現通才型領導人顯著提高了公司的研發費用、專利申請和專利引用[4]。張曉亮等發現CEO的學歷對企業創新有一定的促進作用，能顯著提高創新成效[5]。姚立杰等（2018）指出管理層能力對企業創新活動起到了推動作用，企業管理層能力越強，企業創新水平越高，企業創新效率也越高[6]。

（2）公司治理層面。張勁帆等（2017）指出，IPO對企業創新有顯著促進作用，并且探討了具體的作用機制[7]。李春濤和宋敏發現股權激勵對于企業的技術創新有促進作用[8]。李經路（2017）以2007—2014年A股上市公司為樣本，通過實證研究證明了股權集中度與研發強度呈倒“N”形關系[9]。Manso（2011）詳細分析了不同激勵制度對企業創新能力影響的具體差異[10]。Lu & Wang在研究中證實了董事會獨立性與創新水平之間的關系，提出董事會獨立性更高的公司具有相對更高的創新效率[11]。楊道廣等發現企業內部控制質量與創新水平顯著正相關[12]。張宗益等（2007）研究發現公司治理對R&D投資行為有顯著的影響，良好的創新環境對企業的R&D投資有促進作用[13]。姚洋和章奇（2001）研究了產權性質以及企業規模對企業創新的影響，發現非國有企業比國有企業的創新技術效率高、大企業比中小企業的創新效率高[14]。

1.2 企業外部因素

（1）營商環境方面。白俊紅（2011）以大中型工業企業為研究樣本，發現企業創新資金的主要來源——政府補助,顯著促進企業創新[15]。但馮宗憲等（2011）[16]、肖文和林高榜（2014）持相反觀點，他們認為政府投入可能會導致企業對創新資金的尋租行為，并不能提高企業創新效率[17]。林洲鈺等(2013)人研究發現稅率降低政策和研發費用抵扣政策有利于企業技術創新[18]。周紹東(2008)發現，行政性進入退出壁壘對企業的技術創新行為有不利影響，使企業技術創新強度有所降低[19]。余東華和王青(2009)通過實證研究證明了行政性壟斷不利于企業技術創新[20]。齊蘭和王業斌(2013)在研究中證明了國有銀行壟斷與工業技術創新具有顯著相關性，即金融機構的壟斷程度越高，企業研發創新的效率越低[21]。

(2)產業政策與監管方面。余明桂等研究表明產業政策支持與企業創新研發能力顯著正相關[22]。Marioetal(2013)指出，政府放松對銀行業的管制可以在一定程度上促進產業創新[23]。黃德春和劉志彪(2006)研究表明環境規制可以激發企業創新，使受規制的企業受益[24]。

2 研究設計

2.1 數據收集與整理

在扎根理論中，一切皆為數據[25]。本文獲取的資料包括：已發表在公開期刊雜志上關于企業創新行為的文章，相關新聞報道、訪談資料，企業官方網站公開信息，網絡資料。

2.2 數據分析

(1)開放式編碼。通過對原始資料逐字逐句分析比較，得到14個副范疇，分別是：企業生存與發展、目標與戰略、競爭優勢、資金支持、技術資源、人才建設、法制環境、市場環境、政治環境、金融環境、高管特征、公司治理、企業文化、企業特征。

(2)主軸性編碼。通過分析比較各種范疇之間的聯系，提取出企業創新動力、創新能力、組織因素和營商環境作為主范疇，具體編碼過程示范如表1所示。

表1 企業技術創新影響因素三級編碼

(3)選擇性編碼。通過分析主范疇副范疇關系，可得到如下邏輯線：創新動力是企業進行技術創新的前提條件，企業創新能力是根本驅動因素，三者形成“創新動力—創新能力—企業創新行為”驅動關系(簡稱“動力—能力—行動”關系)。組織因素以及營商環境屬于情境因素，其中，組織因素是內部情境因素，營商環境是外部情境因素，兩者共同調節“動力—能力—創新”關系的方向和強度。以該“故事線”為基礎，構建出企業技術創新行為動力機制模型如圖1所示。

圖1 創新行為影響因素及作用機理模型

3 模型闡釋

創新動力是企業創新行為的直接驅動因素。在目前經濟轉型升級的大背景下，企業面臨的環境復雜、成長艱難，越來越多的企業通過創新謀求企業高質量發展，獲取競爭優勢。

創新能力是企業實施創新行為的能力支持。組織變革需要組織內部強有力的能力支持才能實現。在企業創新實踐中，很多企業雖然擁有各種各樣的動力促使實施創新行為，但是由于創新能力的缺乏導致創新效果不如人意。對于企業創新而言，技術資源是關鍵、人才是創新的主體，是創新的真實根基、強大的資金能力支撐了企業創新的高效實施，三者缺一不可，共同支撐企業的創新行為。

組織因素是支撐企業實施創新行為的內部情境因素。組織因素包括企業自身因素，例如企業特征、企業文化、公司治理以及管理層因素。企業性質、規模、成長性等企業特征會對企業創新活動產生影響。崇尚創新、包容試錯的企業文化為企業創新提供了良好的環境。良好的公司治理為企業實施創新行為創造了一個良好的條件。在管理層方面，有研究表明，管理者個人 (特別是董事長和 CEO)特質，包括性別、受教育水平和性格等都會對創新決策和行為產生顯著影響。

營商環境是支撐企業實施創新行為的外部情境因素。營商環境主要包括金融環境、政治環境、法制環境和市場環境，這些外部環境將加速或阻礙企業的創新行為。

4 結語

本文運用扎根理論，系統解釋了企業創新過程中可能存在的各種影響因素，構建出影響因素的作用機理模型，從理論上分析了各因素與企業創新行為之間的作用關系。促進企業生存與發展、實現目標與戰略、獲取競爭優勢是企業實施創新行為的根本動力，企業的技術資源、資金支持、人才建設是影響創新行為的能力支撐，組織因素和營商環境是影響企業創新行為的內外部情境因素。

這也為我國企業創新水平的提升提供了對策與建議。首先，要注重企業自身能力的建設，這是企業創新能力的重要影響因素，尤其是員工培養與人才建設[26]。其次，組織自身因素會對企業創新行為產生影響。崇尚創新、包容試錯的企業文化為企業創新提供了良好環境。良好的公司治理有利于企業創新，因此可以通過提高董事會的獨立性、股權激勵、完善內部控制等來提高公司治理的有效性，促進企業創新。最后，政府應重視企業的創新行為，出臺有力的政策鼓勵企業創新，為其創造良好的營商環境。