國有企業財務管理風險及防范策略研究

文/張蕊（山西杏花村汾酒集團有限責任公司）

國有企業改革是中央實施做強做大國有企業方針的重大戰略步驟，推進國有企業改革，要有利于國有資本保值增值，有利于提高國有經濟競爭力，有利于放大國有資本功能。隨著國有企業改革號角的吹響，及國家歷年來對白酒行業政策的不斷出臺，白酒行業的國有企業在財務管理方面面臨著嚴峻的考驗。從而要求企業要采取更加專業化、高效化的風險防范手段，預防風險、降低損失；要將風險防范作為財務管理模式的重點，實現低風險運作的目標，持續提升風險防范能力，并識別改革過程中財務管理風險的類型，建立相應的防范體系。借此在不斷提升自身經濟效益的同時，有效防范各類財務管理風險，提升自身經營穩定性。

一、國有企業財務管理風險防范的重要性

國有企業在中國三十多年經濟高速發展的過程中，發揮著不可替代的中堅作用，是我國經濟體系的重要支柱。但面向未來，國企改革之路任重道遠。保障國有企業穩定經營、提升國有企業經濟效益、讓國有資產保值增值，不斷完善國有資產管理體系，不斷應對國有企業經營管理中存在的風險問題，是政府及眾多企業管理者高度關注的關鍵性問題。尤其是在企業財務管理風險防范方面。

風險會對企業正常的經營及運行造成一系列的破壞。它制約著企業有效獲取經濟效益，造成企業資金鏈的斷裂，從而給企業造成巨大的損失，使企業的價值下降。同時，生產經營中的不合理財務結構、不當融資也都可能給公司帶來喪失償債能力、使投資者的預期收益下降的風險，因此財務管理風險防范是國有企業經營管理的重中之重。一方面，財務管理風險防范能夠有效約束企業內部工作人員的行為，使內部經營管理工作按照制度標準，規范化執行。保證企業內部各項工作的有序組織及有力管控。另一方面，財務管理風險防范工作，借助財務管理理念，有效引導其他管理工作，能夠將風險意識、風險防范理論貫徹入國有企業計劃管理、資產管理、內控管理、預算管理等方方面面，使各項財務管理工作統一起來，形成有效的風險防范屏障，減少財務管理工作中存在的風險隱患。

二、國有企業財務管理風險的產生原因

（一）缺乏風險管理意識

財務風險是客觀存在的，只要有財務活動就必然存在財務風險，缺乏意識風險是當下國有企業財務管理方面面臨的主要風險。在現實工作中，很多人認為只要把資金管理好使用好就不會產生財務風險，這是嚴重缺乏風險意識的表現。缺乏意識風險的核心問題在于，國有企業作為國家經濟體系的支柱，經歷了長時間的改革與發展，在經營理念方面存在一定的滯后性。部分企業依賴于政府提供的幫助與支持，不注重自身轉型發展，因此缺少風險防范意識。也有部分企業轉型成功，經營較為穩定、經營規模龐大，但在經營管理過程中不考慮市場經濟形勢的影響，管理者依賴過去的經營經驗進行經營管理，主觀意識并未考慮到各類財務管理風險對企業發展的影響。一旦出現風險，建立風險防范體系將受到制約，企業實行的風險防范措施將難以滿足實際需要。

（二）投資決策不合理

投資活動是許多國有企業為適應市場經濟發展趨勢而引入的經營模式。其目的在于保證本金的保值、資產的增值，通過多元化的投資發展，提升國有企業的資源利用率，同時獲取更大的經濟效益。投資活動可以說是企業原有經濟規模的擴展，這一擴展過程，勢必暴露諸多風險隱患。投資過程中，國有企業難以對其中存在的風險隱患進行準確的識別、科學的評估，盲目擴大經營或盲目進行資金投入，就會給企業帶來巨大的風險損失。投資活動需要國有企業根據自身資金狀況進行總體的資金配比優化、整合各類資源，從而建立循環不間斷的資金運行模式，避免資金鏈的斷裂。如果投資決策不合理，只關注投入資金所獲取的收益，而不注重財務對資金的有效管理與控制，不僅會影響企業獲取收益，同時也可能對企業經營造成不利影響。

