關于保險公司推進業財融合的幾點思考

穆菁

（利安人壽保險股份有限公司泰州分公司，江蘇 泰州 225300）

一、引言

當前經濟形勢下，我國保險公司正迎來新的機遇與挑戰，傳統財務管理模式顯然不再適用，要想通過財務管理提升整體運營效率，擴大利潤空間，獲取競爭優勢，保險公司必須積極革新財務管理模式，不可再將重心放在會計核算、記賬報賬等方面，而是要深入推進業財融合，將新的理念貫穿于各項財務工作中，提高財務分析、財務管理的能力，為業務活動、決策制定等提供有力支撐。業財融合是新時期保險公司財務轉型的主動推動力，必須結合保險公司的特征，促進業務與財務的內在聯動，分析并解決實際問題，全面提升財務工作效率，為業務提供指導服務，從傳統型的財務事后分析向價值創造財務管理轉變。

二、保險公司推進業財融合的意義

保險公司業財融合是指以財務人員為核心，在實現財務目標的前提下，財務人員主動進入業務前端，了解業務活動的開展情況以及公司的運作情況，將公司有限的資源優化配置到業務活動中，并為業務決策、業務管理等提供指導服務。在此過程中，保險公司的業務部門也必須積極配合財務工作。由此可見，基于業財融合的財務工作不再局限于數據記錄、記賬報賬等，而是需要財務人員及時轉變角色，從價值角度出發，針對業務活動進行專業指導，做好一系列財務管理工作，將其價值與作用體現出來［1］。現將保險公司推進業財融合的意義概括為如下三方面。

（一）有利于加強風險防控

業財融合背景下，保險公司的財務工作不再局限于簡單的數據分析、會計核算，而是更加注重凸顯財務管理職能。基于財務與業務深入融合的視角，對企業經濟、業務活動等加強過程管控，由財務參與業務，深入業務前端，關注風險預測、風險評估以及風險控制。建立健全風險管理機制，在業務與財務協同發力下，找出潛在的風險因素，并全面審核業務數據的真實性、準確性，把握關鍵環節，降低風險發生的概率，進一步加強風險防控，促使企業風險抵御與防范能力同步提升，并為企業的可持續健康發展保駕護航。

（二）有利于實現財務信息共享

業財融合支持財務管理轉型，保險公司引入財務共享模式是必然舉措。以信息技術為主要依托，搭建共享平臺，實現財務信息共享，業務與財務之間形成雙向溝通，財務為業務提供服務，業務為財務提供業務相關信息，在系統內匯總分析業務信息，有機融合業務與財務流程，進行流程再造與財務精細化管理。

（三）有利于深化經營分析

保險公司推進業財融合，能改變傳統的管理模式，使業務與財務互通互融，形成有機整體，為企業財務分析提供可靠數據，進而展開深入且全面的研究。將實際存在的問題與業務情況相結合，探究問題發生的內在原因，加強保險公司對自身經營狀況的分析，增強其實用性，并為戰略發展提供有力支撐。

三、保險公司推進業財融合過程中存在的問題

（一）業財融合積極性不足

大多數情況下，保險公司業財融合工作由財務部門發起并主導，各項工作由財務人員完成。部分業務人員認為業財融合下的財務管理是對業務進行約束與管控，因而積極性不足、不愿配合，長此以往會挫傷業務人員的工作信心，不利于提升業務水平。此外，業財融合一定程度上也會增加財務人員的工作量。這樣的工作模式最終會導致保險公司業財兩部門人員工作壓力同時增加，必然會引發諸多問題，如財務不能深入業務前端，阻礙業財融合的順利推進。

（二）業財工作目標不一致

保險公司推進與實施業財融合的必要前提之一是業務部門與財務部門具有一致的工作目標，然而實際上大多數保險公司業財部門工作目標并不一致，甚至存在明顯的沖突［2］。以A壽險公司為例，財務部門注重降本增效、開源節流，關注公司整體運營指標的達成情況，控制業務活動的開展；業務部門只關注業績指標是否達成，注重以不同的營銷方式激發客戶購買欲望，對人力、財力等沒有節制，甚至會為了實現績效考核目標虛報業務相關數據。業財兩部門溝通不暢，工作側重點不同，實際工作中矛盾增生，業務流程與財務流程出現明顯斷層，財務不能為業務提供指導服務，業務提供給財務的數據有誤，導致財務分析準確性降低，甚至影響管理者作決策。

