中小企業稅務籌劃風險及優化策略

文/張貝貝（大家財產保險有限責任公司山東分公司）

稅務籌劃工作的有效開展，對于中小企業降低稅負和充分利用國家優惠政策都能發揮出積極的促進作用。

盡管目前很多企業對于稅務籌劃工作都給予了充分關注，但由于稅務籌劃工作的專業性過強，很多中小企業受自身對稅務籌劃的認識和現有財務人員缺乏稅務籌劃經驗的影響，此項工作并沒有得到有效開展。所以中小企業需要認真對目前制約稅務籌劃工作開展的原因進行分析，在全面分析的基礎上，對中小企業稅務籌劃工作存在的風險進行預估。

一、企業稅務籌劃風險問題評價

（一）企業缺乏正確認識

對于大多數中小企業而言，其資金實力與大型企業都存在著天壤之別，這就導致很多中小企業在經營和發展過程中受到很大制約。盡管近年來稅務籌劃工作開展的意義得到了很多企業的廣泛認同，但對于大多數中小企業而言，由于在具體經營和發展過程中很少涉及稅務籌劃的問題，導致部分企業對稅務籌劃工作存在錯誤認識，致使企業的稅務籌劃工作沒有得到有效開展，這在目前中小企業中表現得非常普遍。

（二）專業技術人員不足

稅務籌劃工作的開展需要借助專業的人員，但是目前大多數企業都存在著專業技術人員不足的問題，這一問題會對稅務籌劃工作的開展帶來極為不利的影響。盡管中小企業都配備有專職的會計人員，但是，部分會計人員對于稅務籌劃工作專業性不強，只能做好日常的會計核算和賬務處理。正是由于專業技術人員不足，導致中小企業很難有效開展稅務籌劃，這對于中小企業的健康有序發展，也會帶來極為不利的影響。尤其是在市場競爭力度不斷加大的背景下，缺乏專業的稅務籌劃人員，會使企業無法享受到國家稅收優惠政策所帶來的福利。因此，企業要認真反思目前專業技術人員不足的問題，積極采取措施做好人才引進，改變目前的管理現狀。

（三）企業使用方法不當

對于稅務籌劃工作，部分企業認知不足，認為稅務籌劃工作就是最大限度地降低企業的稅負，忽視了相關行為的合法性，這導致企業在開展相關核算的過程中存在著不同程度的問題，為企業稅務工作的有效開展埋下了很大隱患。

二、稅務籌劃工作中需注意的問題

（一）合法性問題

稅務籌劃是一項專業性非常強的管理工作，此項工作的有效開展是建立在合法性基礎上。如果在稅務籌劃工作開展過程中，違反國家稅務方面的政策法規，企業所開展的稅務籌劃工作不僅無法實現稅負降低，還會為企業未來的發展埋下巨大的隱患。因此，中小企業在稅務籌劃工作開展過程中，必須要特別注意合法性問題，必須要保證所有核算和籌劃行為都建立在國家法律法規的機制之下，做好了這一點，才能使稅務籌劃工作真正發揮出理想效果。

（二）前置性原則

稅務籌劃工作是在納稅行為發生之前所做的規劃，所以在稅務籌劃工作開展過程中，必須要注意前置性原則。此項工作要建立在對企業經營發展過程中，各項財務信息全面把控的基礎上開展，才能充分利用稅務部門提供的優惠政策，在合理合法的前提下實現合理避稅。

（三）統籌性原則

稅務籌劃工作是一項涉及面極廣的工作，這項工作在開展過程中，必須要統籌考慮企業的所有稅負，不能將注意力只集中在所得稅等單一稅種上，要在統籌分析的基礎上，對企業的整體稅負進行準確判斷，合理獲得國家稅收優惠政策，才能使稅務籌劃工作真正發揮出促進企業經營和發展的重要作用。

（四）地域性原則

稅務籌劃工作在開展過程中不能盲目照搬其他企業的經驗，因為我國不同區域的稅收優惠政策會存在著差異性。在開展稅務籌劃的過程中，必須要結合企業所在地稅務部門所出臺的優惠政策來展開系統全面的研究，在全面分析的基礎上展開稅務籌劃，才能有效規避稅務籌劃工作開展過程中面臨的系列風險，否則盲目實施的稅務籌劃很難發揮出作用。

三、稅務籌劃工作的重要意義

（一）降低企業的稅負

在中小企業發展過程中，大多數企業都存在資金不足的問題，制約企業發展的最大因素就是資金問題。借助稅務籌劃工作的有效開展，能夠充分利用國家稅務部門出臺的優惠政策，使企業降低稅負，減輕企業的納稅負擔，使企業有更多的資金用于經營發展，這些對于企業的健康有序發展有著積極的作用。

（二）利于提升中小企業的財務管理水平

目前大多數中小企業都存在著財務管理水平不足的問題，借助稅務籌劃工作的有效開展，企業能夠充分認識到稅務籌劃工作開展的重要意義。

當企業真正重視起此項工作之后，企業就會不斷加大對稅務籌劃工作人員的引進力度，同時也會認真做好對現有財務人員的培訓工作，為他們積極參與到稅務籌劃相關業務的教育培訓活動中提供便利，同時企業也會以更加積極的態度對待員工的繼續教育和專業技能提升。只有中小企業負責人真正重視起稅務籌劃，就會加大對財務部門的支持力度，使企業的財務管理水平能夠得到不斷提升，當中小企業財務會計人員的稅務籌劃能力都能得到大幅提升之后，企業在經營和發展過程中將會有更大的優勢。

