新形勢下事業單位財務管理風險問題及對策

吳奕霏

（黑龍江中醫藥大學，黑龍江 哈爾濱 150000）

一、新形勢下事業單位財務管理風險概述

隨著時代的發展，經濟活動日益頻繁，財務工作的內容和性質也多元化，事業單位財務管理面臨的風險更加復雜，更加隱秘。全球經濟高速發展，各國經濟產業之間競爭不斷加劇，既要面臨國內競爭，同時又要面臨國外的競爭，為了在競爭中取得優勢，國內加快了制度化改革，事業單位機構改革就是這種浪潮下的產物。與此同時，事業單位財務管理的風險也不斷加劇，并且出現了諸如技術風險、制度風險等問題，風險的性質和內涵日益復雜化，解決難度和成本大大提升。

國務院主導的全國事業單位機構改革試點工作獲得了階段性成果，體現在事業單位公共服務能力不斷增強、服務規模迅速擴張、服務質量迅速改善、隊伍建設得到加強、人員素質明顯提高、市場競爭能力全面增強、支農作用凸現、公共形象明顯好轉，對地方經濟社會發展的貢獻度逐年提升，成為現階段支撐社會主義新農村建設和區域經濟發展的主要公共力量，為應對國內外形勢變化挑戰奠定了扎實的管理、技術基礎。事業單位機構改革是我國政治體制改革的重要內容，是國內經濟界長期關注的問題之一。市場不斷開放之后，對各個行業和領域發生了深刻的變革，引起了一波又一波“改革熱”。我國事業單位機構改革過程中借鑒了國外金融市場化改革發展模式，結合自身國情特征走出了一條獨特的發展之路。但是改革不是一帆風順的，事業單位目前面臨的種種風險也必然存在，對傳統管理模式形成了巨大的挑戰，對社會經濟發展帶來了重大的機遇和挑戰。

二、事業單位財務管理出現風險的成因剖析

當前事業單位財務管理存在著話語權不高、人員配置不合理、監督意識和觀念不夠、監督結果轉化率差等主要問題。這些問題制約了事業單位財務工作的開展，降低了經濟活動監督效率。

（一）財務監督主動權不夠

當前財務的一把手主要由紀委書記或者其他部門負責人擔任，在內部屬于副職，部門的行政級別與其他部門屬于平行關系，在需要開展財務工作時很難做到“主動出擊”，日常受到諸多因素掣肘，無法真正發揮財務的獨立性，因此也沒有掌握主動權。通常只能對一些出現明顯錯誤的經濟活動進行事后被動監督，嚴重影響了財務的效率，財務檢查和監督的質量較差。缺乏主動權的原因一方面是監督工作分工不細致，財務資源沒有得到合理分配和利用，責任不清晰；一方面是監督室的內部分工大多是口頭傳達，缺乏固定流程和制度指向。因此導致了財務工作開展中喪失了主動權，地位較為尷尬。

財務管理過程中真正能夠覆蓋的范圍十分有限，即便在可覆蓋的范圍內也無法做到深入持續的檢查監督。前文所述，財務主要針對領導干部經濟責任、建設項目、財物執法活動等展開工作，但是當前財務中對領導干部經濟責任的監督工作形同虛設，通常只是事后被動監督，由于主動權不夠，因此很難發揮實際作用。很多監督都屬于被動監督，側面反映了當前責任監督范圍單一，財務話語權尷尬的境地。

（二）財務人員配置不合理

隨著政府對執法經費投入的不斷提高，經濟活動也日益頻繁。事業單位近年來重大勤務保障活動經費數量始終占比最高，在此形勢下，財務工作量也日益加大，除了要對本單位資金使用進行合理管理，還要對下級直屬機構及派出機構進行管理業務指導。但是當前財務專業人員數量比例太少，不符合實際工作的需要。此外，現有人員還在本單位兼職紀委、督查等其他工作，管理資源無法滿足現實需求。財務中缺乏良好的控制意識，不利于單位內部經濟活動的正常開展。良好的內控意識可以幫助管理層更好的指揮經濟活動開展，還可以保證財務收支核算、分析的合法性、效益性，優化經濟管理程序和步驟，提高綜合控制和評價的質量，更好地實現內控目標。當前財務中管理人員的控制意識仍然停留在傳統經驗辦法當中，不符合時代需求，也無法滿足財務的發展目標。

