企業財務管理中納稅籌劃的運用研究

劉瑩 南京中交城市開發有限公司

引言

我國所有企業的蓬勃發展，離不開財務管理相關的各類工作。現階段，如何提升財務管理相關工作的整體效率，從而使企業的發展之路走得更為長遠，已經成為企業內部必須要妥善解決的問題。由此可見，企業內部的財務管理工作有著十分重要的地位。企業的財務管理工作的效率，能夠通過納稅籌劃的實施得到提升，使企業的稅收負擔有所減輕，因此企業在財務管理相關工作之中，必須注重對納稅籌劃的應用。納稅籌劃主要指的是企業通過對自身應交的負稅進行統一的規劃，并從中制定出一套可行的納稅操作方案，然后根據方案嚴格實施，最終達到節稅的目的。

一、納稅對于我國現代企業的重要性

企業主動向國家上繳稅款，有助于企業合理預測和解釋自身所引發的經濟行為，從而提升企業當前的整體發展水平；納稅能夠使我國企業有效提升經營以及管理的水平。一個企業之所以能夠順利地生產經營，離不開資金、成本、利潤三個要素，在納稅工作的引導下，企業能夠合理地優化上述三個要素，并尋求其最優解決方案，否則企業會因為稅收意識的缺失而蒙受巨額經濟損失甚至面臨破產的結局。因此，我國企業在生產以及經營活動的開展過程中，必須依法納稅，逐步提高經營管理和財務管理水平，使企業在新的時期能夠更好地發展，進而帶動企業相關的產業獲得質的飛躍。依法納稅作為企業義不容辭的、必須擔負的社會責任，能夠保證企業在進行生產以及經營活動的時候，在法律所規定的合理范圍之內，而不是為了利益“鋌而走險”，從而保證企業穩定地運轉。

二、納稅籌劃對企業財務管理工作產生的影響

（一）影響財務管理工作的主要內容

納稅籌劃工作對于企業整體財務工作所產生的影響，對企業的整體工作而言無疑是非常直接的。在企業的經營過程中，所有工作內容都和納稅有著直接的聯系，不同的經營操作以及管理企業財務的方式，都會選擇從納稅籌劃工作方面尋找相關經驗。因此在企業的所有財務相關的管理工作之中，應當適當地對納稅籌劃工作進行改善。但是財務管理的整體工作方向不能因此而發生改變，而是應當在合理范圍內的調整，與納稅籌劃進行完美配合。

（二）影響財務管理工作的規劃方向

在一個企業的所有運營活動之中，財務相關的管理規劃工作較為復雜，其原因是企業要想持續發展，必須依托良好運轉的財務管理工作，從而強化企業內部資金的使用效率，提高財務管理工作的整體效果，而且企業在經營和運轉的過程中，需要對資金進行合理規劃，對企業的財務管理工作進行規劃，能夠幫助企業規避潛在的財務風險。但是不同的規劃方式會直接影響納稅籌劃的結果，在實際情況下，應當從納稅籌劃的需求出發，對財務管理的規劃工作進行調整。

（三）影響財務管理工作的難易程度

如果財務管理的所有工作只是對企業內部的財務情況進行關注，并不會產生太大的難度，其原因是企業的內部情況十分清楚，而且企業內部的問題能夠通過調整和計算予以解決。但是當納稅籌劃得到運用以后，企業需要考慮更多的工作內容，例如國家的稅收優惠政策，地方的財務優惠政策等。總而言之，在運用納稅籌劃之后，企業內部的財務管理所有的工作內容都應當及時調整，否則財務管理工作的實際效果將大打折扣。

（四）影響財務管理工作的人員素質

企業內部財務管理相關的工作人員，通常只負責財務相關的工作，但是融入納稅籌劃的內容之后，財務工作人員需要掌握納稅籌劃知識，以及更多的稅收政策、地方財政法規以及國家的稅收法律等，因此財務工作人員必須主動學習和掌握更多的工作技能，但是當前的財務工作人員通常難以滿足上述要求，企業的發展必然伴隨著新的人才團隊的建設工作。

三、運用納稅籌劃提升企業財務管理工作質量的策略

（一）對納稅籌劃工作的合法性予以重視

對自身的納稅進行籌劃，是我國企業財務管理相關工作之中最為重要的一環。納稅籌劃相關的工作必須保證其合法性，具體表現如下：合理運用我國已經出臺的稅收優惠政策，使企業的稅收負擔得到減輕，同時減少稅收支出，運用質量最高的稅收方案，使企業的經濟效益獲得提升。在合理避稅的前提下，納稅籌劃相關工作應當在我國法律法規所規定的范圍內對稅務籌劃相關的工作內容進行及時調整，從而使企業做到合法納稅，而不是偷稅漏稅。

