淺談海外鋁工業(yè)EPC項(xiàng)目的里程碑結(jié)算

李曉賓

（中鋁國(guó)際工程股份有限公司，北京 100093）

伴隨著中國(guó)鋁工業(yè)的跨越式發(fā)展，國(guó)內(nèi)鋁行業(yè)工程公司得到了充分的鍛煉，技術(shù)能力、設(shè)計(jì)水平及項(xiàng)目管理能力獲得了快速提升，已經(jīng)發(fā)展成為全球重要的鋁工業(yè)技術(shù)供應(yīng)商之一。作為技術(shù)輸出主要載體的海外EPC項(xiàng)目成為了鋁行業(yè)工程公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。海外EPC項(xiàng)目具有風(fēng)險(xiǎn)高、收益高的特點(diǎn)，為保證項(xiàng)目成功，承包商必須做好項(xiàng)目結(jié)算與收款工作。本文對(duì)海外EPC項(xiàng)目中常見(jiàn)的里程碑結(jié)算（Milestone Payment）進(jìn)行研究，理解其內(nèi)涵、特點(diǎn)和流程，并結(jié)合鋁工業(yè)項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)，從承包商角度討論如何做好該方式下海外鋁工業(yè)EPC項(xiàng)目的結(jié)算工作。

1 里程碑結(jié)算

1.1 內(nèi)涵

對(duì)于里程碑的概念，專家和學(xué)者有各種不同表述，邵志偉認(rèn)為里程碑是項(xiàng)目過(guò)程中的重要時(shí)點(diǎn)或關(guān)鍵事件[1], 湯煒認(rèn)為里程碑可以是合同雙方約定的標(biāo)志性事件或工作進(jìn)度指標(biāo)[2],楊愛(ài)華等認(rèn)為重要項(xiàng)目活動(dòng)的開(kāi)始或結(jié)束才能被設(shè)置為里程碑[3], 李明亮等將其概況為工程項(xiàng)目中完成階段性工作的標(biāo)志事件，伴隨有成果文件[4]。通過(guò)文獻(xiàn)歸納和實(shí)踐總結(jié)，本文認(rèn)為，里程碑結(jié)算方式中的里程碑是合同雙方約定的合同款支付節(jié)點(diǎn)，該節(jié)點(diǎn)可以是固定時(shí)間點(diǎn)、標(biāo)志性事件的結(jié)束或開(kāi)始、特殊的項(xiàng)目活動(dòng)（如下指令、批準(zhǔn)等）、關(guān)鍵檢查點(diǎn)、可交付成果完成程度等，該支付節(jié)點(diǎn)必須和進(jìn)度計(jì)劃相匹配。明確里程碑節(jié)點(diǎn)概念對(duì)合理劃分支付節(jié)點(diǎn)有著重要的指導(dǎo)意義。本文以下部分中，里程碑節(jié)點(diǎn)、里程碑支付節(jié)點(diǎn)和里程碑均表示相同意思。

對(duì)于里程碑結(jié)算的概念，專家和學(xué)者也有各種表述，通過(guò)歸納總結(jié)，本文認(rèn)為，里程碑結(jié)算是指合同雙方事先約定好里程碑支付節(jié)點(diǎn)，并將合同金額（或權(quán)重）分配到每個(gè)里程碑節(jié)點(diǎn)，每個(gè)節(jié)點(diǎn)對(duì)應(yīng)的金額（或權(quán)重）相加即為合同總金額，合同實(shí)施中，承包方每完成一個(gè)里程碑節(jié)點(diǎn)，并提交相關(guān)支持文件，就能獲得該里程碑節(jié)點(diǎn)對(duì)應(yīng)合同金額的支付[5]。里程碑結(jié)算是適用于總價(jià)合同的結(jié)算方式，是FIDIC銀(黃)皮書(shū)推薦的合同款結(jié)算方式之一[6]，在海外EPC項(xiàng)目中普遍使用。里程碑支付計(jì)劃表是重要的合同附件，是進(jìn)行里程碑結(jié)算的前提和依據(jù)，包括里程碑節(jié)點(diǎn)設(shè)置、節(jié)點(diǎn)金額（或權(quán)重）分配、節(jié)點(diǎn)完成時(shí)間等內(nèi)容，示意如表1。