（三）利于強化中小企業負責人對稅務籌劃工作的認識

稅務籌劃工作的有效開展，可以從根本上改變中小企業負責人對稅務籌劃工作的認識。在以往中小企業的納稅申報工作中，大多數工作都是由中小企業負責人開展的，這導致很多中小企業負責人都對自己的管理能力存在著盲目自信。稅務籌劃工作的有效開展，能夠使中小企業負責人借助稅務籌劃前后企業稅負的對比，真正認識到稅務籌劃工作對于降低企業稅負的重要作用，這能夠從根本上改變目前中小企業普遍忽視稅務籌劃工作的現狀，使中小企業對稅務籌劃工作的認識得到強化。

當中小企業負責人真正開始重視起稅務籌劃工作時，中小企業就會有更加廣闊的發展前景。

四、中小企業稅務籌劃風險優化的策略

稅務籌劃工作對于中小企業提高財務管理水平和高質量發展有著積極作用。為有效規避中小企業在稅務籌劃方面存在的各種風險，使企業的稅負能夠大幅降低，中小企業在稅務籌劃工作開展過程中，要特別注意做好以下工作：

（一）不斷提高對稅務籌劃工作的重視力度

稅務籌劃工作要想得到有效開展，首先需要改變企業負責人對稅務籌劃工作的認識。為了使此項工作能夠取得理想效果，需要中小企業負責人不斷加大對稅務籌劃管理的學習，充分認識到稅務籌劃工作開展的重要意義，在企業內部統一思想，企業內部各部門尤其是財務部門，要樹立起稅務籌劃意識。只有企業負責人真正重視起了此項工作，企業內部各部門才會以更加積極的態度學習和領會稅務部門最新出臺的各項優惠政策，并圍繞企業發展過程中能夠享受到的優惠政策進行一系列的探究。同時，也要結合稅務籌劃工作開展的需要，設置專門的部門或崗位來負責做好此項工作。稅務籌劃工作在開展過程中要不斷加大與財務部門的聯系，在充分了解企業財務信息的基礎上作出科學的籌劃。在稅務籌劃工作開展過程中，也要特別注意籌劃工作的合法性。堅決杜絕違法違規開展稅務籌劃，稅務籌劃部門在開展相關業務的過程中，也要不斷加大與稅務部門的溝通力度，對于稅務部門出臺的優惠政策要進行全面了解，在準確把握稅收優惠政策的前提下開展稅務籌劃，才能使其發揮出更大作用，規避在應用過程中出現問題。

（二）借助規范的方法來開展稅務籌劃工作

想要有效規避中小企業發展過程中存在的稅務籌劃風險，使此項工作的內容得到優化和改進，企業需要對目前的稅務工作進行全面分析。要將稅務籌劃工作與企業的財務會計工作密切結合起來，圍繞有效降低企業稅負的目標，對企業的會計核算方法進行研究，在準確把握企業財務會計核算方法的基礎上，對如何避免企業應稅所得，可避免適用較高稅率等一系列問題進行全面分析和把控，積極采取措施，使企業的納稅義務發生時間推遲，利用這種方法使企業的貨幣資金的時間價值得到更有效的利用，借助這種方法為企業留下充足的周轉資金。同時企業在收入與結算活動開展過程中也要特別注意時間差，在進行相關賬務處理的過程中，可以采取將收入時間確定為訂單交貨時間的方法來實現納稅，利用這種方法降低企業的稅負。

在企業固定資產的核算方面，使用不同的折舊抵扣方式會對企業稅負產生不同的影響，為實現降低企業稅負的目標，在稅務籌劃工作開展過程中可以借助縮短折舊年限的方式。

使企業的投資成本能夠快速得到回收，這能夠有效促進企業利潤的后移以及后期各項費用的前移，這能使企業應納所得稅的時間發生遞延，對于稅務籌劃工作取得理想效果也能產生積極作用。

（三）不斷加大稅務籌劃人才引進和培養力度

稅務籌劃工作的有效開展對企業的人才引進工作提出很高的要求，因為稅務籌劃工作對工作人員的專業技術水平有著非常高的要求，而大多數企業現有財務管理人員并不具備這項能力。

為改變目前的狀況，需要中小企業認真做好稅務籌劃人才的引進和培養，一方面，要積極從社會上引進高素質的稅務籌劃人才；另一方面，也要認真做好對企業現有財務管理人員的稅務籌劃培訓，借助人才引進與內部培養相結合的方法，改變目前企業稅務籌劃工作面臨的缺乏專業人才狀況，為中小企業稅務籌劃工作的開展創造更有利的條件，只要中小企業真正認識到稅務籌劃工作的重要意義，并圍繞相關工作為人才引進和內部培養提供便利條件，就能借助工作的有效開展改變目前的管理現狀。

（四）不斷加大對地方稅收優惠政策的學習力度

中小企業要想開展好稅務籌劃工作，規避相關工作在開展過程中存在的風險，需要對地方稅收政策法規進行系統全面的認識，這就需要中小企業不斷加大對地方稅收優惠政策的學習力度，借助深入學習，將優惠政策與企業的經營發展實際密切結合起來。在此基礎上，要有針對性地做好企業的稅務籌劃工作，只有在稅務籌劃工作開展過程中高度重視風險的規避和相關工作的合法性，才能使企業稅務籌劃工作真正發揮出理想效果。

五、總結

綜上所述，稅務籌劃工作對于中小企業未來的發展意義深遠，所以企業要以高度負責任的態度對待此項工作，一方面要不斷加大學習力度，另一方面也要積極做好人才引進和人才培養。在具體籌劃的過程中，必須要注意方法的規范性和合法性，同時也要不斷加大地方稅務優惠政策的研究力度，只有密切結合企業經營發展進行有針對性的選擇，才能使中小企業所開展的稅務籌劃工作真正發揮出理想效果，為中小企業的發展奠定堅實基礎。