基于上市策略的民營企業內部控制建設研究

周志紅

（中核河南新能源有限公司，河南 鄭州 450000）

在社會主義市場經濟環境下，民營企業成為我國國民經濟重要的組成部分，在繁榮城鄉經濟、擴大就業、創造稅收等方面發揮著十分重要的作用。但民營企業在發展中會受到種種因素的影響和制約，特別是在我國進入到經濟新常態的背景下，民營企業在內外環境中面臨著更多的不確定性因素，經營的風險較多，很多民營企業逐漸消失在市場浪潮中。根據相關統計數據顯示，我國的民營企業生命周期僅為2.5年。究其原因，在于民營企業沒有建立健全自身的內部控制體系，沒有加強內部的管控約束。因此，探究上市策略下民營企業內部控制建設具有十分重要的意義和價值。

一、民營企業加強內部控制的必要性及重要性

首先，民營企業加強內部控制建設，是實現企業上市發展的基本保障。20世紀90年代，隨著我國改革開發的步伐加快，眾多民營企業獲得了飛速的發展，尤其是進入二十一世紀后，發展的速度更快，規模也不斷擴大。一些業績較好的民營企業逐漸開始尋求IPO上市，希望進一步擴大融資渠道，例如阿里集團、京東集團等著名的民營企業，紛紛在美國納斯達克上市。此外，還有很多企業在港交所上市。但近年來，隨著市場監管力度的加強，很多擬上市的民營企業在遞交上市申請時，均未通過審核，究其原因，在于該企業沒有建立健全內部控制體系。因此，在上市策略下，民營企業加強內部控制建設，符合市場監管的要求。

其次，民營企業加強內部控制建設，還能幫助其提升自身對于風險的防控能力，有效降低自身在遭遇風險時產生的損失。在實際發展中，民營企業面臨著內外環境中諸多的不確定性因素，極易遭遇各種風險。而通過加強內控建設，對于內部經營管理各環節進行細致化管理，能有效分析出其中可能發生的風險隱患，然后制定完善的應對措施，這樣就能有效避免風險的發生，并降低風險發生后對企業造成的危害程度。

再次，加強內部控制建設，還有利于民營企業內部管理效率的提升。在進行內部控制建設過程中，民營企業必須基于其經濟業務活動的開展，進行全過程、動態化的監督管控。這就要求民營企業必須建立健全企業內部審計監管體系，從而促使企業改進內部治理結構，逐漸形成多層級的內部監管機制，進而更好地規范企業員工的行為，由此全面提升民營企業內部管理的效率和質量。

最后，民營企業加強內部控制建設，能更好地推動自身的規?；瘮U展，實現自身的做大做強。在實際操作中，民營企業通過加強內部控制建設，能全面整合自身的人力資源、物力資源和財力資源，運用優秀的內控理念對這些資源進行優化配置，同時利用完善的制度確保內控管理責任落實到位，這樣能提高民營企業資源的使用效率，從而實現生產運營效率的提升。

二、民營企業內部控制建設方面存在的問題

1.缺乏正確的內控意識

我國的民營企業在組織形式方面較為特殊，大都是以家族企業的形式存在，管理層大都是家族成員，缺乏流動性，在管理思想方面也具有一定的保守性，對于企業的內部控制建設缺乏正確的認識。尤其是對風力發電新能源方面的民營企業而言，因其運營是基于自然天氣風資源的影響，受市場環境影響相對較小，并且直接與電力公司簽訂購售電合同，直接上網銷售。因此，企業具有較強的抗風險能力，市場競爭并不激烈，使得企業的管理者缺乏緊迫意識，沒有正確理解我國社會經濟步入到發展新常態的形勢，對激烈的市場競爭缺乏正確的認知，對于企業在經營中所面臨的挑戰及風險缺乏正確的認識，從而導致其缺乏正確的內控意識。