表1 里程碑支付計(jì)劃表

1.2 特點(diǎn)

與其他結(jié)算方式相比，里程碑結(jié)算的特點(diǎn)有：

（1）程序簡(jiǎn)單。該方式只根據(jù)里程碑節(jié)點(diǎn)的完成情況進(jìn)行結(jié)算，不涉及工程量計(jì)算和工程量重復(fù)計(jì)量的過(guò)程。對(duì)合同雙方來(lái)說(shuō)，結(jié)算程序簡(jiǎn)單。

（2）可以激勵(lì)承包商。里程碑結(jié)算隱含了目標(biāo)管理的思想，將里程碑節(jié)點(diǎn)設(shè)為承包商的努力目標(biāo)，激勵(lì)承包商為及時(shí)收款而努力工作，按合同約定的時(shí)間和質(zhì)量完成里程碑節(jié)點(diǎn)。有利于業(yè)主對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量的控制。

（3）結(jié)算進(jìn)度常與項(xiàng)目進(jìn)度脫節(jié)。里程碑結(jié)算方式下，如果里程碑節(jié)點(diǎn)設(shè)置的不合理，如工作多、間隔長(zhǎng)等，會(huì)出現(xiàn)承包商雖然完成了很多工作、但因里程碑節(jié)點(diǎn)未完成而無(wú)法結(jié)算的情況，使結(jié)算進(jìn)度與項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度脫節(jié)，造成承包商資金不足，影響項(xiàng)目順利實(shí)施。這一特性是承包商的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一。

（4）影響完工確認(rèn)的因素較多。業(yè)主對(duì)里程碑節(jié)點(diǎn)的完工確認(rèn)是結(jié)算的前提，但是諸如節(jié)點(diǎn)內(nèi)容描述、節(jié)點(diǎn)質(zhì)量要求、節(jié)點(diǎn)完成支持性文件、節(jié)點(diǎn)驗(yàn)收程序，甚至業(yè)主的支付意愿等都會(huì)影響里程碑節(jié)點(diǎn)的完工確認(rèn)。完工確認(rèn)的不確定性也是承包商的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一。

（5）對(duì)文件管理的要求高。對(duì)于EPC項(xiàng)目，里程碑節(jié)點(diǎn)完工支持性文件種類多、數(shù)量大，并且需要由不同的責(zé)任主體完善，同時(shí)，為保證結(jié)算順利進(jìn)行，支持性文件必須及時(shí)獲取并滿足合同要求，這就都要求承包商必須對(duì)結(jié)算文件實(shí)行高質(zhì)量的統(tǒng)一管理。而文件管理通常是中國(guó)承包商的薄弱環(huán)節(jié)。

從上述特點(diǎn)可看出，里程碑結(jié)算方式下，承包商可能會(huì)面臨結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，必須采取有效的應(yīng)對(duì)策略。

1.3 流程

里程碑結(jié)算流程（EPC項(xiàng)目）通常為：承包商在投標(biāo)時(shí)提交里程碑支付計(jì)劃表，經(jīng)過(guò)合同談判，承發(fā)包雙方確定最終的里程碑支付計(jì)劃表，并作為合同附件。工程實(shí)施期間，承包商每完成一個(gè)里程碑節(jié)點(diǎn)，并完善對(duì)應(yīng)的支持文件，就可以向業(yè)主提交里程碑節(jié)點(diǎn)完工申請(qǐng)；完工申請(qǐng)批準(zhǔn)后，承包商根據(jù)里程碑支付計(jì)劃表提交期中支付申請(qǐng)，申請(qǐng)對(duì)應(yīng)金額的支付[6],業(yè)主審核通過(guò)后付款。示意如圖1。