（三）財務方式方法創新觀念不強

從實際工作情況來看，財務由于特殊的職能，其實在單位內部并不是受歡迎的部門，因此財務人員面臨著許多潛在的隱形制約，很難有效開展管理工作，再加上管理對象對傳統的管理方法方式模式十分熟悉，所以經常會采用“兵來將擋水來土掩”的態度去應對財務，需要創新財務方式方法既要讓同事接受，又能實現管理目標。當前財務方法方式缺乏創新，對創新的重要性認知不夠，缺乏主動創新、主動解決問題的態度和作為。

事業單位財務工作在實踐探索中積累了大量豐富的有益經驗，這些經驗成果可以為日后的財務發揮指導性作用。雖然當前財務工作環境發生了許多變化，但是財務發展的基本規律和根本目標沒有改變，所以認真對待過去經驗成果，汲取有益的經驗將其轉化為可觀察、可執行、可操作的成果樣本，具有積極的作用。當前財務對相關經驗成果重視程度不高，利用率低，極大的浪費了相關資源，不能不說是一種遺憾。

（四）財務風險管控結果得不到落實

目前國家法律體系缺乏對財務風險管控的詳細規定，《關于進一步加強財務風險管理工作的意見》也對財務管理的風險識別、界定、防控做出了一般性的指導規定，各地地方政府也沒有制定相關的詳細準則和實施細則，財務人員提出的整改意見和建議的執行形成無章可循的現象，許多好的管理建議不具備強制性，因此造成管理結果轉化率較差的問題發生。

三、新形勢下事業單位財務風險管理的對策

（一）加快管理模式創新

長時間以來，事業單位所面對的財務管理風險比較固定，也比較單一，通過成熟的管理模式可以將其控制在合理范圍內。但是隨著時代的發展，財務管理的內外部環境發生了重大變化，風險的種類、性質不同以往，這就意味著傳統的管理模式已經無法適應當時的新形勢。社會發展瞬息萬變，如果事業單位不能及時有效的應對風險，那么會影響到財務工作的順利開展。本文認為事業單位應該創新管理模式，扭轉一刀切粗放式的管理，建立風險等級辨識及預警、風險等級解決方案等模式，采用差異化、多元化的管理模式去開展財務管理工作。探索適合自身實際情況的管理途徑，改被動為主動，積極預防風險源頭，將財務風險扼殺在搖籃里。

（二）提高風險防控水平

一是建立風險計量管理模式。如果能夠對包括制度風險、人員風險、政策性風險等在內的各類風險進行量化的話，我們的風險管理就會變得很容易操作。結合自身的管理職能、管理對象特點、業務工作特點，構建風險防控模型，計量出機構、人員多維度的風險概率、成本損失率等風險指標，將“看不見、摸不著”的、潛在風險具體化、數字化，并應用于管理模式調整后的管理質量評級等，健全整體風險管理的運行機制。二是建立風險管理內部評級體系。如果說建立起了風險計量管理模式，相應的來說應該開啟一套評級系統，將內部評級方法和系統工具切實運用到業務流程中去。比如：我們現在推出一個新產品，主要是靠某一部門，甚至是某一個人來進行，缺乏推廣應用前的風險論證和評估制度，導致新產品帶來的風險可控性不強。如果說能對這個產品的風險進行計量，那么就能進行優劣的劃分，對這個產品做出了一個評級，評級合格后再進行推廣應用，就能大大降低這個產品的風險。當然我們也可以把這種評級運用到事業單位的管理質量、人員、機構等風險防控中。三是穩步推進管理流程精準化建設。隨著轉制后事業單位公共服務職能向多領域拓展，管理模式也要與時俱進，原有業務流程對風險的覆蓋減弱，每個流程的獨立性不強，缺乏對一項業務活動的內容、方式、責任等的明確安排和界定，導致風險的識別、預警和控制滯后。再比如：某一管理活動的流程可以推廣應用到風險預案的多個環節中，沒有嚴格的先后順序，也沒有內容、方式、責任等的明確安排和界定，更不存在各環節上的交接。當管理行為產生了負面影響或事故時，無法追溯部門責任或不容易找出管理行為本身的缺陷，對損失的彌補也無從下手。所以下一步，事業單位必須以穩步推進管理流程精準化為目標，分階段進行。從業務流程入手到組織流程、管理流程逐步推進，最終建成適合本機構實際情況的管理流程精準化模式，將風險防控在各個環節，同時可培育出先進的、全員的風險管理文化，最終形成廣大員工認同并自覺遵守的風險管理理念、風險價值觀念和風險管理行為規范。