（三）業財融合管理機制不健全

無規矩不成方圓，建立健全業財融合管理機制是保險公司推進業財融合的保障。當前，保險公司并未建立業財融合方面的管理機制，具體工作中仍以傳統的財務管理制度為主，各項制度的落實情況不容樂觀，且無法起到監督、約束、規范等作用，主要表現在以下三方面。第一，財務部門部分崗位職責劃分不明確，職務交叉現象嚴重，管理流程較為混亂，還有可能出現部分工作無人完成、無人負責的情況。第二，監督評價機制不完善，缺乏對業財融合工作的動態監管，無法第一時間發現其出現的問題，監督職能相對弱化，難以發揮實際作用。第三，績效評價機制缺失，尤其是針對業財融合的實施情況、各部門參與以及配合程度等，并未設置相應的考核指標，導致績效評價機制難以調動員工的參與積極性，也不能對員工進行有效的約束。

（四）業財融合中風險問題處理不及時

風險無處不在，其具有多變性、動態性的特征。傳統管理模式下，企業各項經濟活動的開展面臨著適應、防范與化解各類風險的挑戰，如果不能有效防范與規避風險，則會對企業造成不可估量的經濟損失。同樣，保險公司在實施業財融合的過程中，顯然也會面臨一定的風險，包括管理風險、人員風險、流程變革風險等。部分保險公司的風險預警機制不全面，風險管控只停留在基礎財務層面，未能延伸到業務活動、業務管理中，且常在風險發生之后才采取補救措施，不能根本消除風險帶來的負面影響，最終會給公司帶來一定的經濟損失。

（五）業財融合方式過于滯后

保險公司推進業財融合，也就意味著業務與財務的深度融合，財務人員要進入業務前端，了解業務開展情況，對比分析業務數據，出具完整的財務分析報告，為業務提供指導、為決策制定提供支撐［3］。此時需要選用可行且先進的融合方式，打通業務與財務之間的溝通渠道，實現信息的高效傳遞與共享。業財融合本身是一項系統性的工程，并非一朝一夕就可以完成，但在資金、時間等各種因素的影響下，部分保險公司只簡單要求財務人員進入業務、服務于業務，并未在技術層面給予更多支持。財務系統與業務系統分離，數據口徑不一致，在匯總數據、分析數據等方面需要投入更多時間，財務人員工作壓力增加，業財融合進程緩慢。

四、新時期助力保險公司穩步推進業財融合的有效策略

（一）強化業財融合意識，調動員工的積極性

思想決定行動，保險公司應當強化全體人員的業財融合意識，使他們能夠認識到新時期推進業財融合的必要性，調動員工參與業財融合的積極性與主動性，為業財融合工作的順利開展營造良好的環境。保險公司要做好宣傳工作，大力宣傳業財融合方面的知識，引導員工明晰其意義與優勢。在實踐中，牢固樹立業財融合理念，全面提升業財融合的水平。與此同時，保險公司要定期組織培訓活動。針對財務部門，增強財務人員參與業務的意識，促進財務人員轉型，將財務管理職能充分發揮出來。針對業務部門，增強業務人員主動將業務信息傳遞至財務部門的意識。在兩部門密切溝通、相互配合的基礎上展開深度合作，繼而加快業財融合進程。

（二）統一目標，充分發揮協同效應

保險公司推進業財融合，不僅要求財務人員進入業務前端，匯總業務數據信息，而且要求業務人員積極配合。此時，必須統一經營目標，使業務與財務工作目標一致，發揮協同效應。一方面，財務不再一味地強調降本增效，而是主動協調，明確不同階段保險業務的方向，站在業務角度分析問題，成為懂業務的財務部門。另一方面，建立動態發展的業財融合目標，以保險公司戰略目標為導向，以合作機制促進業財融合，注重雙向溝通與反饋，有效化解內部矛盾，更加強調長遠規劃，組建一支高質量的業財融合工作團隊，進而促進財務轉型，實現價值最大化。