圖1 里程碑結(jié)算流程

2 鋁工業(yè)項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)

2.1 建設(shè)規(guī)模大，合同金額高

考慮到規(guī)模效益，海外氧化鋁項(xiàng)目通常在60萬(wàn)t /年產(chǎn)以上，電解鋁項(xiàng)目通常在30萬(wàn)t/年產(chǎn)以上，合同額大約為6億至8億美元。對(duì)承包商來(lái)說(shuō)，合同額高的項(xiàng)目必須做好結(jié)算管理，否則會(huì)面臨大的資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 采購(gòu)費(fèi)用高，非標(biāo)設(shè)備多

鋁工業(yè)項(xiàng)目設(shè)備材料費(fèi)占比大，氧化鋁項(xiàng)目一般占合同額的55%左右，電解鋁項(xiàng)目一般為60%左右。鋁工業(yè)項(xiàng)目專業(yè)性強(qiáng)，非標(biāo)設(shè)備多、金額高，如氧化鋁生產(chǎn)槽罐和電解槽等的費(fèi)用一般為合同額的10%-15%。所以，鋁工業(yè)項(xiàng)目建設(shè)的中前期對(duì)采購(gòu)資金的需求高。

2.3 工期要求嚴(yán)

為盡快投產(chǎn)見(jiàn)效，業(yè)主對(duì)項(xiàng)目工期通常要求得非常嚴(yán)格，例如，某大型氧化鋁EPC項(xiàng)目，整個(gè)工期（開(kāi)工到達(dá)產(chǎn)）僅為30個(gè)月，其中設(shè)計(jì)工期6個(gè)月、采購(gòu)工期16個(gè)月、土建安裝工期18個(gè)月。工期緊要求工程款結(jié)算必須及時(shí)，否則會(huì)因資金不足而影響進(jìn)度。

2.4 區(qū)域和子項(xiàng)多

鋁工業(yè)項(xiàng)目區(qū)域多、子項(xiàng)多。例如，氧化鋁廠通常包括氧化鋁、熱電、煤氣、公輔和堆場(chǎng)等區(qū)域，涉及子項(xiàng)60-80個(gè)；電解鋁廠通常分為電解鋁、配電整流、氧化鋁儲(chǔ)運(yùn)、陽(yáng)極等區(qū)域，包含子項(xiàng)30-40個(gè)。區(qū)域和子項(xiàng)多使項(xiàng)目結(jié)算工作量大，但由于各區(qū)域界面清晰，便于里程碑節(jié)點(diǎn)劃分。

3 做好里程碑結(jié)算的策略

根據(jù)上述可知，里程碑結(jié)算整體上不利于承包商。要做好該方式下海外鋁工業(yè)EPC項(xiàng)目的結(jié)算工作，承包商必須在合同實(shí)施的不同階段采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

3.1 投標(biāo)和合同談判階段

里程碑支付計(jì)劃表是里程碑結(jié)算的前提和依據(jù)，在投標(biāo)和合同談判階段，承包商應(yīng)充分發(fā)揮自身的經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢(shì)，確定有利于項(xiàng)目結(jié)算和資金平衡的里程碑支付計(jì)劃表。

3.1.1 合理設(shè)置里程碑節(jié)點(diǎn)

合理設(shè)置里程碑節(jié)點(diǎn)的原則是：節(jié)點(diǎn)設(shè)置應(yīng)基于項(xiàng)目的所有工作，不能有遺漏；節(jié)點(diǎn)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目情況靈活設(shè)置；節(jié)點(diǎn)完成情況可以被評(píng)估；節(jié)點(diǎn)能夠被清晰準(zhǔn)確描述。鋁工業(yè)項(xiàng)目具有區(qū)域和子項(xiàng)多的特點(diǎn)，可按照工作類型（設(shè)計(jì)、采購(gòu)和施工等）分區(qū)域、按子項(xiàng)設(shè)置節(jié)點(diǎn)。

