新形勢下城投類公司財務(wù)風險把控

凌華

安丘市青云城市建設(shè)投資發(fā)展有限公司 山東安丘 262100

從改革開放以來，我國經(jīng)濟持續(xù)性增長，城市化建設(shè)不斷擴展，而城投類公司發(fā)揮重要作用。根據(jù)中央經(jīng)濟工作會議中，約定2016年-2020年我國年均經(jīng)濟增長率為6%-7%，經(jīng)濟增長由高速增長轉(zhuǎn)變?yōu)橹懈咚伲o予城市建設(shè)提出新的挑戰(zhàn)及任務(wù)。面對當前新形勢，城投類公司如何將結(jié)構(gòu)進行調(diào)整優(yōu)化，將經(jīng)營中財務(wù)風險降低，成為當前急需解決難題。

1 城投類公司財務(wù)風險影響因素

1.1 外部影響因素

城市建設(shè)投資公司簡稱為“城投”，主要職能為在相關(guān)政府委托下，將基礎(chǔ)設(shè)施投資建設(shè)，譬如公交、道路、橋梁、環(huán)衛(wèi)等，及將市政公用事業(yè)項目的融資、投資、建設(shè)、運營等，為各個城市政府投資融資核心載體。立足于城投公司財務(wù)內(nèi)部風險觀測，我國經(jīng)濟發(fā)展趨于常態(tài)，發(fā)展模式從規(guī)模性、速度型、粗放型增長，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橘|(zhì)量型、效率型、集約型，市場消費及投資需求不足，企業(yè)自身運營成本持續(xù)增加，融資籌資局面更為嚴峻，產(chǎn)能過剩問題顯著突出。“保增長、保民生”為政府強調(diào)核心內(nèi)容，新形勢下在城市基礎(chǔ)建設(shè)資金有限，城市建設(shè)面臨新的挑戰(zhàn)及任務(wù)[1]。

1.2 內(nèi)部影響因素

2011年發(fā)改委給予明確規(guī)定，城投類公司主要經(jīng)營70%需依靠自身，政府給予補貼占30%，為有效避免地方政府財政開支較大。在體制作用下，目前城投類公司投資融資，主要依靠財政資金注入、銀行貸款融資、企業(yè)債券融資，其融資模式過于單一，渠道未能得以擴展，致使融資效率降低，難以滿足城市建設(shè)資金實際要求。此外，融資資金成本及風險較高，給予企業(yè)財務(wù)造成較大負擔，對銀行體系及地方政府財政安全造成影響。總體觀測，城投類公司財務(wù)管理制度缺乏，內(nèi)部控制執(zhí)行力度薄弱，財務(wù)人員隊伍建設(shè)未能重視，風險控制能力較低，均阻礙企業(yè)發(fā)展及城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

2 新形勢下城投類公司加強財務(wù)風險控制策略

2.1 完善財務(wù)管理體系，加強財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)

經(jīng)濟迅速發(fā)展新形勢下，給予城投類公司發(fā)展提出新的挑戰(zhàn)，只有將自身狀況予以明確，建立發(fā)展戰(zhàn)略目標，加強財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)，才能與新形勢社會發(fā)展潮流匹配。內(nèi)部控制為企業(yè)管理核心構(gòu)成，也為投城類公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要途徑，需將預(yù)算管理制度、成本核算制度、收支審批制度、審計監(jiān)督制度等內(nèi)部控制體系完善，且將其貫徹于各個部門及崗位，構(gòu)建完善的崗位責任制，提升財務(wù)信息質(zhì)量及科學化程度。同時，財務(wù)部門需將投資風險予以正確識別，將內(nèi)容控制及風險管理有效結(jié)合，制定完善的財務(wù)風險控制體系，且對其全過程進程實時監(jiān)督。信息管理平臺，對財務(wù)實施集中管理具有積極作用，城投類公司需構(gòu)建ERP信息管理系統(tǒng)，將企業(yè)經(jīng)營狀況全面掌握，對資金運行狀況予以了解，實現(xiàn)各類信息共享與集成，便于將財務(wù)管理中問題指出，給予針對性解決。

2.2 增強風險控制意識，提升財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)

城投公司需正確認識客觀存在的財務(wù)風險，需對風險管理加強培訓，使風險控制貫徹于各個環(huán)節(jié)中，調(diào)動員工積極性，提升員工在風險管理及內(nèi)部控制中的參與度。城投公司需將此財務(wù)管理位置予以明確，重視人才隊伍培養(yǎng)，主要涉及崗前技能培訓、專業(yè)培訓、道德素養(yǎng)培訓，需將培訓目的、手段、內(nèi)容予以明確，且將其作為員工薪酬及晉升重要參考，使財務(wù)人員思想管理予以轉(zhuǎn)變，增強風險防范意識。

2.3 拓展融資籌資渠道，提升資產(chǎn)資本運營水平

城投公司需將公共職能予以發(fā)揮，遵循“盤活存量，引進增量”原則，將經(jīng)營城市為理念，進行資產(chǎn)經(jīng)營及資本運作。城投類公司應(yīng)積極將融資籌資渠道擴展，其中涉及銀行信貸、企業(yè)債券、中期票據(jù)、資產(chǎn)證券化、BT、TOT等方式，不僅可將城市建存量資產(chǎn)盤活，而且可吸收社會資本，實施產(chǎn)權(quán)監(jiān)管、資產(chǎn)重組、經(jīng)營、收益等管理。譬如，我國南京市城建集團實施中期票據(jù)、污水資產(chǎn)證券化等業(yè)務(wù)，取得較佳成效。城投類公司，需根據(jù)現(xiàn)行會計資產(chǎn)核算制度，對固定資產(chǎn)加強管理，同時遵循謹慎性原則，根據(jù)企業(yè)實際財務(wù)狀況，選取合適的固定資產(chǎn)折舊方式，客觀將固定資產(chǎn)真實價值反映[2]。

2.4 加大審計監(jiān)督力度，提高財務(wù)風險控制能力

加強企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督，可將城投類公司內(nèi)部控制中存在漏洞發(fā)現(xiàn)，降低內(nèi)部控制風險，為內(nèi)控工作順利實施做以支撐。首先，財務(wù)人員需將監(jiān)督職能予以發(fā)揮，將企業(yè)各項經(jīng)營活動合理性及合法性予以確定，確保各類會計信息真實性及完整性，嚴格控制財務(wù)風險[3]。其次，應(yīng)對內(nèi)部審計機構(gòu)加強建設(shè)，對相關(guān)人員進行全面培訓，增強審計人員業(yè)務(wù)能力及專業(yè)能力，為做出專業(yè)審計判斷提供便利，降低審計風險。最后，應(yīng)充分保證審計監(jiān)督獨立性及權(quán)威性，給予完善的內(nèi)部考核及監(jiān)督制度，監(jiān)管部門需進行合理配置，加強對內(nèi)部控制制度了解，擴大覆蓋范圍，確保審計監(jiān)管趨于成熟。

3 結(jié)語

新形勢下，城投公司內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境變更，給予企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展新的挑戰(zhàn)，隨著城市化進程不斷加快，城投類公司重要性愈發(fā)顯著。因此，城投類公司需將新形勢下，影響財務(wù)風險因素予以明確，通過有效手段，從管理體系、人員素養(yǎng)、融資渠道、審計監(jiān)督加以控制，滿足現(xiàn)代化經(jīng)濟發(fā)展要求，提升城市發(fā)展水平及企業(yè)市場競爭力。