（三）建立健全業財融合管理機制，完善制度體系

業財融合工作的推進需要以嚴謹的規章制度為保障。保險公司應結合業財融合的特點，根據企業財務與業務的特性，建立健全管理機制，逐步完善制度體系，實現有章可循、有據可依，助力財務管理轉型升級［4］。例如M 保險公司針對管理機制不健全的問題，及時采取了如下措施。第一，堅持不相容崗位相分離的原則，將部分職務明顯交叉的崗位明確劃分，實現專人專崗，財務人員充分了解業務活動情況，進入業務前端，對業務活動相關成本展開合理預測，針對業務存在的問題提出專業建議，幫助業務部門制定目標，逐漸消除業務人員的抵觸情緒，達成雙向合作。第二，完善監督評價機制，監督工作覆蓋全過程、全業務，運用財務專業知識，對各項問題進行分析，查漏補缺，及時處理。財務監管與審計監督相結合，為業財融合工作保駕護航。第三，優化績效考核機制，對接考核與績效獎懲機制，設計業財融合考核指標，如財務是否為業務提供服務、業務人員的滿意度、業財之間信息共享程度等，綜合考評，創新激勵手段，調動人員積極性，在實踐中促進財務管理轉型。

（四）加強業財融合風險防控，提高財務服務質量

要想穩步推進業財融合，保險公司應當加強風險防控，把握各環節的關鍵點，加大風險控制與防范力度，打造全面風險管理體系，對業財融合的整個實施過程加以管控，以便及時發現問題、解決問題，并提高財務服務質量。保險公司必須結合自身的業務特點與發展需求，建立全面風險預警與管控機制，事前調研、事中控制、事后反思，考慮各方面的影響因素，提前預測可能存在的風險，從財務延伸至業務活動，評估風險的嚴重程度，制定相應的風險防范方案，實現風險的合理規避與防范。針對業財融合中的各類風險，應當采取相應的防范措施，如管理風險，重視對信息系統及設備的維護，建立完善的風險防控體系，保障系統的安全運行；操作風險，重視對財務與業務人員的專業培訓，提高其信息素養，盡可能避免出現操作失誤；制度風險，由于制度不健全引發的風險隱患，應建立崗位責任制度、規范監督制度、完善風險評估與預警機制等。此外，業財融合伴隨著流程變革風險，如新舊流程銜接不足、新流程適用性不強等，對此保險公司必須注重流程設計過程中的內部溝通。針對核心流程，逐個調整并優化，基于流程展開測評，及時調整其中過于煩瑣或運行效率偏低的環節，進而降低風險，促進業財融合。

（五）依托先進的信息技術，創新業財融合方式

新時期，保險公司應當打破思維定式，依托先進的信息技術，創新業財融合方式。以XX 保險公司為例，該公司與上海某信息技術公司建立合作關系，于2017年建設業財一體化平臺。搭建這一平臺后，該公司實現多維統計分析報表與秒級響應，擴展財務分析指標庫，增加業務分析深度。目前，該公司的業財一體化信息系統正在不斷完善，且已經在深度挖掘業務信息。精細化投放有限資源等方面取得良好成效。結合上述實際案例，信息化環境下保險公司必須及時采取信息化手段，在充分利用信息化手段的基礎上，規劃業財融合方案，搭建業財一體化平臺，緊密對接業務與財務系統。為了增強業財一體化系統的適用性，可與軟件企業建立合作關系，結合保險公司的特殊屬性與業務發展需求，共同設計更加適宜的信息化平臺，打破業財兩部門的溝通壁壘，實現信息資源的高效傳遞與高度共享，信息系統秒級響應。同時，適當縮減中間流程，提高工作效率，同步拓展保險公司財務管理范圍與職能，使財務為業務部門的成本預測、預算控制、資源配置等提供服務，不斷提升保險公司財務精細化管理水平。

五、結語

新時期推進業財融合、實現財務管理轉型是保險公司最為主要的一項任務，與保險公司深化經營分析、增強競爭力等密切關聯。當前，市場競爭不斷加劇，行業監管趨嚴，對于保險公司而言，要想實現穩定經營，保持競爭優勢，必須深刻認識到推進業財融合的意義。基于保險公司的特殊屬性，分析業財融合面臨的挑戰，采取強化業財融合意識、統一工作目標、完善管理機制、加強風險防控等措施，有效解決問題，加快業財融合進程，將財務在業務活動、決策制定等方面的作用充分發揮出來，全面提高財務管理水平，使保險公司在激烈的市場競爭中贏得先機，從而實現可持續發展。