3.1.2 適度確定節(jié)點(diǎn)數(shù)量

設(shè)置過(guò)多或過(guò)少的里程碑節(jié)點(diǎn)都會(huì)對(duì)項(xiàng)目結(jié)算產(chǎn)生影響，節(jié)點(diǎn)過(guò)多會(huì)增加完工確認(rèn)的工作量，會(huì)出現(xiàn)已完工節(jié)點(diǎn)得不到及時(shí)確認(rèn)的情況，延誤結(jié)算；而過(guò)少的節(jié)點(diǎn)又會(huì)造成承包商資金失衡。根據(jù)鋁工業(yè)項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)，節(jié)點(diǎn)的間隔取1-2個(gè)月較為合適，可保證每個(gè)已完成節(jié)點(diǎn)被及時(shí)確認(rèn)，可基本實(shí)現(xiàn)按月結(jié)算。

3.1.3 采用里程碑與月計(jì)量相結(jié)合的結(jié)算方式

對(duì)工序清晰、工程量大、統(tǒng)計(jì)簡(jiǎn)單的項(xiàng)目，可采用里程碑與月計(jì)量相結(jié)合的方式。例如電解槽安裝，包括槽底制安、筑爐、上部結(jié)構(gòu)制安等工序，將這些工序設(shè)為小的里程碑節(jié)點(diǎn)，并賦予權(quán)重，每月統(tǒng)計(jì)各工序完成數(shù)量，然后計(jì)算各工序的合計(jì)權(quán)重，經(jīng)匯總計(jì)算得出該月的結(jié)算權(quán)重（或金額）。示意如表2

表2 月度電解槽安裝結(jié)算表

3.1.4 合理分配節(jié)點(diǎn)權(quán)重

節(jié)點(diǎn)權(quán)重分配直接影響資金平衡，合理的分配原則是：“前重后輕”對(duì)前期能完成較快的工作賦予較大的權(quán)重，以保證后期資金的平衡；“短重長(zhǎng)輕”對(duì)長(zhǎng)周期設(shè)備采購(gòu)的權(quán)重可以適當(dāng)?shù)慕档?。?quán)重的分配需要結(jié)合進(jìn)度計(jì)劃、資金計(jì)劃統(tǒng)籌考慮，其根本目的是保證資金的收支平衡。當(dāng)然，節(jié)點(diǎn)權(quán)重分配也取決于合同雙方的談判情況。

3.2 合同執(zhí)行階段

3.2.1 采用組織措施

EPC項(xiàng)目結(jié)算系統(tǒng)性強(qiáng)、涉及面廣、工作量大，必須采用有效的組織措施進(jìn)行保障。通常的組織措施有：設(shè)置專職結(jié)算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)結(jié)算工作；建立和落實(shí)結(jié)算責(zé)任制度；建立多級(jí)結(jié)算監(jiān)督和考核機(jī)制；建立內(nèi)外部結(jié)算協(xié)調(diào)機(jī)制；設(shè)立結(jié)算公關(guān)小組等。

3.2.2 實(shí)行計(jì)劃管理

里程碑結(jié)算方式下，項(xiàng)目結(jié)算應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理。項(xiàng)目開(kāi)始前，項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)合同、支付計(jì)劃表等編制結(jié)算管理計(jì)劃，該管理計(jì)劃應(yīng)覆蓋項(xiàng)目的全部結(jié)算工作，明確各相關(guān)部門(mén)的結(jié)算責(zé)任和任務(wù)。管理計(jì)劃應(yīng)根據(jù)實(shí)際結(jié)算情況、項(xiàng)目進(jìn)度情況定期滾動(dòng)更新。項(xiàng)目部每月應(yīng)將結(jié)算實(shí)際情況與計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比，找出偏差、分析原因、實(shí)施改進(jìn)。項(xiàng)目部還應(yīng)做好資金的計(jì)劃管理，每月編制資金收支表，反映收付款情況和預(yù)測(cè)資金收支。