（三）資金管理存在不足

資金管理是財務管理的核心，而財務管理又是企業管理的核心。資金管理既是對企業資金的有效分配，同時也是資金支出的有效防控。從資金運動的過程來看，資金通過籌資、投資、回收、分配來實現著它的循環運動，并在循環的過程中使資產增值。但資金在循環運動的過程中又存在著資金鏈斷裂等一系列的風險，而許多的國有企業在資金管理過程中，卻不注重風險防范的融入。由于缺乏對資金風險的長期規劃，因此企業難以細致規劃各項資金配置工作，難以對所需資金做好預算，無法有效開展資金分配等環節[1]。這種情況下，企業的資金需求量難以有效預測，企業對資金支出類型未進行科學的劃分，資金短缺或資金閑置的現象頻發，將影響企業利潤水平，阻礙企業的長遠發展。

（四）財務內控有待加強

財務內控工作是實現企業健康持續運轉的核心控制工作。良好的內部控制，將助力企業防范各類財務管理風險，但國有企業的財務內控體系普遍不夠完善。一方面，財務管理系統各級人員的崗位職責、管理權利及執行義務，難以清晰地劃分，導致責任機制難以貫徹執行。另一方面，財務管理內控的監督力度有待加強。部分國有企業缺乏對應的監督機制及獎懲機制，發現內控執行問題時未及時處理或管控力度不足，使財務內控的監督與管理，面臨著“不痛不癢”的尷尬局面。

（五）財務管理制度不夠健全

財務管理制度是企業管理制度中的重中之重，是企業實施財務管理風險防范的依據與準繩。然而許多國有企業經歷長時間的發展，原有的財務管理制度已經不能夠適應企業實施風險防范的實際需要。其中涉及風險防范的內容較少，需要企業對原有制度內容進行創新與優化。缺乏制度的管控，就難以對各項財務管理行為進行準確的衡量，從而影響企業開展財務管理風險防范的實效性。

三、國有企業財務管理風險防范策略

（一）樹立風險意識

國有企業在國民經濟中的重要地位不容置疑。正因如此，企業在不斷發展、前行的過程中，更要審時度勢，關注市場環境的變化，分析企業運營不利情況，通過對財務管理風險的重視，實現財務管理理念的更新，助力企業完成財務管理轉型。首先要從基層開始，將風險管理意識融入企業管理文化中。要讓基層員工有認識風險的意識、了解風險防控的重要作用。其次，要對財務管理人員的風險防范理念進行更新。許多財務管理人員對風險防范帶有一定的誤解，認為風險與財務工作關聯不大。企業要消除這種誤解，通過財務管理理念的宣導與培訓，促使財務人員更新自身觀念，提升對風險防范的重視程度，同時保證財務管理工作對企業經營決策的服務性。此外，企業要建立完善的風險防范體系。由財務部門作為主導，發揮風險防范效用，監控各風險防范環節的落實。通過與其他部門的協作與溝通，形成企業內部風險防范氛圍與文化，助力各項防范措施的有序執行。

（二）強化投資分析

強化投資分析，是企業投資風險管理的核心內容。國有企業要在基礎投資管理模式中，增加對各類風險的考量，尤其是要實行風險識別與評估[2]。企業在進行投資活動的過程中，要考慮投資項目涉及的風險因素、所應考量的風險防范策略，同時要評估可能產生的風險防范成效、所需的時間，判斷風險因素超出能力范圍時可能造成的損失。投資準備階段，需要完成項目可行性分析，在這一過程中就要完成風險的識別。在對投資項目資金需求進行分析時，也要對可預見的風險損失進行考量，考慮項目實行風險防范措施后可取得的收益。通過對核查結果、收益分析以及風險防范策略有效性、費用支出等進行綜合考量，能夠助力企業擺脫盲目和不計后果的投資行為，最大程度上規避企業投資過程中的各類風險。