（三）培養“業務+技術”型管理人才

第一，人員要具備“技術+業務”思維。“技術+業務”不僅僅是業務操作層面的含義，同時也是一種思維，而且首先要培養相關人員具備這種思維。當前事業單位轉型中忽視了這種思維的培養，認為只要工作人員在具體業務操作中落實這種思維就好了，其實一些不接觸實際操作的人員更應該具備這種思維，因為這種思維與業務拓展和風險防控都有密切關聯效應。第二，強化“技術+業務”能力。本文認為事業單位要設立專項培訓計劃，每年要對全體成員進行至少4 次高質量的學習培訓，每個季度一次，按照不同崗位集中進行培訓。每次培訓最好持續一周。第三，提高事業單位人員工作積極性。工作積極性指的是貫徹戰略和規劃意圖，自主完成預定目標并享受其中的實際意愿和能力，它是事業單位競爭力的核心，是把轉型戰略、規劃轉化成為效益、成果的關鍵。通過技能培訓增強員工業務素質，建立員工培訓體系，加強職業道德教育和崗位技能培訓，堅持以老帶新，使新員工能在最短的期限內能夠獨立頂崗。同時，從自身出發，不斷加強學習、更新觀念，不斷分析、認識、提高自己，改變不執行不作為的不良習慣，自覺地做好本職工作。另外，事業單位還要建立健全約束和激勵機制保障員工工作積極性的提高。提高工作積極性，有利于促成“技術+業務”目標的實現，有利于形成規范、持久的執行力，最終順利完成風險管理任務。

（四）深刻反思過去的財務工作

事業單位財務風險日益復雜背景下，各項財務工作展開受到沖擊，不得不重新對過去的財務工作進行反思，以便更好地適應市場，滿足公眾需求。許多管理者在現在的財務工作中變得更加謹慎小心，這是不正常的現象。本文認為，及時反思和調整過去的財務工作思路，有利于把握面對財務管理風險的主動權，借此客觀時機優化財務工作計劃，提高財務整體管理素質，加強業務應用科技水平、管理水平、服務水平的提升，并加快財務軟硬件技術升級和職能結構的合理化。總之，事業單位財務管理風險作為一個契機，可以幫助事業單位實現財務工作職能的優化，提高財務工作的精細化發展水平，將財務風險降至最低，以更穩健的姿態開展財務工作。

（五）積極扭轉公共服務理念

事業單位面對疫情后復雜而激烈的社會，在管理與發展中，必須要快速、深刻、成功地轉變公共服務思路，是決定事業單位是否能夠更好應對財務風險，是否具備財務工作適應性與可持續發展的關鍵因素，也是事業單位及財務人員面臨的巨大挑戰。風險就是挑戰，但是也是機遇。積極扭轉公共服務理念，有助于事業單位深刻新時代財務管理的內涵以及格局。同時，在“公眾為中心”的正確服務主線下，進一步貼近公眾的思想，正確理解公眾的需求，從而逐步強化政民關系管理，有效地提升服務品質，從長遠看，有利于為解決財務風險贏得外部支持。

結論：

本文研究的核心內容是事業單位財務管理風險問題。結合當前事業單位財務管理現狀，對財務管理風險問題展開剖析，在此基礎上提出合理的對策。隨著社會經濟活動日益上升，因此加強財務有利于提升財務活動監督效率，提高財務管理質量，更好的應對新風險、新挑戰。