3.2.3 加強(qiáng)文件管理

里程碑結(jié)算方式下，高質(zhì)量的文件管理是做好項(xiàng)目結(jié)算的前提。項(xiàng)目部應(yīng)建立結(jié)算文件管理體系，對(duì)各類結(jié)算文件資料進(jìn)行有效管理。該管理體系應(yīng)包括設(shè)置專職機(jī)構(gòu)、配置專職文檔工程師、建立文件責(zé)任制度、設(shè)立獎(jiǎng)懲機(jī)制等，分包商的結(jié)算文件也應(yīng)納入該管理體系中。

3.2.4 注重分包商管理

分包合同原則上應(yīng)采用里程碑結(jié)算。將里程碑節(jié)點(diǎn)、結(jié)算條件等與總承包合同保持一致，激勵(lì)分包商盡快完成里程碑節(jié)點(diǎn)，并提交符合要求的支持性文件，既保證總包商的結(jié)算，也保證自身的結(jié)算。對(duì)分包里程碑節(jié)點(diǎn)權(quán)重的確定，應(yīng)遵循充分競(jìng)爭(zhēng)、符合市場(chǎng)的原則，可以與總包權(quán)重不同，因?yàn)楸ＷC分包商資金充足，也是項(xiàng)目順利實(shí)施的必要條件之一。

3.2.5 及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)

里程碑節(jié)點(diǎn)完成后，承包商應(yīng)及時(shí)完善支持性文件，及時(shí)辦理完工證書(shū)，按合同約定申請(qǐng)進(jìn)度款支付。對(duì)因業(yè)主原因造成的拖延，應(yīng)及時(shí)發(fā)出催促函或索賠通知。承包商應(yīng)對(duì)節(jié)假日或其他可能影響結(jié)算的時(shí)間間隙做統(tǒng)籌安排，保證結(jié)算手續(xù)及時(shí)辦理。對(duì)需取得的外部文件（如保函等），承包商應(yīng)提前做好安排，保證按時(shí)提交。

3.3 合同收尾階段

3.3.1 組建收尾結(jié)算工作組

收尾階段的結(jié)算工作內(nèi)容繁雜、涉及面廣、扯皮多，承包商應(yīng)組建專門(mén)的收尾結(jié)算工作組負(fù)責(zé)收尾結(jié)算。工作組應(yīng)在項(xiàng)目試車前成立（這時(shí)大部分工程已經(jīng)完成）并由項(xiàng)目經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)。

3.3.2 及時(shí)消缺和移交

接收證書(shū)是EPC項(xiàng)目中權(quán)重較大（通常10%）的里程碑。而消除缺陷和移交工程是取得接收證書(shū)的前提。鋁工業(yè)項(xiàng)目區(qū)域和子項(xiàng)多，消缺和移交工作十分繁雜，承包商對(duì)此必須有足夠的重視，通過(guò)認(rèn)真籌劃和精心組織，保證消缺和移交工作及時(shí)完成。必要時(shí)可組建專門(mén)隊(duì)伍來(lái)完成消缺任務(wù)。

4 結(jié)束語(yǔ)

里程碑結(jié)算是海外EPC項(xiàng)目中常用結(jié)算方式，有其自身的內(nèi)涵和特點(diǎn)。要做好該方式下海外鋁工業(yè)EPC項(xiàng)目的結(jié)算工作，承包商必須充分發(fā)揮自身的經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢(shì)，在合同商談階段確定有利的里程碑支付計(jì)劃表，在合同執(zhí)行階段實(shí)施好結(jié)算管理，在合同收尾階段做好消缺和移交。為不斷提高海外EPC項(xiàng)目的結(jié)算水平，承包商應(yīng)嘗試開(kāi)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的里程碑結(jié)算模板、探索BIM技術(shù)在里程碑結(jié)算中應(yīng)用。