（三）加強資金管理

提升企業的資金管理能力，就是保障企業的資金供給。因此企業要多角度提升對資金管理的規劃。首先，企業要結合自身經營狀況，強化對資金支出的監督。所有資金流動均要清晰記錄資金的來源、支出方向以及支出用途。除財務部門準確反映資金支出信息以外，審計部門也要強化對資金用途的審核。企業也要設定合理的使用標準，規劃資金使用范疇，保障資金使用的合理性。其次，企業要建立資金管理的長遠規劃，不只是顧眼前的利益，而是要制定可持續的資金利用方案。既要建立循環的資金使用模式，保證資金的使用效率，又要建立長線經營策略，保持穩定的資金流，并儲備充足的后備資金供企業發展。此外，企業要提升資金分配管理能力，結合風險防范計劃，制定風險防范所需的資金預算。這筆資金的作用在于，根據企業計劃利潤以及當期實際利潤，對企業所取得的資金進行分配調整，為風險防范提供資金支持，同時制定基于風險防范的資金分配方案[3]。資金分配方案中明確地規劃出企業經營及管理過程中，各個階段所需的資金量及用途，在保障企業發展的前提下，加入風險防范因素，從而最大化地為企業穩定運營提供資金保障。

（四）重視財務內控

財務內控工作關系到企業財務管理風險防范措施的執行力。國有企業要提高對財務內控工作的重視，從而保證風險防范措施的有效實施。一是要構建完善的責任機制，針對各級管理人員、工作人員明確劃分崗位職責，認定各項權利及義務。通過清晰的職責劃分，行之有效地處理各類風險防范工作。二是要建立財務內控監督機制，強化監督力度。針對債務、權益、成本、運營質量等財務管理風險關鍵性因素，制定具體的指標，考核和評估企業風險防范執行情況。通過指標達成情況及數據的分析，使管理者精確地評估風險因素給企業經營帶來的壓力，從而基于風險防范，對財務管理模式進行修正，并啟動相應的風險防范措施，堵住風險漏洞。配合獎懲機制，將風險防范與員工切身利益聯系起來，使財務內控的監督與管理落到實處。

（五）健全財務制度

國有企業要根據目前企業面臨的實際情況，做好制度改革，建立健全符合企業發展需要的財務制度。一是重視風險防范體系的構建，運用先進的財務管理風險防范理論，結合企業經營發展需要，制定財務管理制度。尤其是要針對原有制度中與當下實際情況不符的部分，做好制度改革與更新。二是要重視制度的靈活性[4]。市場經濟形勢是不斷變化的，同時國家政策也在不斷修訂與完善。制定財務管理制度要綜合考慮內外部環境的變化，要確保風險防范工作是與時俱進的、不斷更新的。一方面要制定定期更新的模式，從變化的內外部環境中發掘風險因素，制定不斷更新的防范策略；另一方面，要建立動態化的評估機制，準確地衡量企業經營發展中動態的風險因素。三是要通過制度，約束財務管理風險防范工作的績效。財務管理風險防范工作要納入到財務評價體系中，設立具體的評估指標，保證企業風險防范工作具有持續性，且能夠產生相應的績效，為企業消除損失、帶來利益。

四、結束語

近些年來，我國經濟發展逐漸趨于穩定，國有企業要抓住這一時機，強化內部管控能力、提升自身綜合實力。財務管理風險防范是企業財務管理的重點，也是許多企業在經營管理過程中容易忽視的問題。國有企業要關注當下企業運行過程中存在的各類風險，樹立正確的風險防范意識、強化投資風險管理、加強資金管理、重視財務內控、建立健全財務制度，通過強化財務管理風險防范，實現企業財務管理轉型，助力企業長遠穩定發展。