公司必須遵循財務管理的總體目標與納稅籌劃相適應的原則，才能使企業的經濟效益真正獲得提高。與此同時，企業也需要將自身的財務管理目標作為依據，制定納稅籌劃相應的方案。我國市場內部的環境越來越復雜，當前我國絕大多數企業雖然已經在發展道路上走得更遠，但是有一點必須要注意到，企業的發展過程往往伴隨著未知的風險，如果企業沒有及時規避風險事件，必然會損失慘重甚至有可能徹底破產。因此，納稅籌劃應當在保證企業獲得最大經濟效益的同時，還應當符合企業財務管理相關工作的目標。

（二）對納稅籌劃的全方位應用進行探索

實施企業財務管理中的納稅籌劃工作內容，需要在稅法的基礎上進行靈活運用。為了實現納稅籌劃在企業內部的財務管理相關工作之中的全面運用，使其積極的作用最大限度得到發揮，企業必須在第一時間了解我國已經出臺的稅法。因此，在熟悉我國稅收政策的基礎上，可以做到不違法地節省企業的稅費。反之，如果企業政策對法律政策不夠了解，不能做到量體裁衣，及時省稅，這樣做雖然能夠得到短暫發展，但是在將來必然會被“曝光”，而致使企業的前路斷送，在經營過程中也會出現各種各樣的隱患。所以我國企業必須對我國納稅相關的法律法規充分熟悉，這也是納稅籌劃得以實現的關鍵。只有真正理解法律，才能做到遵紀守法。

因此，我國企業的納稅籌劃工作，必須將我國納稅相關的法律法規作為實施基礎，從而機動靈活地在實際情況下隨機應變，在企業內部的財務相關管理工作之中，對納稅籌劃進行靈活運用。例如，在南京中交城市開發有限公司之中，如果在城市基礎設施和公共設施管養與維護方面出現問題，導致城市內部部分公共設施由于得不到及時養護出現損壞，那么在這個過程中，應當將該問題設置為保管不善類型，然后再申請損壞處理。企業可就此將商品的增值稅進項稅額全部轉出。與之相反，如果企業通過類不合理估價后，按照雙方都可以接受的價格，將已經損壞的貨物賣給他人，那么就不需要將商品的增值稅進項稅額全部轉出來。這一做法不僅可以減輕企業的稅收負擔，而且不違反現有的法律規定。

（三）對納稅籌劃與財務管理進行有機融合

納稅籌劃工作的基礎就是企業的財務管理工作，納稅籌劃工作的準確性，取決于財務管理內容的準確性。因此南京中交城市開發有限公司將納稅籌劃工作歸類為財務管理工作，以保證財務部門的工作之中融合納稅籌劃相關的內容，在進行納稅籌劃的時候，不需要去往企業的財務部門調取資料，而是能夠直接運用財務部門所提供的資料，而且納稅籌劃工作能夠獲得一定權限，要求財務相關的工作人員可以提供幫助，對企業的財務內容進行詳細分析。在上述工作之中，納稅籌劃得到真正運用，為企業的發展提供了一定保障。

（四）建設財務管理相關的全新人才隊伍

現階段納稅籌劃工作的開展，與相關工作人員的水平以及素質密不可分。南京中交城市開發有限公司重視對人才的培訓以及對全新的人才隊伍的構建，對于現有的財務工作人員進行篩選，做到擇優使用，淘汰掉不思進取、能力長時間得不到提升的工作人員，留下能力強而且愿意主動學習的工作人員。不僅如此，南京中交城市開發有限公司重視對專業人才的招聘工作，利用高薪吸引專業人才來到公司進行工作，同時在必要的情況下開展獵頭招聘。在構建人才隊伍的過程中，南京中交城市開發有限公司重視財務相關工作人員的待遇，并且通過規章制度將責任落實到每一名工作人員身上，保證企業財務管理工作的順利運轉。

結語

綜上所述，伴隨著我國社會經濟的不斷發展，以及科學技術等領域的不斷飛躍創新，我國所有的企業不得不直面嚴峻的發展趨勢，希望在激烈的競爭中獲得更大的生存空間。企業內部的財務管理工作是企業的“生命線”，因此企業在開展管理工作的時候，需要重視納稅籌劃的運用，并且利用多種策略真正實現納稅籌劃，從而促進我國相關產業能夠獲得持續發展，為我國的經濟增長提供源源不斷的驅動力。