2.缺乏健全的內部制度

目前，我國眾多的民營企業普遍缺乏完善的內控制度。究其原因，是因為我國市場經濟發展的時間較短，民營企業發展起步較晚，導致缺乏規范化的內控標準，無法為民營企業內部控制建設提供有效的指引。而且，民營企業在內部控制制度的制定方面，因為管理者對于內控管理缺乏正確的認知，也缺乏風險防范意識，沒有及時將現代管理理念運用到企業的經營管理工作當中，也沒有及時建設內部控制平臺，導致管理層與員工之間無法及時進行有效的信息交流和溝通，從而影響到內部控制制度的制定和完善。

3.缺乏專業的內控人才

在經濟新常態下，人才成為企業發展的主要推動力。但目前我國大多數民營企業普遍面臨著缺乏專業人才的問題。究其原因，一方面是因為家族式企業管理層都是家族成員，這就導致其他人才缺乏上升的空間，因此對于專業化人才缺乏吸引力。另一方面，因為家族式企業的管理者思想較為守舊，只希望能夠固守眼前的規模，不重視對企業員工專業能力及職業素質的教育培訓。此外，還有部分民營企業為了節約經營成本，很少向員工提供各項福利待遇，這些情況都導致民營企業無法有效吸引專業人才的加盟，從而影響到自身的健康發展。

三、上市策略下民營企業加強內部控制建設的策略

1.強化管理者內控意識

針對大部分民營企業管理者缺乏正確的內控意識的問題，必須促使其轉變思想觀念，樹立正確的內控意識，這是民營企業建設內部控制體系的基礎所在。在實際操作中，地方政府職能管理部門應組織本地區的民營企業家積極學習國家頒布的《企業內部控制基本規范》，從而了解國家在經濟新常態下對民營企業內部控制方面的引導和要求，從而幫助企業的管理層轉變思想觀念。此外，還可以通過開展會議及座談的形式，強化民營企業管理層對內控建設工作的認識，激發他們的創新意識，能夠打破家族企業的界限，積極引入現代化的企業管理制度，從而從根本上提升其內控管理的水平。

2.完善企業內控制度

在經濟新常態下，民營企業要想實現IPO上市，還必須完善企業的控制制度。而民營企業在制定內控制度時，應緊跟時代發展的趨勢，積極借助現代化信息技術，并以此作為切入點，通過加強信息化建設，逐步完善企業的內控制度。在實際操作中，相關民營企業應從管理技術方面著手，將企業生產運行的各項程序及規定以制度的形式確定下來，然后借助信息技術手段建立內控網絡，并建設企業內部交流平臺，如建立微信群、QQ群等，加強管理層與員工之間的交流互動，及時了解員工的思想動態，傾聽他們的意見和建議，從而有效優化企業的內控體系。此外，民營企業還要建立風險預警機制及相應的防范機制，從而為企業的發展決策提供參考。最后，相關民營企業應積極引入第三方監督機構，對企業的內控工作進行監管，確保內控制度能在企業中得以有效執行。

3.積極引進高素質人才

在經濟新常態下，民營企業要想實現IPO上市，還必須加強人才隊伍建設，積極引進高素質的人才。在實際操作中，首先，相關民營企業應積極提高員工的工資、福利和待遇，吸引高素質的專業人才加盟企業，為企業的發展及改革提供新鮮的血液。同時，還必須為他們提供未來發展及成長的空間，這樣才能更好地挽留人才。其次，相關民營企業還必須針對企業現有的員工進行教育培訓，提高他們的專業素質和綜合能力。為此，企業應聘應請行業骨干或專業教師為企業員工講解加強內控建設的重要性及其相關的知識與技能，從而為企業內控體系建設奠定良好的基礎。

四、結語

綜上所述，民營企業是我國經濟社會發展的重要組成部分，對我國社會經濟的發展做出了重要的貢獻。在上市策略下，民營企業必須重視自身內部控制建設工作，通過加強內部控制體系的建設，提升自身經營管理的質量和效率，從而實現自身的轉型升級，走上高質量的發展之路，更好地為我國社會經濟發展貢獻出自己的力量。